Работодатель вправе обязать работника самостоятельно следить за чистотой рабочего места, но тогда он должен обеспечить его всем для этого необходимым.

Если при увольнении работника срок договора ДМС составляет меньше года, платежи по такому договору облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. Аналогично происходит и в том случае, если работодатель по каким-либо причинам исключает некоторых работников из списка застрахованных лиц по договору ДМС до истечения одного года.

Пропуск налоговиками срока для повторного предъявления приставам постановления о взыскании долга за счет имущества фирмы – основание для признания задолженности безнадежной к взысканию Списание задолженности как безнадежной означает, что применение принудительных мер невозможно, в связи с чем долг исключается из лицевого счета налогоплательщика и более не может выступать предметом взыскания.

В связи с тем, что изменения в порядок заполнения декларации по НДС еще не внесены, а поправки уже вступают в силу, ФНС России и направила новые коды.
Их нужно использовать в разделе 7 декларации по НДС, в том числе в уточненных налоговых декларациях с учетом положений Федерального закона № 259-ФЗ о ретроспективном применении отдельных его положений.

Кассационный суд разъяснил, какими признаками обладает трудовой договор и чем он отличается от гражданско-правового. Трудовой договор предполагает длящийся характер и системность взаимодействия (не разовые задания), личное оказание услуг исполнителем, без привлечения помощников, отсутствие в договоре конкретного объема работ, отсутствие привязки размера оплаты к количеству выполненных заданий, произведение выплат в «зарплатные» дни, обеспечение исполнителя необходимыми условиями труда (документами и сведениями).

Налоговая база по НДС в отношении реализуемых товаров (продукции), цена которых формируется в том числе с учетом выплачиваемых процентов по кредитам, определяется как договорная цена этих товаров (продукции). Исчисление НДС по отдельным составляющим договорной цены НК РФ не предусмотрено.

Местом реализации агентских услуг, которые оказывает иностранная компания российской организации - принципалу, территория Российской Федерации не признается. Поэтому данные услуги не облагаются НДС в Российской Федерации. НДС платить не нужно.

Если таможенные платежи связаны с ввозом товаров с целью перепродажи, то платежи нельзя учесть в расходах при УСН по факту траты денежных средств. Нужно дождаться, пока ввезенные товары будут оплачены продавцу и проданы покупателю.

По вопросу зачета иностранных налогов в счет НДФЛ российская организация руководствуется правилами гл. 23 Налогового кодекса РФ с учетом международных соглашений РФ об избежании двойного налогообложения (п. 1 ст. 7 НК РФ). Страховые взносы на зарплату граждан РФ, направленных в командировку в белорусское представительство, и страховые взносы со среднего заработка граждан РФ с разъездным характером работы, направленных в служебную поездку в белорусское представительство, российская организация начисляет по правилам Налогового кодекса РФ.

Организация должна получить у взаимозависимых лиц сведения о цепочке создания цены. Эти данные нужно отражать в уведомлении о контролируемых сделках. Ссылаться на отказ взаимозависимого лица от раскрытия сведений о цепочке создания стоимости нельзя. Цепочку создания стоимости раскрывают до звена, после которого в ней не участвуют взаимозависимые лица.

Для правомерности закупки у единственного поставщика исключительность полномочий госучреждения на проведение экспертизы должна быть установлена нормативным актом.
При отсутствии оснований для закупки у единственного поставщика заказчик должен использовать конкурентные способы определения поставщиков.

Раньше считалось, что оплачивать выходные и праздничные дни, которые работник провел на военных сборах, не нужно. Однако теперь подход к этому вопросу изменился, и оплате подлежат все дни пребывания работника на сборах, включая выходные и праздники. Факт нахождения на сборах работник должен подтвердить посредством предъявления соответствующей справки из военкомата.

Проставление не того регистрационного номера в ЕФС-1 не критично, если  иные идентифицирующие сведения (КПП, наименование страхователя) указаны верно. В этом случае чиновники имеют возможность  определить, какого именно подразделения организации касаются полученные сведения.

За несдачу декларации или расчета либо просрочку с их представлением более чем на 20 дней налоговики вправе приостановить операции по счетам  компании или ИП.Также за просрочку с декларацией или расчетом грозит штраф по ст. 119 Налогового кодекса РФ.
Несдача или просрочка подачи уведомления квалифицируется как непредставление в ИФНС сведений для налогового контроля. Это грозит штрафом в размере 200 руб. за каждое не представленное уведомление.

Если вовремя не заплатить налог, возникнет отрицательное сальдо на ЕНС. На него начисляют пени. Иными словами, базой для начисления пени является общая задолженность по единому налоговому счету.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности определяется в процентах от суммы отрицательного сальдо на ЕНС. Количество дней просрочки определяется с момента его возникновения и по день погашения (включительно).

НДС должны исчислять и платить компании и ИП, в интересах которых этот сервитут установлен,  если право ограниченного пользования земельным участком предоставлено органами государственной власти и управления, местного самоуправления, а также публичной власти федеральной территории «Сириус» в отношении земельных участков, находящихся в собственности в РФ, ее субъектов, муниципальных образований или в собственности федеральной территории «Сириус».
Если же право ограниченного пользования (сервитута) предоставляют лица, не являющиеся органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории «Сириус», то исчисляет и уплачивает НДС тот, кто предоставляет указанные права.

Кассация усмотрела в деятельности компании схему ухода от налогообложения с использованием зависимых лиц.  Она установила, что компания и 69 других юрлиц вели организационно единую деятельность в интересах группы, возглавляемой ООО и его бенефициарами, координируемая одними и теми же лицами, с использованием общих материально-технических или трудовых ресурсов либо средств индивидуализации. Каждое в отдельности юрлицо в отсутствие взаимоотношений с ООО было нежизнеспособно. Руководители юрлиц не принимали самостоятельных управленческих решений - решения принимались учредителями, которые у участников группы полностью совпадают.

Восстановление НДС по недвижимому имуществу происходит в особом порядке, предусмотренном статьей 171.1 Налогового кодекса. Этот порядок применяется организациями, которые приобрели недвижимость, приняли НДС по ней к вычету и стали использовать это имущество для операций, не облагаемых налогом (п. 3 ст. 171.1 НК РФ).

В понятие внешнеторговых сделок были внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2022 (п. 8 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ). С этой даты из признаков внешнеторговой сделки исключено требование о наличии биржевой торговли в отношении товаров, сделка с которыми оценивается как контролируемая. Появление Перечня № 267 обусловлено корректировкой норм Налогового кодекса РФ.
Значит, и новая формулировка внешнеторговой сделки, и Перечень № 267 применяются как критерии контролируемой сделки по доходам и расходам от внешней торговли, признанным только с 01.01.2022, но вне зависимости от даты заключения договора с контрагентом.

За изъятый участок собственнику причитается возмещение, размер которого определяет независимый оценщик исходя из рыночной стоимости участка. Такое возмещение в налоговую базу по НДС не включается.
Что же касается налога на прибыль, то при изъятии участка имущества для гос- или муниципальных нужд у бывшего собственника возникает облагаемый доход в виде возмещения, которое не указано в ст. 251 НК РФ как освобожденное от налогообложения.

Гендиректор общества не присутствовала на внеочередном общем собрании из-за болезни, а впоследствии узнала, что на этом собрании ее досрочно освободили от должности. Суды сочли увольнение законным: гендиректор уволена в первый рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности. Таким образом, процедура увольнения в рассматриваемой ситуации соблюдена, признаки дискриминации и злоупотребления правом отсутствуют.

Досрочный выход из отпуска по БиР возможен по соглашению сторон. Требуется не только инициатива работницы, но и согласование выхода из отпуска с работодателем.
Если работодатель согласен на такой выход, он издает приказ о досрочном выходе работницы из отпуска по беременности и родам с указанием даты выхода на работу.
Прежде чем согласовывать досрочный выход из отпуска, работодатель должен уведомить работницу, что часть пособия по БиР ей придется вернуть. Ее будут удерживать из зарплаты. Если работница против, то работодатель вправе отказать в выходе на работу.

Досрочный выход из отпуска по БиР возможен по соглашению сторон. Требуется не только инициатива работницы, но и согласование выхода из отпуска с работодателем.
Если работодатель согласен на такой выход, он издает приказ о досрочном выходе работницы из отпуска по беременности и родам с указанием даты выхода на работу.
Прежде чем согласовывать досрочный выход из отпуска, работодатель должен уведомить работницу, что часть пособия по БиР ей придется вернуть. Ее будут удерживать из зарплаты. Если работница против, то работодатель вправе отказать в выходе на работу.

Организации и ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН в отношении оказываемых услуг по перевозке пассажиров, вправе применять освобождение от уплаты НДС при соблюдении ряда условий.

Безвозмездная передача социально-культурных объектов  в казну республики в составе РФ, в казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну городского, сельского поселения или другого образования, в казну федеральной территории «Сириус» не формирует объект налогообложения НДС. Если же в казну субъектов РФ, федеральной территории «Сириус» или муниципальную казну безвозмездно передано имущество иного, не социально-культурного назначения, то эта реализация формирует объект налогообложения НДС в обычном порядке.

В случае смены правообладателя по лицензионному договору (заключение дополнительного соглашения) организации необходимо представить сведения подраздела 1.1 формы ЕФС-1 на застрахованное лицо, в которым был заключен данный договор, по кадровому мероприятию «Окончание договора ГПХ», а также сведения в отношении застрахованного лица, с которым заключено дополнительное соглашение, по кадровому мероприятию «Начало договора ГПХ».

Суд поддержал ФНС в споре с компанией, которая использовала бывших работников, ставших ИП, для заключения с ними фиктивных договоров с целью снижения налоговой нагрузки.

Налоговые инспекторы проверяют правильность и своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с доходов, если одной из сторон сделки является нерезидент, а фактическая цена сделки отличается от рыночной цены. В этом случае проводят корректировку. Корректировка может быть первичной и вторичной.

Решение о допуске специалиста охраны труда к участию в подготовке инструкций находится в компетенции работодателя. Главное, чтобы итоговый вариант инструкции соответствовал требованиям закона.
Кроме того, важно, чтобы выбор работодателя относительно того, кто будет ответственным за составление инструкции, был закреплен в локальных актах.    

Измененная кадастровая стоимость применяется для всех налоговых периодов, когда для налогообложения земельного участка применялась кадастровая стоимость, являющаяся предметом оспаривания. Другими словами, может быть произведен перерасчет земельного налога» за все минувшие периоды, в течение которых применялась изменяемая кадастровая стоимость (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Независимые гарантии могут содержать дополнительные условия, которые не должны противоречить положениям извещения об осуществлении закупки, приглашения принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документации о закупке, проекту контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Сам по себе факт взаимозависимости не влияет на налогооблагаемую базу, не влечет создание схемы минимизации налогов и получения неправомерных налоговых вычетов.

По мнению ФНС, выработка универсального стандарта доказывания (закрытого перечня формальных признаков "дробления бизнеса)" невозможна. Более того, любое определение точных параметров допустимого или недопустимого структурирования бизнеса создает новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками.

Если реорганизация организации осуществляется путем присоединения к ней другой организации и при этом реорганизуемая организация в порядке правопреемства получает от присоединяемой организации объекты недвижимости (объекты основных средств), которые ранее были получены присоединяемой организацией при реорганизации иной организации, и по таким объектам прошло более десяти лет, считая с момента их ввода в эксплуатацию у иной организации, то в данном случае у реорганизуемой организации, осуществляющей операции, не облагаемые НДС, отсутствует обязанность по восстановлению сумм этого налога, принятых к вычету по таким объектам недвижимости (объектам основных средств) иной организацией.

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с уплаты ЕСХН на общий режим налогообложения либо иной специальный налоговый режим, установленный НК РФ, в случае повторного перехода на ЕСХН вправе использовать освобождение от НДС на общих основаниях.

То обстоятельство, что юрлицо исключено из госреестра как недействующее в связи с тем, что в течение продолжительного времени не сдавало налоговую отчетность и не проводило операций хотя бы по одному банковскому счету, не препятствует  привлечению контролирующего лица за вред, причиненный кредиторам, хотя и не является прямым основанием наступления такой ответственности.

Если налогоплательщик в течение пяти лет не уплатил задолженность бюджету, ее признают безнадежной к взысканию после того, как судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании производства и возвратил взыскателю исполнительный документ (подп. 5 п. 1 ст. 47.2 БК РФ).

Задолженность может быть признана безнадежной, если истек срока исковой давности, имеется соответствующий акт госоргана или организация – должник ликвидирована, имеется соответствующее постановление судебного пристава-исполнителя, должник-гражданин признан банкротом.

Организации и ИП на УСН с объектом «доходы – расходы» могут учесть расходы на услуги связи в полном объеме. Расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Организации и ИП на УСН с объектом «доходы – расходы» могут учесть  расходы на услуги связи в полном объеме. Расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Обязанность налогоплательщика по уплате пени возникает в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пропуск налоговым органом срока взыскания сумм налога влечет утрату возможности взыскания соответствующих пеней. Соответственно, в случае исключения из совокупной обязанности сумм налогов, по которым истек срок их взыскания, исключению также подлежат суммы начисленных пеней.

Компания обратилась в СФР, желая получить средства на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний. Но получила отказ по причине представления неполного комплекта документов. Арбитры Тринадцатого ААС в Постановлении от 09.07.2024 по делу № А56-106549/2023 решение чиновников одобрили. В том числе из-за того, что недостающие документы (декларация, сертификаты и заключение Минпромторга по СИЗ) не были указаны в расписке-уведомлении.

Арендатор потребовал с управляющей компании убытки от залива его офиса из-за прорыва труб в доме - затраты на восстановление и стоимость аренды поврежденного и замещающих на период ремонта помещений.
Но Верховный Суд РФ защитил УК от двойного возмещения убытков по арендной плате и отправил дело в этой части на пересмотр.
Истец вправе взыскать расходы по аренде за поврежденное помещение в период, когда не мог им пользоваться, либо расходы по аренде других помещений для того же бизнеса. Одновременное взыскание расходов за все помещения ставит истца в лучшее положение, чем было до аварии, что недопустимо.

Трудовой кодекс разграничивает понятия возмещения работнику вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсации морального вреда. сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. В иных же случаях указанная компенсация

Организации и ИП, которые стали резидентами дальневосточной ТОР и свободного порта Владивосток до 1 января 2023 г., смогут на период до 3 лет приостановить 10-летний срок применения единых пониженных тарифов страховых взносов.

Минфин РФ разрешил в исключительных случаях при регистрации в учете факта хозяйственной деятельности использовать скан-образы первичных документов.

Если фирма дарит работнику подарочный сертификат или карту, у обеих сторон возникают налоговые последствия по НДФЛ, а у фирмы еще и обязанность сформировать чек ККТ.
В случае, когда сертификат или карта подарены  бесплатно, формально операция по расчету в понимании Федерального закона № 54-ФЗ отсутствует. Однако необходимость применения ККТ в такой ситуации Минфин России обосновывает необходимостью наличия первичного документа о возникновении дохода в натуральной форме (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Ведь кассовый чек содержит все обязательные реквизиты «певички» по ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ и может подтверждать предоставление гражданину бесплатно прав на получение товаров.

Проценты по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных доходов кредитора и учитываются при налогообложении прибыли по правилам ст. ст. 271 и 328 Налогового кодекса РФ. В 2024 году дата возникновения дохода в виде процентов определяется по-разному для:  должников - иностранных организаций, которые из-за санкций не начисляют проценты своим участникам - российским компаниям с долей прямого участия более 50% в (подп. 14.4 п. 4 ст. 271 НК РФ); остальных российских и зарубежных должников (п. 6 ст. 271 НК РФ).