До конца января 2026 года региональным управлениям ФНС поручено обеспечить перерасчет налогов на имущество физлиц в автоматическом режиме с учетом новых льгот. Это касается, в первую очередь, участников специальной военной операции и членов их семей — для них введены льготы по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество, действующие с 2022 года. Налоговые органы должны проинформировать региональные и муниципальные власти, МФЦ и фонд «Защитники Отечества» о нововведениях для приведения местных актов в соответствие и разъяснительной работы.

Режим «Корректировка даты исчисления пени» позволяет скорректировать дату периода, за который не будут начисляться пени, и сумму, на которую не будут начисляться пени. Одновременно сообщаем, что в случае, если операции уменьшения пени ранее были переданы на единый налоговый счет налогоплательщика из ПП «ДСУ» на основании решения ВНО по жалобе, сторнирование ранее проведенных из ПП «ДСУ» проводок и проведение корректировки пени с использованием режима «Корректировка даты начисления пени» не требуется.

До внесения изменений в приказ ФНС России от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» следует использовать, в том числе рекомендуемые код вида дохода и код вида вычета налогоплательщика.

Особое уточнение внесено для случаев, когда у компании уже есть действующая отсрочка, рассрочка или кредит, выданные в течение текущего календарного года, и она обращается за новой мерой поддержки. Раньше Межрегиональная инспекция по управлению долгом самостоятельно рассматривала такие заявления на сумму до 1 млрд рублей. Теперь для сумм свыше 1 млрд рублей по таким повторным обращениям также потребуется согласование с ФНС России.

Как следует из оферт крупнейших маркетплейсов, к правоотношениям между маркетплейсами и продавцами применяются положения ГК РФ об агентировании, о комиссии. Маркетплейсы предоставляют продавцам отчёт о реализации товара в течение 5-7 дней (рабочих или календарных дней в зависимости от маркетплейса), следующих за отчётным периодом (календарная неделя или календарный месяц в зависимости от маркетплейса). Налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, налогу при применении УСН требуется представлять в налоговые органы в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым (отчётным) периодом, или позднее. Таким образом, продавец имеет достаточный промежуток времени для определения цены реализации товаров (за календарную неделю или календарный месяц) и формирования налоговой базы на основании полученного отчёта.

Отсутствие наемных работников означает отсутствие физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Исходя из вышеизложенного с учетом норм главы 34 «Страховые взносы» Кодекса обязанность по представлению Расчетов по страховым взносам отсутствует.

По мнению ФНС России, организация, утратившая в течение  года право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов как участник проекта «Сколково» из-за превышения совокупного размера прибыли, не вправе с первого дня налогового периода 2024 года применять налоговую ставку в размере 0 процентов, предусмотренную пунктом 1.15 статьи 284 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, вправе получить патент на осуществление деятельности БПА при применении в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети иных режимов налогообложения (упрощенная система налогообложения, общий режим налогообложения).

Новый регламент затронет российские организации, граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП), а также самих ИП. Документ унифицирует и детализирует процедуры, связанные с налоговым учетом. Приказ призван систематизировать и сделать более прозрачными процессы взаимодействия налогоплательщиков с ФНС, переведя многие процедуры в автоматический режим.

ФНС обновила форму налоговой декларации по налогу на прибыль. В документе появились новые разделы для данных, которые раньше не указывались. Новые правила начнут действовать через два месяца после официальной публикации приказа, но не раньше 1 января 2026 года. Предприятиям нужно будет использовать обновленную форму впервые при сдаче декларации за 2025 год.