3 февраля 2025 года Минфин РФ выпустил письмо № 03-02-08/9075, в котором даны разъяснения по ряду важных налоговых тем. Среди них вопросы по срокам обращения налоговых органов в суд, единому налоговому счету, пределу взыскания налоговой задолженности, налоговой амнистии по имущественным налогам для физических лиц и размеров госпошлин при обращении в суд. На предложение признать неудачным эксперимент по введению единого налогового счета (ЕНС) и его отмены, Минфин ответил, что это нецелесообразно. ЕНС упростил систему платежей. Большая часть налогов и сборов переводится на единый счет, что уменьшает путаницу. Снизилось количество невыясненных платежей и ошибок.

Сумма туристического налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.

Если договор на оказание услуг временного размещения заключен с лицом, относящимся к льготным категориям, то стоимость данной услуги не включается в налоговую базу по туристическому налогу.

Уплата туристического налога не является расчетом в целях Федерального закона № 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники. Обязанность выделения суммы туристического налога в отдельном реквизите кассового чека, бланка строгой отчетности законодательством РФ о применении ККТ также не предусмотрена.

При продаже автомобиля налогоплательщик вправе уменьшить сумму  облагаемых налогом доходов на сумму денежных средств, уплаченных в качестве цены продавцу такого транспортного средства.
Уменьшить доход от продажи на расходы по приобретению имущества можно, если  есть документы, достоверно подтверждающие понесенные расходы, в том числе договор купли-продажи, акт приема-передачи, подтверждающий передачу денежных средств, или расписка о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства. Произведенные расходы может подтвердить и договор купли-продажи между двумя физическими лицами с информацией об уплате денежных средств по нему. Копии документов необходимо приложить к налоговой декларации.
Если автомобиль находился  в собственности три года или более, доходы от его продажи НДФЛ не облагаются.

Минфин России отмечает, что для организаций наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Частью 8 статьи 15 Закона № 422-ФЗ установлено, что организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у самозанятых, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем). То есть действует правило: нет чека – нет учета расходов.

При выборе оснований для изменения первоначальной стоимости основных средств Минфина РФ направляет к пунктеу2 статьи 257 НК РФ. К таковым относятся: достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение, частичная ликвидация, демонтаж, удаление части объекта, капитальный ремонт с существенным изменением функциональности объекта.

Налогообложение деятельности с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, объединяющими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права (УЦП), определяется характером операций, в частности, услугами, предоставляемыми операторами.
От НДС освобождены определенные услуги операторов информационных систем (ИС), осуществляющих выпуск ЦФА, операторов обмена ЦФА или операторов инвестиционных платформ, организующих привлечение инвестиций (согласно Федеральному закону от 02.08.2019 № 259-ФЗ).
Кроме того, освобождение от НДС применимо и к другим услугам операторов, непосредственно связанным с выпуском, учетом, обращением и выкупом ЦФА и цифровых прав. Конкретный перечень таких услуг устанавливается Правительством РФ.

ИП, желающие заключить контракт с региональным оператором, должны будут учитывать НДС при формировании своей заявки. Это означает, что предлагаемая цена должна включать в себя не только прямые и косвенные затраты, но и сумму НДС. Несоблюдение этого требования может привести к отклонению заявки. Если ИП на УСН не соответствует критериям для освобождения от НДС, согласно ст. 145 НК РФ, то ее операции по продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг и передаче имущественных прав будут облагаться НДС на общих основаниях.

Согласно ФСБУ 28/2023 в случае пожара, аварии, стихийного бедствия, а также иного бедствия, в результате которого сложилась чрезвычайная ситуация, инвентаризация проводится непосредственно по окончании соответствующего события (при наличии возможности проведения инвентаризации в данный срок).
Если при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности недостаточно информации, чтобы составить полное представление о финансовом положении, результатах деятельности и движении денежных средств организации на отчетную дату, необходимого предоставить дополнительную информацию руководству и учредителям. Которая в свою ляжет в основу управленческих решений.

На основании пункта 8 статьи 271 и пункта 10 статьи 272 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату признания, если иное не установлено пунктом 8 статьи 271 НК РФ в части доходов и пунктом 10 статьи 272 НК РФ в части расходов.
В свою очередь, требования либо обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату исполнения требований, обязательств или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль приведен в статье 251 НК РФ. В нем нет доходов в виде стоимости безвозмездно полученных работ или услуг в процессе улучшения качественных характеристик ОС.
Если имущество получено безвозмездно, оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен. При этом, стоимость имущества, полученного в дар, не может быть ниже остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу. Информация о ценах должна быть подтверждена документально или путем проведения независимой оценки.
Если бухгалтерией принято решение об изменении метода начисления, датой получения внереализационных доходов от безвозмездно полученного имущества считается дата подписания акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг).