На период прохождения военной службы по мобилизации, по контракту и в некоторых других подобных случаях трудовой договор с работником приостанавливается. Новым законом определено, что период приостановления может быть продлен на срок не более 3 месяцев в связи с временной нетрудоспособностью работника, наступившей после окончания им службы

Общество при заключении Договора преследовало правомерную цель, состоящую в получении предусмотренного Договором товара (лесопродукции). Цель заключения гражданско-правового договора фактически достигнута – товар принят и оплачен, в том числе НДС.
Однако вследствие неправомерных действий Кооператива, который по запросу налогового органа не раскрыл сведения и не представил доказательства, позволяющие установить реальный размер понесенных Кооперативом расходов по сделкам с его контрагентами (были представлены документы, в которых отсутствовали подписи и печати Кооператива и Общества, а также документы с недостоверными сведениями по взаимоотношениям с контрагентами второго и последующих уровней), Общество утратило право на получение налогового вычета по НДС.
С учетом изложенного материалами дела подтверждена совокупность обстоятельств, необходимых для взыскания убытков с Кооператива, в связи с чем заявленное Обществом требование о взыскании 7 062 358 руб. убытков правомерно удовлетворено судами.

Учитывая, что суммы налога на добавленную стоимость, полученные от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, то и расходы в виде сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и уплаченные налогоплательщиком в бюджет, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

В рассматриваемом случае представление сведений о прекращении права работника на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком в связи с прекращением трудовых отношений страхователя с застрахованным лицом было предусмотрено не положениями Закона № 27-ФЗ, а нормами Закона № 255-ФЗ в форме уведомления о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

В случае рождения двойни отпуск по уходу за детьми могут оформить оба родителя (другие родственники): мать может ухаживать за одним, а отец - за другим ребенком с выплатой соответствующего пособия каждому из них, либо один из родителей (другой родственник) вправе оформить отпуск по уходу сразу за двумя детьми с выплатой соответствующего пособия в суммированном размере за обоих детей в соответствии с частью 2 статьи 11.2 Федерального закона № 255-ФЗ.

Расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работнику за использование при исполнении трудовых обязанностей личного транспорта, в частности электромобиля, не подлежат налогообложению НДФЛ, а также не облагаются страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником, и могут быть учтены в расходах организации при исчислении налога на прибыль организации в пределах норм, установленных Постановлением N 92. Размер указанной компенсации должен быть экономически обоснован и связан с фактическим использованием сотрудником личного транспортного средства (электромобиля) непосредственно для целей трудовой деятельности.

Наличие положительного сальдо единого налогового счета на момент представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика по итогам налогового периода, может рассматриваться в качестве смягчающего ответственность обстоятельства и приводить к снижению размера штрафа пропорционально соотношению суммы положительного сальдо единого налогового счета и задекларированного налога к доплате с учетом пеней.

Если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона № 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, то такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Если расходы на выплату стипендий физическим лицам предусмотрены договором на обучение, то они могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Необходимые для корректного расчета пособия сведения о совместительстве  находились в распоряжении самого Соцфонда и должны были быть им учтены. Таким образом, причинно-следственная связь между действиями университета и излишне выплаченной суммой пособия отсутствует.

Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или индивидуального предпринимателя, использующего освобождение от НДС, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, а также с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом, превысила в совокупности 60 млн рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель утрачивают освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, и, соответственно, начинают исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.

Для применения льготной ставки НДС (0% или 10%) по-прежнему необходимо предоставить в налоговые органы регистрационное удостоверение, выданное в соответствии с правом ЕАЭС или законодательством РФ. На операции по реализации медицинских изделий, включенных в специальный перечень (утвержденный постановлением № 1042), распространяется освобождение от уплаты НДС. Однако для этого налогоплательщик обязан представить в инспекцию регистрационное удостоверение на изделие. Реализация других медицинских товаров (из перечня по постановлению № 688) облагается НДС по сниженной ставке 10%. И в этом случае обязательным условием является предоставление регистрационного удостоверения.

Зачет излишне уплаченной суммы производится по заявлению плательщика, которое подается в тот же уполномоченный орган, куда он обращался за совершением действия (в данном случае — в суд). Срок подачи заявления - не позднее трех лет со дня вынесения судом решения о возврате пошлины или со дня ее фактической уплаты в бюджет. К заявлению необходимо приложить пакет документов, включающий решения, определения или справки судов, в которых указаны основания для полного возврата госпошлины; подтверждение оплаты (оригинал платежного поручения или квитанции с отметкой банка). Таким образом, зачет производится непосредственно судом, в который обратился заявитель, при условии предоставления всех необходимых документов и соблюдения трехлетнего срока.

Здание может быть включено в перечень при выполнении одного из двух условий: если не менее 20% общей площади здания по данным ЕГРН или технической документации предназначено для размещения офисов и сопутствующей инфраструктуры (приемных, переговорных, парковок), или если фактически под офисы и сопутствующую инфраструктуру используется не менее 20% площади здания. Для отдельных нежилых помещений правила аналогичны. Основанием для включения в перечень служит следующее: если в ЕГРН или техдокументации указано размещение офисов, торговых точек, точек общепита или бытового обслуживания; если не менее 20% площади помещения фактически используется для этих целей.

Суммы командировочных расходов (стоимость проездных билетов, проживания), возмещаемые работнику или уплачиваемые непосредственно самой организацией-работодателем, а также суммы расходов (на топливо, проживание, суточные), возмещаемые работникам, имеющим разъездной характер работ, должны отражаться организацией согласно Порядку в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 Расчета, а также по строке графы 140 подраздела 3.2.1 в разделе 3 «Персонифицированных сведений о застрахованных лицах» Расчета. Что касается вопроса о привлечении организации к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126.1 Кодекса за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, сообщаем, что данная норма распространяется на правонарушения, связанные с исполнением налогоплательщиком обязанности налогового агента.

Местом реализации товаров, приобретаемых российской организацией на территории иностранного государства и реализуемых этой российской организацией другой российской организации до таможенного оформления товаров на территории Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления с уплатой налога на добавленную стоимость российскому таможенному органу этой другой организацией, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Арбитры из первых инстанций удовлетворили требования предприятия частично. Они обязали контролеров вернуть ему излишне уплаченный в 2018 году налог в размере 24 461,45 руб. (с процентами). А вот требование организации об обязании инспекции вернуть «излишек» 2017 года (с процентами) судьи не удовлетворили, поскольку фирма пропустила срок обращения в суд с заявлением о возврате переплаты.
Окружные арбитры с коллегами согласились. Общество представило декларацию за 2017 год 19 февраля 2018 года. А с заявлением о возврате «излишка» обратилось 21.01.2022, то есть за пределами 3-летнего срока. В суд же подобное заявление поступило 24.02.2022 (т.е. также с опозданием). О факте переплаты фирма должна была узнать 19.02.2018, в связи с чем срок обращения в суд истек 19 февраля 2021-го.

Реализация населению услуг по косметологии (сестринскому делу в косметологии) в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях освобождается от налогообложения НДС при наличии соответствующей лицензии. Что касается операций по реализации косметической продукции и косметических услуг, то операции по реализации таких товаров (услуг) подлежат налогообложению НДС в порядке, определенном главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.

Суды в иске отказали. В своих актах они указали, что установленная в компании продолжительность ежедневного междусменного отдыха (не менее 12 часов) является законной, поскольку Трудовой кодекс РФ не фиксирует ее минимальную продолжительность, а лишь требует предоставления еженедельного непрерывного отдыха не менее 42 часов. Оспариваемые периоды (получение СИЗ, спуск в шахту и т.д.) не относятся к рабочему времени по смыслу Трудового кодекса. Однако работодатель правомерно квалифицировал их как «нормативное время», которое не входит в продолжительность смены, но подлежит отдельной оплате по тарифной ставке.

Услуги по продвижению лицу по продвижению товаров в торговых точках, в том числе путем организации промомероприятий, приоритетной выкладки и демонстрации для неопределенного круга потребителей, следует относить в целях налога на добавленную стоимость к рекламным услугам. Таким образом, местом реализации вышеуказанных услуг, оказываемых российской организацией иностранному лицу, территория Российской Федерации не является и, соответственно, такие услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Если покупатель вернул бутилированный алкоголь производителю, последний не может уменьшить сумму акциза к уплате в бюджет на сумму акциза, которую он уже заплатил при первоначальной отгрузке. Объем возвращенной продукции не вычитается из общего объема реализованного алкоголя при расчете налоговой базы. При последующей повторной продаже этого же возвращенного товара другому покупателю производитель обязан повторно начислить и уплатить акциз с этой операции. При этом ранее уплаченный и не подлежащий вычету акциз становится для компании фактически дополнительными расходами.

При исчислении среднего заработка для расчета выходного пособия среднее количество рабочих дней (часов), приходящихся на один месяц в году, рассчитывается путем деления количества рабочих дней (часов) в календарном году (период с 1 января по 31 декабря), в котором происходит увольнение (в соответствии с пунктом 1 части первой статьи 81, пунктом 2 части первой статьи 81 ТК РФ), на 12. Полученное в результате расчета среднее количество рабочих дней (часов), приходящихся на один месяц в году, округляется по правилам математического счета. Средний месячный заработок за часть месяца рассчитывается пропорционально.

С 13 сентября 2025 года ИФНС вправе размещать в личном кабинете организации или ИП на Едином портале госуслуг либо через кабинет контрольно-кассовой техники информацию о выявлении соответствия объекта контроля параметрам, утвержденным индикаторами риска нарушения обязательных требований, или информацию об отклонении объекта контроля от таких параметров.

Доводы общества об отсутствии оснований для переквалификации договоров подлежат отклонению ввиду того, что в данном случае физические лица получали не разовые задания, а были участниками непрерывного процесса личного выполнения работы одного вида, с одинаковыми условиями, в интересах, под контролем и управлением общества.

Суды указали на существенные процессуальные нарушения со стороны инспекции. Было установлено, что решение, направленное компании по электронным каналам связи, отличалось по содержанию от экземпляра, приобщенного к материалам дела, и изначально не содержало подписи должностного лица. Последующие исправления налогового органа были признаны не простым исправлением опечаток, а изменениями, ухудшающими положение налогоплательщика и создавшими неопределенность в его правовом статусе.

Федеральный закон № 129-ФЗ связывает возможность применения упрощенного порядка исключения из ЕГРЮЛ  не с режимом налогообложения юридического лица, а с наличием у этого юридического лица статуса субъекта малого или среднего предпринимательства и отсутствием у него неисполненных обязательств перед кредиторами, определяемым на основе соблюдения всех условий, установленных пунктом 7 статьи 21.3 Федерального закона № 129-ФЗ.

Доказательств  того,  что  непредставление  сведений  в  форме электронного документа было связано с бездействием страхователя и (или) несвоевременностью действий страхователя по получению электронной подписи, в материалы дела не представлено.
Учитывая установленные в ходе рассмотрения спора обстоятельства, суды обеих инстанций пришли к правомерному выводу об удовлетворении заявленных требований.

Осуществление безвозмездной передачи имущества для целей СВО возможно оказывать посредством некоммерческих организаций, включенных в реестр СОНКО, вследствие чего соответствующие расходы уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль благотворителей. Следовательно, положения Кодекса уже предусматривают возможность учитывать в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а также при применении УСН расходы налогоплательщика в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества при оказании благотворительной помощи, необходимой в связи с проведением СВО.

В соответствии с абзацем 2 пункта 9.2 статьи 76 НК РФ в случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение налогового органа, начисляются проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику-организации за каждый календарный день, начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации. В данном случае положения статьи 76 НК РФ налоговым органом нарушены не были. Обеспечительные меры в виде приостановления операций на сумму 29 502 813 руб. 03 коп. по счету Общества в ПАО «Промсвязьбанк» приняты налоговым органом в порядке, установленном статьей 76 НК РФ, незамедлительно отменены после вступления в законную силу решения суда по делу № А52-1390/2023.

Регулярные перевозки по нерегулируемым тарифам осуществляются с применением тарифов, установленных на усмотрение юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или участников договора простого товарищества, которым предоставлено право осуществления перевозок по данным маршрутам.
Стоит отметить, что доходы, которые транспортные организации, работающие по нерегулируемым тарифам, получают за выполненную работу, должны полностью покрывать экономически обоснованные расходы на перевозку и обеспечивать возможность получения прибыли, достаточной для экономически устойчивой деятельности перевозчика. Таким образом, данные перевозчики вправе устанавливать экономически обоснованные тарифы на перевозку пассажиров с учетом всех необходимых критериев (затрат), включая расходы на налогообложение. Освобождение от налогообложения НДС пассажирских перевозок по нерегулируемым тарифам Кодексом не предусмотрено.

При решении вопросов, касающихся предъявления НДС ресурсоснабжающей организацией при реализации коммунальных ресурсов (услуг), возможно руководствоваться упоминаемым в обращении постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 ноября 2011 г. № 72, которым разъяснено, что если при рассмотрении дела судом будет установлено, что при утверждении тарифа его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС является правомерным. В то же время если из обстоятельств дела следует, что при утверждении размера тарифа регулирующим органом в него была включена сумма НДС, то у ресурсоснабжающей организации отсутствуют основания для предъявления к оплате покупателю (исполнителю коммунальных услуг) суммы НДС сверх утвержденного тарифа.

Премия по статье 135 ТК РФ (система премирования) является частью заработной платы. Ее условия (размер, показатели, периодичность) должны быть четко определены в локальных актах. Выплата такой премии является обязанностью работодателя при выполнении работником установленных показателей. При этом системы премирования должны основываться на принципах равенства и справедливости, обеспечивая равную оплату за труд равной ценности.

При наличии согласия работодателя ежегодный оплачиваемый отпуск (часть отпуска) может быть предоставлен работнику по его просьбе в иные сроки, чем те, которые были предусмотрены графиком отпусков, и на количество дней, необходимое работнику.
По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем (часть первая статьи 128 Кодекса). Частью второй статьи 128 Кодекса определены случаи, когда работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить работнику отпуск без сохранения заработной платы.

Договор не перезаключается при выбытии из состава коллектива (бригады) отдельных работников или приеме в коллектив (бригаду) новых работников. В этих случаях против подписи выбывшего члена коллектива (бригады) указывается дата его выбытия, а вновь принятый работник подписывает договор и указывает дату вступления в коллектив (бригаду) (п. 5 Типовой формы). При этом отмечаем, что на основании части четвертой статьи 256 Кодекса на период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность) и с ним продолжает действовать договор о полной материальной ответственности. Выполнение обязанностей материально ответственного лица на период его отпуска может быть поручено другому работнику.

ИП нарушил двухмесячный срок предупреждения. Сотрудница, находившаяся в отпуске, получила уведомление о сокращении по почте лишь 14 июня 2024 года, а была уволена уже 16 июля. Таким образом, работодатель не выполнил требование Трудового кодекса о персональном предупреждении под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. Кроме того, ИП формальный подошел к своей обязанности  предложить работнице имеющиеся вакансии. Суд обязал апелляцию при новом рассмотрении проверить, были ли предложены все подходящие вакансии, включая должность управляющего салоном, которая освободилась за день до увольнения истицы. Суд также усомнился в том, что сокращение не было фиктивным. Кассация указала, что апелляционный суд не проверил доводы о том, что сокращение могло быть не реальным, а лишь формальным поводом для увольнения неугодного сотрудника. В частности, требовалось оценить, было ли экономическое обоснование для сокращения именно этой должности.

Законами субъектов Российской Федерации деятельность по принятию от физических лиц наличных денежных средств и их внесению на банковские счета этих физических лиц и по выдаче физическим лицам наличных денежных средств с их банковских счетов, оказываемая банковскими платежными агентами (субагентами) этим физическим лицам при осуществлении ими розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, может быть включена в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.