Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено НК РФ

При установлении судом факта злоупотребления работником правом суд может отказать в удовлетворении его иска о восстановлении на работе, изменив при этом по просьбе работника, уволенного в период временной нетрудоспособности, дату увольнения, поскольку в указанном случае работодатель не должен отвечать за неблагоприятные последствия, наступившие вследствие недобросовестных действий со стороны работника.

Агенту (субагенту) при осуществлении расчетов за реализованные товары (работы, услуги) необходимо в кассовом чеке указывать данные поставщика реализованных товаров (работ, услуг), а не ближайшего агента (субагента), с которым заключен соответствующий договор.

В целях определения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, Минсельхоз России полагает возможным использовать также паспорт земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения.

Налоговый орган может отказать налоговому агенту в выдаче уведомления, в частности, при отсутствии в налоговом органе информации от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) и выдачи налогоплательщику патента, а также при отсутствии в информационных системах налоговых органов сведений о налоговом агенте, представляющем заявление.

При определении дохода от предпринимательской деятельности для целей уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период, индивидуальному предпринимателю - работодателю, являющемуся плательщиком НДФЛ, следует указанный доход уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, исключив из них только суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых за себя в соответствии с пунктами 1.2 - 1.4 статьи 430 НК РФ.

Суды установили, что Соцфонд рассмотрел материалы без надлежащего извещения компании, лишив её возможности представить доказательства и пояснения. В связи с этим, Фонду отказано во взыскании штрафа.

Минфин России в письме от 27.05.2025 г. № 03-05-04-06/51625 отмечает, чтобы правильно посчитать 30-дневный срок для уведомления нужно применять правила статьи 6.1 Налогового кодекса. Значит, срок для подачи уведомления нужно исчислять в рабочих днях.

Компаниям необходимо проверять, чтобы реклама размещалась только на легальных площадках, своевременно передавать сведения о рекламе в Роскомнадзор, исключать из налоговых расходов затраты на призы и запрещенные платформы.

С 1 сентября 2025 года начнет действовать Приказ Минтруда России от 16.04.2025 № 251н, который утверждает новые перечни должностей и работ, с которыми можно заключать договоры о полной материальной ответственности, а также обновленные типовые формы таких договоров. При этом Постановление Минтруда от 31.12.2002 № 85 утратит силу.  Действующие договоры остаются в силе. При необходимости их можно скорректировать, но только по согласованию с работником.  Новые договоры с 1 сентября должны заключаться по формам, утвержденным Приказом № 251н.

Работодатель не представил доказательств, свидетельствующих о том, что при увольнении учитывались тяжесть вменяемого ему в вину дисциплинарного проступка, обстоятельства, при которых он был совершен, предшествующее поведение работника и его отношение к труду. Наложение на работника нескольких дисциплинарных взысканий в течение двух месяцев неправомерно лишает работника права на исправление с целью последующего недопущения нарушения трудовой дисциплины. Это свидетельствует о намеренных действиях работодателя, направленных на увольнение конкретного работника.

Минфин России опубликовал Письмо № 03-04-05/46869 от 13 мая 2025 г., в котором разъясняется порядок переноса убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ

ВС РФ  отметил, что гендиректор Я. предпринял шаги, дабы избежать субсидиарной ответственности по обязательствам общества. Он вышел из состава участников компании, и туда принята гражданка Н. Я. досрочно сложил полномочия генерального директора, возложив их на Н. Последние финансовые операции компания  непосредственно перед сменой гендиректора. Бухотчетность более не сдавали, расчеты с контрагентами не проводили, хоздеятельность отсутствовала. Сведения о новом руководителе Н. в досье банков не вносились, банковские карточки на него не оформлялись. В документах на пользование расчетными счетами на момент их закрытия  продолжал числиться прежний руководитель Я. Совокупность этих доводов не может не вызвать сомнений в добросовестности поведения ответчиков (Я. и Н.). В результате суд пришел к выводу о том, что  есть очевидные признаки намеренного прекращения деятельности фирмы и уклонения от расчетов с истцом.

В общем доходе от реализации таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, произведенные ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, должна составлять не менее 70%. По ЕСХН при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 НК РФ.

Если сотрудник получает вознаграждение по фантомным (виртуальным) опционам, у него возникает налогооблагаемый доход в виде дивидендов. В Минфине отметили, что рассматриваемые выплаты облагаются также и страховыми взносами.

Если страховые выплаты производят по договорам обязательного страхования, они освобождены от уплаты налога (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ). А вот доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ. Но вся сумма, выплаченная страховой компанией (п. 4 ст. 213 НК РФ).

Учитывая, что размер, условия и сроки внесения арендной платы оплаты определяются договором аренды, а случаи и порядок изменения арендной платы предусматриваются договором, вопросы, возникающие между сторонами договора аренды относительно увеличения стоимости арендной платы в случаях перехода арендодателя, применяющего УСН, на исчисление и уплату НДС, подлежат решению в гражданско-правовом порядке.

Уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки по налогу прибыль организаций превышает размер налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет.

В Расчете отражаются все выплаты в пользу работников, включенные в объект обложения страховых взносов, в том числе суммы в виде оплаты организацией вышеперечисленных расходов на командировки работников (по строке 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации» подраздела 1 раздела 1 Расчета и также суммы расходов на командировки работников отражаются по строке 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации» подраздела 1 раздела 1 Расчета).

Компенсационные выплаты дистанционным работникам не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, определяемых коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (без документального подтверждения дистанционным работником таких расходов), либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника.

В нарушение положений пункта 1 статьи 252, пункта 4 статьи 264 и пункта 49 статьи 270 ключевого фискального нормативного акта общество необоснованно занизило «прибыльную» базу. Оно неправомерно отразило в косвенных расходах затраты, не являющиеся рекламными.

На денежную компенсацию, выплачиваемую работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, не распространяется действие статьи 422 Налогового кодекса, и, следовательно, данная компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений.

В случае представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по страховому взносу в связи с выявлением излишне уплаченной суммы указанного страхового взноса соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли организаций как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода.

Социальный вычет на лечение может быть предоставлен гражданину в размере части стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость. Важный момент – кем была куплена санаторно-курортная путевка. Как и по всем остальным видам социального вычета, расходы на лечение должны быть произведены за свой счет (т.е. за счет самого гражданина). Если, например, путевка куплена работодателем, то социальный вычет не положен.

Результаты испытания оценивались работодателем, в том числе с учетом выполнения работником возложенных на него должностных обязанностей, а также с учетом оценки деловых качеств работника, что является исключительной прерогативой работодателя.

В силу положений пункта 9 статьи 79 НК РФ на сумму денежных средств, перечисленных на открытый в банке счет организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с нарушением более чем на 10 дней срока, установленного пунктом 3 настоящей статьи, начисляются проценты за каждый календарный день, следующий по истечении 10 дней со дня получения заявления лица о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость или акциза в соответствии со статьей 176 или 203 настоящего Кодекса либо решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со статьей 221.1 настоящего Кодекса.

Если продаются участки, которые предназначены для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения личных гаражей, дач и огородов, то срок владения новым участком считается не с момента его создания, а с того времени, когда человек стал владельцем первого участка (или последнего, если это объединение). Правило работает, если при разделе получилось не более двух новых участков.

Налоговым органом не установлено фактов каких- либо налоговых и иных нарушений со стороны ответчика (в частности, отсутствуют сведения о совершении ответчиком действий или бездействия, нарушающих п.9.1 договора, в том числе о недостоверности учета или отчетности, неуплате налогов и т.д.); истцу не предъявлялись требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней; налоговый орган не отказывал истцу в признании расходов для целей налогообложения прибыли, а также в налоговых вычетах по НДС по операциям с ответчиком.

В нарушение статьи 69 «Требование об уплате задолженности» Налогового кодекса РФ в оспариваемом требовании не указаны периоды образования долга и сроки его уплаты. Отсутствует расчет величин задолженности и пеней; ревизоры не представили «бумаги», подтверждающие суммы задолженностей (налоговые декларации, расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, решение по итогам проверки, справки 2-НДФЛ и др.). Тем самым они отступили от положений статьи 65 «Обязанность доказывания» Арбитражного процессуального кодекса РФ.