Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождаются от обложения НДС медицинские изделия, включенные в специальный Перечень, утвержденный Правительством РФ (постановление № 1042 от 30.09.2015). В этом перечне, в пункте 18 раздела I, прямо указаны медицинские изделия с кодом ОКПД 2 32.50.11.000. Если медицинское изделие не подпадает под освобождение по статье 149 НК РФ, оно может облагаться НДС по пониженной ставке 10% на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 164 НК РФ. Для этого изделие должно входить в другой перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ № 688 от 15.09.2008.

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, выходит на работу (в том числе на условиях неполного рабочего времени, работы на дому или дистанционной работы) из отпуска по уходу за ребенком ранее достижения ребенком возраста полутора лет или в период этого отпуска работает у другого страхователя (в том числе на указанных условиях) (часть 2 статьи 11.1 Федерального закона № 255-ФЗ). Возможность одновременного получения двух видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком за один и тот же период законодательством Российской Федерации не предусмотрена.

Налоговый орган нарушил процедуру, предусмотренную Налоговым кодексом. Установив в ходе проверки факт возможного правонарушения (подписание отчетов неуполномоченным лицом), инспекция была обязана составить акт налоговой проверки и ознакомить с ним предпринимателя, предоставив ему возможность дать пояснения и представить возражения. Вместо этого налоговики ограничились уведомлением об аннулировании отчетов, что лишило предпринимателя права на защиту.

Денежные средства, полученные налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе через третьих лиц, в целях финансирования выполняемых работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, признаются в порядке, предусмотренном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса для учета субсидий (абзац восьмой пункта 4.1 статьи 271 Кодекса).

При осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 Кодекса. Учитывая, что оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении не является платежом по упомянутому договору на оказание медицинских услуг, то такие расходы организации в пользу работника облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в натуральной форме в рамках трудовых отношений.

Главным условием для получения вычета является документальное подтверждение не только производства, но и реализации готовой фармацевтической продукции, изготовленной из этой субстанции. Это касается производителей, использующих более полумиллиона литров фармсубстанции в год. Минфин также уточнил порядок подачи налоговой декларации и заявления вычета. Налогоплательщики вправе представить декларацию по акцизам в любой день после окончания отчетного периода, но не позднее установленного срока – 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты акциза. Уплата же акциза при получении фармсубстанции должна быть произведена не позднее 28-го числа девятого месяца, следующего за налоговым периодом.

Верховный Суд Российской Федерации, рассмотрев кассационную жалобу охранной организации, вынес окончательное решение. Он отменил определение кассационного суда и постановил, что неправильный ввод данных, приведший к арифметическому несоответствию между фактически отработанным временем и начисленной суммой, является именно счетной ошибкой. Также ВС РФ обратил внимание на поведение работника, который отказался от ознакомления с уведомлением и вскоре уволился, что свидетельствует о его недобросовестности. К счетным ошибкам  относятся не только ошибки в арифметических вычислениях «на бумаге», но и неправильный ввод числовых данных в компьютерную программу, который приводит к грубому несоответствию между фактически отработанным временем и начисленной суммой.

Соглашение между АНО и Минэкономразвития России от 4 февраля 2025 года четко определяет, что получатель субсидии вправе принимать и исполнять обязательства за ее счет, возникшие с 1 января 2025 года. Поскольку обязательства по оплате услуг, оказанных в декабре 2024 года, относятся к прошлому отчетному периоду, их нельзя финансировать за счет субсидии текущего года. Таким образом, Минфин считает, что предоставленная в 2025 году субсидия не может быть источником для погашения долгов АНО за услуги, оказанные до ее получения.

Согласно Налоговому кодексу РФ, такое вознаграждение относится к доходам от источников в Российской Федерации. Следовательно, физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, обязано самостоятельно исчислить и уплатить с этого дохода НДФЛ по ставке 13% в российский бюджет. ФНС сослалась также на действующую Конвенцию между Россией и Казахстаном об устранении двойного налогообложения. Согласно статье 15 этого документа доходы от работы по найму облагаются налогом только в том государстве, где осуществляется трудовая деятельность.

Верховный Суд РФ, рассмотрев кассационную жалобу завода, занял принципиально иную позицию. В своем определении Верховный Суд четко разграничил объект налогообложения и право на вычет. Он отметил, что ввоз товаров является самостоятельным объектом обложения НДС, и безвозмездный характер поставки запчастей в рамках гарантии не отменяет этого правила. Для принятия к вычету НДС, уплаченного на таможне, Налоговый кодекс требует соблюдения четырех условий: факт ввоза, уплата налога, принятие товара на учет и его использование в облагаемой НДС деятельности. Оплата поставщику не является обязательным условием для вычета «таможенного» НДС.