Российская организация, выплачивающая доход работнику в казахским гражданством признается налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Между Россией и Казахстаном действует Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996. Значит, физлица, получающие доходы от источников в Российской Федерации и являющиеся налоговыми резидентами Республики Казахстан, вправе применить положения данной Конвенции.

При этом если резидент Казахстана оказывает российской организации услуги по договору ГПХ удаленно, находясь в своей стране, то полученный доход не облагается НДФЛ в Российской Федерации.

В письме от 13 марта 2025 года № 03-02-08/24911 специалисты Минфина затронули вопросы, связанные с налоговой амнистией при дроблении бизнеса и с принятием инспекторами обеспечительных мер, призванных гарантировать возможность исполнения решения ИФНС. Для амнистии есть два обязательных условия: решение по итогам проверки за 2022 - 2024 годы вступило в силу не ранее 12 июля 2024-го (то есть дня вступления в силу Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ); добровольный отказ от дробления бизнеса в 2025-2026 годах. Это означает, что доначисления, связанные с дроблением бизнеса за 2022 - 2024 годы платить не придется, при условии, что выездная проверка за налоговые периоды 2025 и 2026 годов схем дробления не выявит.

Минфин разъяснил порядок учета расходов, связанных с приобретением прав на использование программно-аппаратных комплексов (ПАК), включенных в реестр российских программ. Ведомство подтвердило возможность применения повышающего коэффициента «2» к таким затратам, но только при соблюдении определенных условий: программа или ПАК включен в единый реестр российского ПО; расходы связаны с приобретением прав по лицензионным или сублицензионным соглашениям.