Отсутствие наемных работников означает отсутствие физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Исходя из вышеизложенного с учетом норм главы 34 «Страховые взносы» Кодекса обязанность по представлению Расчетов по страховым взносам отсутствует.

Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 Кодекса. Расходы, не включенные в указанный перечень расходов, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются.

Чиновники ведомства подтвердили, что в описанной схеме обязанность исчислить и уплатить НДС действительно лежит на покупателе – производителе кабельно-проводниковой продукции, который признается налоговым агентом. Что касается компании-перепродавца, то она вправе принять к вычету суммы «входного» НДС с приобретенных медных полуфабрикатов в общеустановленном порядке. Для этого должны быть соблюдены стандартные условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 НК РФ. Таким образом, тот факт, что обязанность по уплате налога в бюджет перекладывается на налогового агента (покупателя), не лишает продавца права на применение налоговых вычетов по НДС, уплаченному в целях этой реализации.

Судебные инстанции исходили из того, что ликвидировав гостиничный комплекс, общество совершило не самостоятельную операцию по ликвидации основных средств, налоговые последствия которой определяются на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации, а лишь один из этапов другой операции – строительства нового объекта основных средств. В этой связи спорные затраты формируют первоначальную стоимость нового офисного здания и подлежат учету через механизм амортизации в составе стоимости нового здания (пункт 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации).

Что касается довода заявителя об отсутствии в оспариваемом положении критериев отнесения нарушений трудового законодательства к очевидным, то, как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, использование в норме оценочных понятий не свидетельствует о неопределенности ее содержания, поскольку разнообразие фактических обстоятельств делает невозможным установление их исчерпывающего перечня в законе, а использование законодателем оценочной характеристики преследует цель эффективного применения нормы к неограниченному числу конкретных правовых ситуаций (определения от 24 сентября 2012 года N 1567-О, от 29 ноября 2024 года N 3114-О и др.). Судебная же власть, руководимая принципами самостоятельности, справедливого, независимого и беспристрастного правосудия (статьи 10, 118 и 120 Конституции Российской Федерации), по своей природе предназначена для разрешения споров на основе законоположений, в которых законодатель использует в рамках конституционных предписаний оценочные понятия.

Пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей), но средний заработок за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей) не учитывается в случаях, если в соответствии с частью 2 статьи 13 Закона пособия по временной нетрудоспособности назначаются и выплачиваются застрахованному лицу страховщиком по каждому из страхователей.

Срок представления формы ЕФС-1 привязывается не к формальным датам в договоре, а к моменту его фактического расторжения из-за неисполнения исполнителем своих обязательств. Это позволяет работодателям корректно закрыть кадровый документооборот и выполнить обязанности перед Соцфондом даже в проблемной ситуации с недобросовестным исполнителем.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. При этом не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика.

Многие арбитры считают, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником еще не свидетельствует о том, что все денежные средства, получаемые работником от работодателя, представляют собой оплату труда и должны облагаться взносами. Тем более, что коллективный договор регулирует не трудовые, а социально-трудовые отношения. А если выплаты не формируют объект обложения взносами, то нет смысла применять к ним ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Эта статья касается выплат, формирующих объект обложения взносами, но подпадающих под освобождение. К такому выводу пришла, например,  Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ в определении от 29.10.2019 № 306-ЭС19-9697 по делу № А12-24556/2018.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, вправе получить патент на осуществление деятельности БПА при применении в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети иных режимов налогообложения (упрощенная система налогообложения, общий режим налогообложения).

Суд установил, что предыдущие инстанции  не дали должной правовой оценки доводам истицы о вынужденности увольнения, не исследовали обстоятельства, предшествовавшие подписанию соглашения, и не проверили, было ли волеизъявление истицы подлинно добровольным. Кассационный суд подчеркнул, что увольнение по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) должно основываться на взаимном и добровольном волеизъявлении обеих сторон трудового договора. Важным  признаком добровольности, помимо отсутствия давления,  являются взаимовыгодные условия, включая компенсационные выплаты. Если соглашение работнику заведомо невыгодно, это может свидетельствовать о принуждении со стороны работодателя к его заключению.

Минфин пришел к выводу, что выплаты военнослужащим за преподавательскую работу по совместительству в свободное от службы время подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в общеустановленном порядке. Льготы по обложению страховыми взносами, согласно ст. 422 НК РФ, распространяются только на выплаты, непосредственно связанные с исполнением обязанностей военной службы, к которым доходы по гражданско-правовым трудовым договорам не относятся.

Новый регламент затронет российские организации, граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП), а также самих ИП. Документ унифицирует и детализирует процедуры, связанные с налоговым учетом. Приказ призван систематизировать и сделать более прозрачными процессы взаимодействия налогоплательщиков с ФНС, переведя многие процедуры в автоматический режим.

В учетной форме № 316-1/у «Медицинское заключение об установлении заключительного диагноза пострадавшего в результате несчастного случая на производстве», утвержденной приказом Минздрава России от 11 апреля 2025 г. № 196н (далее - учетная форма № 316-1/у), содержатся сведения о заключительном диагнозе пострадавшего от несчастного случая на производстве и степени тяжести. Таким образом, сообщение работодателем (его представителем) формируется исходя из результатов окончания периода временной нетрудоспособности, сведений о результатах установления степени утраты профессиональной трудоспособности (при их наличии), имеющихся у работодателя сведений о переводе работника на другую работу и учетной формы № 316-1/у.

Если доверенность, выдаваемая налогоплательщиком - физическим лицом своему уполномоченному представителю на совершение действий по оплате расходов за обучение, оформлена в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации, то такой налогоплательщик может подтвердить несение расходов по оплате обучения, указанных в платежном документе, при представлении доверенности.

Определение объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9 процентов и свыше 9 процентов имеет ключевое значение при определении действительных налоговых обязательств по уплате акциза. Такое определение должно осуществляться участниками налоговых правоотношений с использованием всех имеющихся документов, на основании которых могут быть сделаны выводы об объемной доле этилового спирта у таких товаров. При этом налоговыми и таможенными органами в рамках имеющихся у них полномочий при проведении контрольных мероприятий могут использоваться результаты исследований, предметом которых является установление этих характеристик.

Суды признали этот отказ недействительным, удовлетворив требование общества. Они отклонили претензии Фонда о недостоверности и неполноте документов, представленных ООО. Было установлено, что компания представила необходимый для финансирования пакет документов, а ее действия по устранению замечаний Фонда были правомерными, хотя фонд и отказался принять исправленные документы.

Судьи указали, что, поскольку запрашиваемые сведения были предоставлены налогоплательщиком в установленный срок, оснований для применения штрафа нет. Состав правонарушения отсутствует. Налоговая служба подала кассационную жалобу в Арбитражный суд Московского округа, но и там не нашла поддержки. Судьи округа подтвердили, что нижестоящие инстанции правильно установили обстоятельства дела и дали им верную правовую оценку.

Первая инстанция удовлетворила требования фирмы. По мнению арбитров, она имела право на отсроченный вычет по машине, задействованной как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Заявить вычет можно было в той доле (согласно пропорции), в какой автомобиль использовали в облагаемых операциях в периоде принятия его к учету в качестве основного средства.

Если налогоплательщик, получивший до 1 января 2025 г. суммы предварительной оплаты (частичной оплаты), по которым НДС был исчислен и уплачен в бюджет по расчетной ставке в размере 20/120, с 1 января 2025 г. в счет этой оплаты (частичной оплаты) реализует товары, подлежащие налогообложению НДС по налоговой ставке в размере 10 процентов, и при этом в договор о реализации товаров внесены изменения, согласно которым стоимость товаров уменьшена на соответствующую сумму НДС, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается налогоплательщиком к вычету.

При вахтовом способе организации работ по услугам по перевозке работников организации различными видами транспорта (кроме такси) к месту выполнения работ и обратно, стоимость которых оплачивается работникам за счет средств организации в соответствии с коллективным договором, суммы налога на добавленную стоимость следует принимать к вычету на основании вышеуказанных документов, то есть бланков строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, в доле, соответствующей сумме оплачиваемых организацией расходов, принятых к учету.

С 27 октября 2025 года в реквизитах на уплату ЕНП изменен реквизит в наименовании подразделения банка получателя. Федеральное казначейство письмом от 10.10.2025 г. № 07-04-05/03-29299 направила «актуальные» наименования подразделений Банка России, осуществляющие функции расчетного и кассового обслуживания. При оплате налогов и сборов в бюджет в платежных поручениях теперь нужно указывать получателем средств: ОКЦ № 7 ГУ Банка России по Центральному федеральному округу//УФК по Тульской области, г. Тула. Это подразделение Банка России осуществляет расчетное и кассовое обслуживание. Ранее было: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула. Все остальные реквизиты платежного документа (КБК, ИНН, КПП, номер счета и т.д.) остаются без изменений.

Для сотрудников федеральных госорганов, внебюджетных фондов и учреждений действует фиксированный размер суточных в 100 рублей за каждый день командировки на территории России. Он установлен Постановлением Правительства № 729 от 2002 года. Расходы сверх этого лимита могут быть возмещены за счет экономии бюджетных средств. Для большинства работников, трудящихся в коммерческом секторе, размер суточных не закреплен на федеральном уровне. Работодатель вправе самостоятельно устанавливать их величину, прописывая ее в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании.

Согласно НК ПФ нулевая ставка НДС применяется к услугам по предоставлению железнодорожного состава для международных перевозок, где пункт отправления или назначения находится за пределами России. Несмотря на то, что станция Петропавловск административно принадлежит российскому перевозчику, ее физическое расположение за пределами РФ позволяет квалифицировать перевозки через нее как международные. Следовательно, услуги по предоставлению вагонов для таких перевозок (Петропавловск → РФ и РФ → Петропавловск) могут облагаться НДС по ставке 0%.

С 25.10.2025 постановлением Правительства от 15.10.2025 № 1605 внесены очередные изменения в Положение о федеральном государственном контроле (надзоре) в области защиты прав потребителей, утвержденное постановлением Правительства РФ от 25.06.2021 № 1005. Теперь организации и предприниматели обязаны сообщать в Роспотребнадзор о начале осуществления видов деятельности, поименованных в новом Перечне из Приложения № 1 к постановлению № 1005. Для каждого вида деятельности в Перечне приведен код из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Суды подтвердили важный правовой принцип:  взыскание процентов за незаконную блокировку счета по п. 9.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ носит компенсационный характер и не требует от компании доказывания размера прямого ущерба. Сам факт нарушения налоговым органом срока отмены ограничительной меры является достаточным основанием для выплаты компенсации.

При осуществлении закупки товаров, указанных в позициях 400 - 415 и 429 - 432 приложения № 2 к Постановлению № 1875, наличие в числе заявок на участие в закупке заявки, признанной по результатам ее рассмотрения соответствующей установленным в соответствии с Законом № 44-ФЗ требованиям и содержащей предусмотренный подпунктом «а» пункта 3 Постановления № 1875 номер реестровой записи, не является основанием для приравнивания заявки на участие в такой закупке, содержащей совокупность документов, предусмотренных подпунктом «г» пункта 10 Постановления № 1875, в качестве подтверждения страны происхождения товара, к заявке на участие в закупке, в которой содержится предложение о поставке товара, происходящего из иностранного государства.

Для того, чтобы расходы на оценку профессиональных рисков были возмещены за счет средств СФР, необходимо соблюсти важное условие - представить копию договора с организацией, проводившей оценку профессиональных рисков. При этом данная организация должна быть включена в реестр организаций, оказывающих услуги в области охраны труда. На практике это означает, что при подаче документов в территориальный орган СФР для возмещения затрат работодатель должен предоставить копию договора с исполнителем. Фонд, в рамках межведомственного взаимодействия, самостоятельно проверит наличие организации в реестре Минтруда.

Постановка на учет иностранных организаций в связи с открытием счета в российском банке регламентируется Приказом ФНС России от 09.06.2020 № ЕД-7-14/376@ «Об утверждении форм, Порядка их заполнения и Форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах». Иностранная организация, которая открывает расчетный счет на территории РФ, обязана встать на налоговый учет (пункты 4.6, 4.9 статьи 83 НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, при осуществлении расчетов со всеми гражданами, включая граждан иностранных государств, в том числе находящихся не на территории Российской Федерации, должны применять ККТ.

Организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, начиная с отчетного периода, в котором получен указанный документ о государственной аккредитации, применяет предусмотренные пунктом 1.15 статьи 284 Кодекса налоговые ставки по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода, при выполнении условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий.

Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания, сумма доходов которых в 2024 году не превысила три миллиарда рублей, вправе с 1 октября 2025 года применять освобождение от НДС, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса. Одним из условий применения  единого пониженного тарифа страховых взносов является отнесение вышеуказанных плательщиков к субъектам МСП в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ.

В Минфине подчеркнули, что  ставка 0% действует только для транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки, когда пункт отправления или назначения товара находится за пределами России. Специалисты финансового ведомства указало на исключения, прописанные в Налоговом кодексе. Нулевая ставка не применяется, если одновременно выполняются два условия: перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, и компания-перевозчик не указана в транспортных или товаросопроводительных документах в качестве одного из перевозчиков, осуществляющих ввоз товара на территорию РФ.

Установлены ограничения на предоставление информации и документации аудируемым лицом аудиторской организации, подконтрольной иностранным лицам (иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранное юридическое лицо, международная компания) и (или) входящей с ними в одну группу. С целью обеспечения реализации Соглашения об осуществлении аудиторской деятельности в рамках Евразийского экономического союза от 19 апреля 2022 г. постановлением Правительства Российской Федерации от 8 октября 2025 г. № 1564 эти ограничения уточнены.

Суды всех инстанций пришли к единому мнению, что спорное оборудование и системы, хотя и расположены в здании гостиницы, не являются его неотъемлемой конструктивной частью. Их функциональное предназначение – обеспечить работу здания именно как гостиницы повышенной комфортности, а не его базовую эксплуатацию. Кроме того, срок их службы существенно меньше срока службы самого здания.