Не начислять НДФЛ со стоимости оплаты медицинских услуг, оказанных работникам, можно лишь при соблюдении определенных условий, которые сформулированы в пункте 10 статьи 217 НК РФ.

Первое, медицинские услуги оплачены работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.
Второе, компания оплачивает такие услуги за счет собственных средств, оставшихся в распоряжении компании после уплаты налога на прибыль организаций.
Третье, оплата перечисляется по безналу непосредственно медорганизации либо деньги на оплату медуслуг зачисляются на банковский счет работника или же выдаются ему наличными.

Информацией, относящейся к налоговой тайне, признаются данные о бизнес-партнерах, об условиях сделок с ними, остатках финансов на счетах и депозитах, о способах налогового учета определенных операций.  Сведения, которые ИФНС получила в процесс налоговой проверки, также относятся к налоговой тайне в соответствии со статьей 102 НК РФ и распространению не подлежат.

Налоговики не вправе предоставлять третьим лицам информацию, ставшую известной по результатам налогового контроля. Но, в ряде случаев передача инспекцией сведений третьим лицам, составляющих налоговую тайну, не является разглашением. Это касается ситуации, когда налогоплательщик дал свое согласие на такие действия. Кроме того, НК РФ предоставляет и компаниям, и гражданам право вовсе отказаться от действия режима налоговой тайны в отношении всех или только части данных. В таком случае, в ИФНС подается согласие на признание налоговой тайны общедоступной (пп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ).

При включении «чаевых» в состав реквизитов кассового чека их необходимо отражать как отдельный предмет расчета (тег 1059). Если момент расчета по заказу не совпадает с моментом перечисления «чаевых», то нужно сформировать отдельный кассовый чек. При перечислении «чаевых» со счета клиента на счет официанта применять ККТ не требуется.

При определении в рамках УСН дохода по итогам отчетного (налогового) периода исключается сумма туристического налога, подлежащая уплате за соответствующий период.

Сразу после введения турналога вопрос о уменьшении доходов на УСН на сумму уплаченного налога решался не в пользу бизнеса. Но в мае 2025 года ФНС дала позитивные разъяснения (письмо от 30.05.2025 № СД-4-3/6507@). Теперь владельцы гостиниц на УСН могут уменьшить налог на сумму уплаченного туристического налога. При этом в доходы он не включается вне зависимости от режима налогообложения.

Туристический налог платят отели, гостиницы, хостелы, санатории, турбазы, то есть, владельцы средств размещения, которые сдают жилье путешественникам. Обязанность платить этот налог не перекладывается на тех, кто снимает жилье.

Часто отельеры путают турналог с курортным сбором, который действовал до 2025 года в ряде регионов РФ и делают неверный вывод о том, что отдыхающему нужно отдельно выделять налог, который он платит отелю. Это не так. Туристический налог нужно включать в стоимость услуг проживания, так же как НДС.

Туристический налог не предъявляется покупателю услуги по временному проживанию и не выделяется отдельно в расчетных документах. Это не предусмотрено НК РФ.

Положительное сальдо ЕНС можно не только зачесть, но и вернуть себе на счет. Для этого нужно подать в ИФНС по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата сумм переплаты.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного сальдо (остатка). Статья 79 НК РФ не ограничивает срок на распоряжение положительным сальдо, то есть организация может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты его образования.

Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если гражданин подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный). Если гражданин подал декларацию на вычет, то переплата на ЕНС появляется не сразу. Нужно дождаться окончания камеральной проверки декларации.

При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной декларации отменить ее не получится. Необходимо представить уточненную декларацию, которая скорректирует ранее представленную.
Если декларация представляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика, то тогда необходимо в разделе «Декларации» найти предыдущую, нажать на кнопку «Уточнить декларацию».

Правил предоставления гостиничных услуг предусматривают гарантированное бронирование, при котором гостиница ожидает потребителя до расчетного часа дня, следующего за днем запланированного заезда. В случае несвоевременного отказа от бронирования, опоздания или незаезда туриста с него или с заказчика взимается плата за фактический простой номера (места в номере), но не более чем за сутки. При опоздании более чем на сутки договор прекращается.

При простое номера (места в номере) услуга по предоставлению мест для временного проживания туриста в средствах размещения фактически не оказывается. Поэтому отсутствует объект налогообложения туристическим налогом.

В этой связи со стоимости платы за фактический простой номера (места в номере) в случае несвоевременного отказа от бронирования, опоздания или незаезда потребителя туристический налог (минимальный налог) не исчисляется.

Ошибки в декларациях 3-НДФЛ граждан приводят к увеличению сроков возврата налога. Если в декларации 3-НДФЛ есть ошибка, ее нужно исправить, составить новый расчет и направить в инспекцию новую декларацию. В противном случае вам откажут в налоговом вычете, а если вы декларируете доход, выпишут штраф.

ФНС РФ уточнила правила представления крупнейшими налогоплательщиками деклараций по налогу на имущество организаций за 2024 год и последующие периоды.
Крупнейшие налогоплательщики сдают декларации за налоговый период 2024 г. и последующие налоговые периоды в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших.
С 1 января 2026 года вступит в силу обновленный порядок заполнения декларации по налогу на имущество (в редакции приказа ФНС от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@).