Минфин пришел к выводу, что выплаты военнослужащим за преподавательскую работу по совместительству в свободное от службы время подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в общеустановленном порядке. Льготы по обложению страховыми взносами, согласно ст. 422 НК РФ, распространяются только на выплаты, непосредственно связанные с исполнением обязанностей военной службы, к которым доходы по гражданско-правовым трудовым договорам не относятся.

Новый регламент затронет российские организации, граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП), а также самих ИП. Документ унифицирует и детализирует процедуры, связанные с налоговым учетом. Приказ призван систематизировать и сделать более прозрачными процессы взаимодействия налогоплательщиков с ФНС, переведя многие процедуры в автоматический режим.

Поскольку у налогоплательщика, применяющего инвестиционный налоговый вычет в соответствии со статьей 2861 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса, расходы на создание объекта основного средства учитываются при исчислении налога на прибыль организаций, то суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, могут быть заявлены к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 главы 21 Кодекса.

В учетной форме № 316-1/у «Медицинское заключение об установлении заключительного диагноза пострадавшего в результате несчастного случая на производстве», утвержденной приказом Минздрава России от 11 апреля 2025 г. № 196н (далее - учетная форма № 316-1/у), содержатся сведения о заключительном диагнозе пострадавшего от несчастного случая на производстве и степени тяжести. Таким образом, сообщение работодателем (его представителем) формируется исходя из результатов окончания периода временной нетрудоспособности, сведений о результатах установления степени утраты профессиональной трудоспособности (при их наличии), имеющихся у работодателя сведений о переводе работника на другую работу и учетной формы № 316-1/у.

При продаже подаренных акций или облигаций налоговая база (сумма, с которой уплачивается налог) рассчитывается не со всей суммы выручки, а как разница между доходом от продажи и теми расходами, которые понес даритель при их покупке. Это позволяет законно снизить сумму налога к уплате. Если у дарителя не сохранилось документов, подтверждающих его расходы на приобретение ценных бумаг, то применить данную норму и учесть эти расходы при продаже будет невозможно.

Необходимо отметить, что пунктом 64.178 методических указаний установлено, что Акт сверки расчетов (ф. 0510477) (далее - Акт (ф. 0510477)) применяется субъектом учета для отражения результатов сверки расчетов с должником (кредитором) в целях фиксации задолженности (например, при предъявлении исковых требований, урегулировании задолженности по договору (соглашению), если такое требование установлено заключенным договором (соглашением) или актами Правительства Российской Федерации). Акт (ф. 0510477) может применяться при сверке субъектом учета расчетов: с контрагентами по документам-основаниям на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ; по администрируемым доходам (за исключением доходов, администрируемых ФНС России).

Согласно п. 6.2 ст. 210 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДФЛ для доходов в виде оплаты труда определяется отдельно в части, относящейся к установленным законодательством районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу в особых климатических условиях. Таким образом, дополнительные выплаты за работу на Крайнем Севере и в приравненных местностях, предусмотренные законом, облагаются налогом на доходы физических лиц в особом порядке, отдельно от основной части заработной платы.

Если доверенность, выдаваемая налогоплательщиком - физическим лицом своему уполномоченному представителю на совершение действий по оплате расходов за обучение, оформлена в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации, то такой налогоплательщик может подтвердить несение расходов по оплате обучения, указанных в платежном документе, при представлении доверенности.