Организация, являющаяся субъектом МСП, в 2025 году вправе применять единый пониженный тариф в размере 15%. Этот тариф действует в отношении выплат сотрудникам, превышающих величину 1,5 МРОТ. Данное право предоставляется всем субъектам МСП независимо от вида деятельности. Для его применения необходимо, чтобы основной вид деятельности, заявленный в ЕГРЮЛ по итогам предыдущего года (2024), входил в специальный Перечень обрабатывающих производств (утв. Распоряжением Правительства № 3689-р от 11.12.2024). Поскольку в 2024 году у компании был указан общий код 27 (которого нет в Перечне), право на тариф 7,6% в 2025 году не возникает.

Если железнодорожный перевозчик выступает налоговым агентом по сделке, основанной на посредническом договоре с организацией на УСН (использующей ставку 5% или 7%), то именно перевозчик-агент обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС по общей ставке 20% с суммы своего вознаграждения или иной соответствующей базы.

Все расходы, которые непосредственно связаны с созданием (изготовлением, сооружением) объекта и его подготовкой к эксплуатации (например, затраты на проектирование, монтаж, пуско-наладку), должны формировать первоначальную стоимость этого основного средства. Это регулируется положениями статьи 257 Налогового кодекса РФ. Затраты, которые не связаны напрямую с доведением объекта до рабочего состояния, не могут увеличивать его первоначальную стоимость. Такие расходы могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии их соответствия критериям статьи 252 НК РФ (экономическая обоснованность и документальное подтверждение).

Согласно федеральному закону «О рынке ценных бумаг», актуализация персональных данных в реестре акционеров является обязанностью самих владельцев ценных бумаг (акционеров), а не эмитента (компании). Компания получает сведения для выплаты дивидендов от специализированного регистратора, который, в свою очередь, формирует данные на основе информации, предоставленной акционерами. Закон прямо освобождает регистратора от ответственности за достоверность сведений, полученных от зарегистрированных лиц. Следовательно, у компании как эмитента отсутствовала возможность проверить и исправить эти данные, а значит, не было и вины в совершении вмененного правонарушения.

Основным требованием, напомнили чиновники, остается правило «одного договора». Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 219.1 Налогового кодекса, вычет предоставляется при условии, что в течение всего срока действия договора на ведение ИИС у налогоплательщика не было других таких договоров. Единственным законодательно установленным исключением является случай, когда первый договор прекращается с одновременным переводом всех активов на новый ИИС, открытый тому же физическому лицу. Только в этой ситуации право на вычет не теряется.

Налогоплательщик вправе претендовать на инвестиционный вычет при продаже ценных бумаг, если они непрерывно находились в его собственности более трёх лет на момент сделки. Вычет распространяется на ценные бумаги российских организаций, обращающиеся на организованном рынке. Конкретные критерии для таких бумаг указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ.

Согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ от НДС освобождаются услуги по присмотру и уходу за детьми, оказываемые в организациях, реализующих программы дошкольного образования. ИП, которые оказывают услуги нянь, организуют группы дневного пребывания или частные детские сады без лицензии на дошкольное образование, обязаны начислять и уплачивать НДС по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Если киберспортивный клуб (с основным кодом ОКВЭД 93.1) осуществляет деятельность по развитию вида спорта «компьютерный спорт», он признается физкультурно-спортивной организацией. Следовательно, его услуги по организации и проведению киберспортивных соревнований могут освобождаться от НДС на основании подпункта 14.1 Налогового кодекса РФ (как услуги по проведению физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий для населения).