Основные изменения состоят в том, что, начиная с налогового периода 2027 года, уплата транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей по ним будет производиться в другие сроки. Кроме того, с 1 апреля 2027 года налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять уведомления об исчисленных суммах (форма 1110355) в отношении налогов, уплачиваемых на основании сообщений ФНС. Это касается транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по кадастровой стоимости, расчет по которым ведет налоговая инспекция. Обязанность сдавать уведомления сохраняется для авансовых платежей по налогу на имущество организаций, исчисляемому исходя из среднегодовой стоимости, а также за периоды, предшествующие 2027 году (включая 2026 год).

Чиновники напомнили, что согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ профессиональный доход признается таковым только в случае, если физическое лицо не имеет работодателя и не привлекает наемных сотрудников по трудовым договорам. Доходы, полученные в рамках трудовых отношений, объектом налогообложения по НПД не являются. В соответствии с постановлением Пленума Верховного Суда РФ № 15 от 29.05.2018 наличие ряда признаков может свидетельствовать о том, что работа должна быть оформлена трудовым договором.

Для ряда ортезов и ортопедической обуви отменено условие первичной выдачи на 4 года. Теперь срок их использования будет определяться непосредственно сроком установленной инвалидности как при первичном, так и при повторном освидетельствовании. Специальные средства при нарушениях функций выделения (например, подгузники) могут назначаться инвалидам бессрочно (детям — до 18 лет) после двух лет наблюдения, если патологическое состояние не удается устранить. Также бессрочным стало пользование электронными средствами ориентации.

Суды удовлетворили заявление налогового органа в полном объеме. Они признали доказанным факт несения расходов (представлены авиабилеты, чеки за проживание, отчеты подотчетных лиц, распоряжения о командировках) и отклонили доводы общества. По их мнению, выбор способа обеспечения явки (включая привлечение иногородних представителей) является правом стороны, а само по себе наличие альтернативных способов участия (онлайн-заседания) не свидетельствует о злоупотреблении правами.

Поскольку к ликвидатору, по сути, переходят полномочия единоличного исполнительного органа, в отношении физического лица, являющегося ликвидатором коммерческой организации, ежемесячно определяется минимальная база для исчисления страховых взносов, исходя из размера МРОТ, в соответствии с положениями абзаца второго пункта 1 статьи 421 Кодекса.

В отношении налога на прибыль финансисты обратили внимание на норму пункта 19 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Согласно этому положению, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (заказчику). Таким образом, если генподрядчик предъявляет заказчику суммы НДС в составе компенсаций (то есть включает их в налоговую базу по НДС), то уплаченные поставщикам суммы налога, которые не были предъявлены заказчику отдельно, не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли.

Согласно статье 212 Налогового кодекса (НК РФ) материальная выгода от покупки ценных бумаг и производных финансовых инструментов признается доходом физического лица. Налоговая база в таком случае рассчитывается как разница между рыночной стоимостью приобретенных активов и фактическими расходами налогоплательщика на их покупку. Момент признания такого дохода не зависит от дальнейшей судьбы ценных бумаг (например, от даты их последующей продажи). Дата фактического получения дохода определяется как день приобретения ценных бумаг. Если же оплата производится после перехода права собственности на активы, то датой получения дохода считается день осуществления платежа.

Право на уменьшение суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, возникает у налогоплательщика, который непосредственно осуществил расходы на приобретение, строительство или достройку объектов основных средств. При этом вычет не может превышать 50% от суммы таких расходов. Главным условием для получения льготы является закрепление в учетной политике компании решения о применении вычета. Причем, как указано в письме, такое решение принимается в отношении конкретного объекта основных средств. Вычет применяется в том налоговом (отчетном) периоде, когда объект был введен в эксплуатацию, либо в последующих периодах.

Если компания добавила «льготный» ОКВЭД, право на пониженный тариф возникает с 1-го числа месяца, в который были внесены изменения в реестр (при условии соблюдения 70-процентного порога по доходам). Если компания сменила основной вид на «нельготный»,  право на льготу утрачивается также с 1-го числа месяца внесения изменений. Если компания исключена из реестра МСП, она лишается права на пониженный тариф с 1-го числа месяца, в котором произошло исключение.

Федеральная налоговая служба (ФНС) изменила правила публикации открытых данных о компаниях. Раньше информацию о названии организации и ее долгах (налоги, сборы, взносы, пени и штрафы) показывали на 10-е число второго месяца квартала. Теперь же сведения о задолженности формируются на 1-е число месяца, который наступает после отчетного периода. Кроме того, изменилась и дата размещения этих данных. Если раньше их выкладывали только 25-го числа последнего месяца квартала, то теперь обновленная информация будет появляться на сайте ФНС 25-го числа каждого месяца.

Налоговики должны учитывать не только данные Росреестра, но и документы, которые сам гражданин может представить для подтверждения права на льготу. Тем не менее, кардинально решить проблему отсутствия вида жилья в реестре на федеральном уровне непросто. ФНС предлагает выход на местном уровне. Служба напоминает, что представительные органы муниципальных образований (городские советы, законодательные собрания городов федерального значения) имеют право устанавливать дополнительные льготы и дифференцированные ставки по налогу на имущество.

Принимая во внимание отсутствие негативных последствий для бюджета, тяжесть содеянного, размер и характер причиненного ущерба, степень общественной опасности правонарушения и вины правонарушителя, отсутствие умысла на совершение правонарушения, руководствуясь принципами справедливости, соразмерности, индивидуализации и дифференциации наказания, суд правомерно счел возможным снизить размер штрафа по оспариваемому решению до 50 000 руб. (размер государственной пошлины по рассматриваемому спору).

Финансисты обратили внимание на гибкость процесса формирования документа. Даже если заказчик принимает решение проводить процедуру через ЕИС, он может формировать большую часть информации и документов для проекта контракта без использования системы. Обязательному внесению через ЕИС подлежат лишь два параметра: цена контракта и идентификационный код закупки.

Если компания возмещает своему партнеру или подрядчику его издержки, например по аренде, транспортировке или иным статьям, то сумма такой компенсации не может быть списана в уменьшение прибыли, даже если эти траты напрямую связаны с совместной деятельностью или исполнением договоров.

Суд подтвердил: если работодатель представил недостоверные сведения для назначения пособий, он обязан возместить фонду излишне понесенные расходы, даже если не знал об обстоятельствах, влияющих на выплату.

Чиновники напомнили о различных подходах к уплате налога в зависимости от статуса собственника земли. Если сервитут устанавливают органы государственной власти или местного самоуправления в отношении государственных или муниципальных земель, то сетевая организация (АО) обязана исполнить функции налогового агента. В этом случае именно она должна исчислить, удержать и переплатить НДС в бюджет с суммы платежа. Если же право ограниченного пользования предоставляет обычный налогоплательщик (например, частная или бюджетная организация, не являющаяся органом власти), то НДС исчисляет и уплачивает в бюджет непосредственно эта организация — сервитутодатель.

Применение льготной ставки возможно только при соблюдении всех требований, указанных в примечаниях к Перечню кодов ТН ВЭД. В частности, примечание 1(1) к разделу «Медицинские изделия» уточняет, что код товара применяется совместно с наличием регистрационного удостоверения. Окончательное же решение о предоставлении освобождения от уплаты НДС или снижении ставки принимается таможенным органом на основе анализа представленной декларации и товаросопроводительных документов.

Кассация указала, что для вывода о подтверждении условий договора конклюдентными действиями необходимо было установить, что стороны на момент поставок уже знали об этих условиях (например, вели переписку или имели предыдущие отношения). В материалах дела такие доказательства отсутствовали. Суд округа также подчеркнул, что соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме. Поскольку договор с этим условием был подписан уже после поставок, нет оснований считать, что стороны согласовали неустойку за просрочку оплаты именно этого товара.

Чиновники напомнили, что по общему правилу федеральные, региональные и местные органы власти освобождаются от уплаты госпошлины при обращении за юридически значимыми действиями. Однако из этого правила есть исключение: льгота не действует, если чиновники обращаются за регистрацией «в отношении иных лиц». Финансисты рассмотрели два характерных случая.

Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы минус расходы» на АвтоУСН, имеют право включить в налоговую базу нового режима те выплаты персоналу (зарплата и взносы), которые были начислены в последнем периоде работы на УСН, а оплачены уже после перехода. В качестве примера в документе приводится ситуация с индивидуальным предпринимателем, который с 1 января 2026 года перешел на АвтоУСН и в январе выплатил зарплату и взносы за декабрь 2025 года. Такие расходы признаются для целей АвтоУСН.