Наличие статуса малого или среднего предприятия само по себе не предоставляет автоматических льгот по налогу на прибыль. Все организации (крупные, средние и малые) определяют налоговую базу по единым правилам, установленным главой 25 Налогового кодекса, если только иное прямо не предусмотрено законом для конкретных видов операций (например, для торговли ценными бумагами).

Индивидуальным предпринимателям, планирующим смену режима с ПСН на УСН с обязанностью уплаты НДС, следует учитывать, что  восстановить налог или принять его к вычету по активам, приобретенным на патенте, им не удастся. Эти суммы остаются включенными в стоимость имущества и не могут быть заявлены к возмещению из бюджета.

Что касается налога на имущество, в Минфине указали, что налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Имущество учитывается по остаточной стоимости, сформированной по правилам бухгалтерского учета (ФСБУ 6/2020 «Основные средства»), а не налогового. При обнаружении ошибок в уже сданной декларации по налогу на имущество организация должна руководствоваться статьей 81 НК РФ (порядок подачи уточненной декларации).

Ученический договор (глава 32 ТК РФ) – не единственный вид договора об обучении между работником и работодателем. Закон также допускает дополнительное профессиональное образование, повышение квалификации и профессиональную переподготовку (ст. 76 Федерального закона № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»). Если работник проходит курс повышения квалификации в рамках уже имеющейся профессии (без получения новой квалификации), то к таким отношениям не могут автоматически применяться правила статей 207 и 249 ТК РФ о возмещении расходов при досрочном увольнении.

При отсутствии в расчетном периоде фактически отработанного времени и фактически начисленной заработной платы можно однократно заменить расчетный период на период, предшествующий и равный ему.
Если и в таком случае (при замене периода) у работника отсутствуют фактически отработанное время и фактически начисленная заработная плата, то применению подлежит пункт 8 Положения.

В 70-процентную долю доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий в целях применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий и имеющая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, вправе включить доходы от передачи исключительных прав на собственные программы для ЭВМ, базы данных и доходы от оказания услуг по разработке заказных программ для ЭВМ, баз данных.

Если налогоплательщик на УСН (в том числе исчисляющий НДС по ставке 5%) совершает операции, которые освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ (в частности, медицинские услуги по подпункту 2 пункта 2), то такие операции не облагаются НДС. Таким образом, клиникам на УСН, применяющим ставку 5%, необходимо разделять учет: льготируемые медицинские услуги освобождаются от НДС, в то время как остальные облагаемые операции (если они не подпадают под освобождение) могут облагаться по ставке 5%.

С 1 сентября 2026 года продавцов начнут штрафовать за просрочку на основе данных из системы маркировки «Честный ЗНАК». Если система зафиксировала, что товар с истекшим сроком годности был продан, индивидуальные предприниматели заплатят 10 тысяч рублей за каждую такую единицу, а компании — 20 тысяч. Также вводятся новые правила для табака, вейпов и никотиносодержащей продукции. Если через одну кассу за месяц продать более 10 таких товаров без регистрации в системе, штраф составит 50 тысяч рублей. Кроме того, после получения из системы запрета на торговлю по заниженной или завышенной цене (для табака — выше максимума или ниже минимума, для никотиносодержащей продукции — ниже минимума) нарушителей тоже привлекут к ответственности.

Специалисты в области трудовых отношений указали на исчерпывающий перечень кадровых событий, о которых работодатели обязаны уведомлять службу занятости. Этот перечень установлен статьей 53 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации». Предоставление сотруднику отпуска без сохранения заработной платы в данный перечень не входит. Следовательно, работодатель не обязан направлять специальное уведомление в центр занятости по данному факту.

Применительно к НДФЛ при продаже прав чиновники финансового ведомства напомнили, что по договору об отчуждении исключительного права правообладатель передает покупателю свой результат интеллектуальной деятельности в полном объеме, а приобретатель обязуется уплатить вознаграждение (ст. 1234 ГК РФ). С точки зрения налогообложения, полученное вознаграждение признается доходом физического лица. В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ граждане обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с сумм, полученных от продажи имущественных прав. Исключение составляют случаи, прямо предусмотренные пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ (например, при определенном сроке владения).

Внесены изменения в Правила получения Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком

Если организация получает средства из федерального бюджета в качестве вклада в уставный капитал, то такие поступления не признаются доходом для налога на прибыль. Это прямо предусмотрено подпунктом 3 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Иной порядок действует, если бюджетные средства выделены не на формирование уставного капитала, а на финансирование расходов по приобретению или созданию амортизируемого имущества. В таком случае они включаются во внереализационные доходы. По общему правилу это происходит по мере признания расходов на приобретение такого имущества. Однако если на момент получения бюджетных средств соответствующие расходы уже произведены и учтены в налоговом учете, то отразить доход необходимо единовременно (пункт 41 статьи 271 НК РФ).

Пунктом 1 части 1 статьи 9 Федерального закона № 255-ФЗ установлено, что пособие по временной нетрудоспособности не назначается застрахованному лицу за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска. Учитывая изложенное, в случае временной нетрудоспособности, наступившей у застрахованного лица в период приостановления работы по статье 142 ТК РФ, пособие по временной нетрудоспособности не назначается.

В случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 Кодекса. При этом приостановлению подлежат в том числе операции по счетам физического лица в банке.

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подпункт 1 пункта 7 статьи 45 Кодекса).

Согласно части 3 статьи 93 Закона № 44-ФЗ извещение о  закупке  у единственного поставщика не требуется. Поскольку извещение не публикуется, заказчик не может заранее установить в нем формулу цены. Исходя из этого, финансисты сделали  вывод о том, что в тех случаях, когда закон не требует извещения или документации о закупке, заказчик обязан указать формулу цены и максимальное значение цены непосредственно в тексте контракта при его заключении. Разъяснение касается всех контрактов, где в силу закона отсутствует этап публикации извещения, но распространяется на случаи, прямо установленные Правительством (в том числе на поставки топлива).

Чиновники указали, что для оценки налоговых последствий по налогу на прибыль при получении имущества в безвозмездное пользование следует руководствоваться пунктом 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно данному документу доход при безвозмездном пользовании имуществом (договор ссуды) подлежит налогообложению. Экономическая выгода в этом случае признается внереализационным доходом на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ.

Основным условием для признания данных затрат является их соответствие критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ: расходы должны быть обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и направленными на получение дохода. Также они не должны быть упомянутыми в статье 270 НК РФ. Таким образом, как подчеркнули в Минфине, стимулирующие выплаты сотрудникам могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их надлежащего документального оформления и экономической обоснованности.

Учитывая, что в данном пункте речь идет о займах (кредитах) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, а не о займах (кредитах), связанных с приобретением и (или) строительством жилого помещения, расходы работодателя на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам), взятым на иные цели, в том числе и на рефинансирование кредитов, ранее предоставленных банком на приобретение и (или) строительство жилого помещения, не могут учитываться в соответствии с пунктом 24.1 части второй статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если объект соответствует всем необходимым критериям (включен в реестр российской радиоэлектронной продукции на дату ввода в эксплуатацию), а применение коэффициентов закреплено в учетной политике компании на соответствующий год, налогоплательщик вправе использовать обе льготы одновременно — это позволяет значительно ускорить списание стоимости оборудования и уменьшить налоговую базу.