Минфин разъяснил порядок учета расходов, связанных с приобретением прав на использование программно-аппаратных комплексов (ПАК), включенных в реестр российских программ. Ведомство подтвердило возможность применения повышающего коэффициента «2» к таким затратам, но только при соблюдении определенных условий: программа или ПАК включен в единый реестр российского ПО; расходы связаны с приобретением прав по лицензионным или сублицензионным соглашениям.

Преимущества участника «Сколково» существенны, поэтому для получения льгот нужно соблюдать ряд требований, включая выполнение научных стандартов, инновационную составляющую проекта и подтверждение своего статуса перед ФНС. Основным документом служит выписка из реестра участников проекта, которую можно получить в электронном виде в личном кабинете на сайте Фонда Сколково. Дополнительно могут потребоваться документы, указанные в заявке на получение статуса участника «Сколково», а  для подтверждения льготы по налогу на имущество могут попросить представить декларацию по налогу на имущество. Продлении статуса нужен Отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающий годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и составленный с учетом требований ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Верховный Суд РФ обобщил правовые позиций по гражданским, уголовным, административным делам. Основные, значимые выводы:

Недействительность сделки не является достаточным основанием для виндикации имущества от добросовестного приобретателя.

Проценты, полученные заимодавцем по договору займа, не являются объектом налогообложения при исчислении налога на профессиональный доход.

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и включенные в соответствующий реестр в течение 2022 года, могут применять пониженные тарифы по страховым взносам с начала налогового периода 2022 года, то есть с 1 января 2022 г.

Понятие совместной собственности супругов не зависит от того, на чье имя оформлено имущество.

При определении действительной стоимости доли участника учитываются не только активы, но и объективно возникшие имущественные потери в деятельности общества.

Лицензия на пользование недрами не препятствует изъятию земельного участка арендодателем при прекращении договора из-за нарушения его условий недропользователем.

При оспаривании регистрации товарного знака ввиду сходства с фирменным наименованием необходимо подтверждать использование последнего в отношении однородных товаров самим его обладателем.

Условия страхования, освобождающие страховщика от выплаты за страховой случай, возникший из-за неосторожности страхователя, являются ничтожными.

Договор субподряда не подтверждает опыт участника госзакупки на ремонт дороги.

Казначейство вправе проверять частную клинику, работающую в сфере ОМС.

Минфин назвал три условия, когда выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ. Налог необходимо уплатить, если соблюдется хотя бы одно: заем получен от организации или ИП, которые считаются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику либо с которыми он состоит в трудовых отношениях; заем получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми лицами по отношению к работодателю налогоплательщика; заем является скрытой формой выплаты материальной помощи, оплаты труда либо выплаты вознаграждения за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Начиная с налогового периода, в котором назначены выплаты по договору долгосрочных сбережений или прекращается договор на ведение индивидуального инвестиционного счета либо активы переведены  на новый индивидуальный инвестиционный счет, предоставление налоговых вычетов прекращается.
Условия, при наступлении которых предоставление налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан прекращается установлены подпунктом 2 пункт 2 статьи 219.2 НК РФ.

Условием договора между российской и белорусской фирмами о покупке ПО предусматривалось, что россияне оплачивают стоимость лицензии, а налог с дохода платит лицензиар в Белоруссии в своей стране. То есть, у общества из РФ отсутствовала обязанность удерживать и отправлять в бюджет налог с доходов иностранной организации. Но это не устроило ИНФС. Налоговики подали иск в суд и выиграли в кассации.

Участники трансграничных операций не вправе по своему усмотрению выбирать, в каком из государств должны уплачиваться налоги. Этот подход следует считать универсальным.

Отношения по поводу исчисления и уплаты налога не предполагают диспозитивности. Стороны не вправе определять, как исчислять и уплачивать налоги. Их обязательства установлены законом, совокупностью международных и национальных норм.

При определении в рамках УСН дохода по итогам отчетного (налогового) периода исключается сумма туристического налога, подлежащая уплате за соответствующий период.

Сразу после введения турналога вопрос о уменьшении доходов на УСН на сумму уплаченного налога решался не в пользу бизнеса. Но в мае 2025 года ФНС дала позитивные разъяснения (письмо от 30.05.2025 № СД-4-3/6507@). Теперь владельцы гостиниц на УСН могут уменьшить налог на сумму уплаченного туристического налога. При этом в доходы он не включается вне зависимости от режима налогообложения.

Налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм туристического налога и НДС. Моментом осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу (организация или физическое лицо), является момент оплаты полной стоимости такой услуги.

Туристический налог не предъявляется покупателю услуги по временному проживанию и не выделяется отдельно в расчетных документах. Это не предусмотрено НК РФ.

Изначально планировалось обязать гостиничный и туристический бизнес выделять налог отдельной строкой в расчетных документах: счетах, счетах-фактурах. Но после внесения в НК РФ изменений, предусмотренных Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ, это требование удалили.