С 2022 года по 2024 год действует нулевая ставка налога на прибыль для российских IT-компаний, при условии, что не менее 70% доходов будут составлять профильными. Доходы от реализации разработанных IT-компанией программно-аппаратных комплексов учитываются в указанной доле доходов, если на дату реализации эти комплексы включены в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

Если организация компенсирует сотрудникам расходы на получение справки, о такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.

Если у ОС несколько частей, сроки полезного использования которых в соответствии с Классификацией существенно отличаются, то каждая такая часть в целях исчисления налога на прибыль учитывается как самостоятельный объект основных средств.

Дополнительные выходные дни предоставляются в пределах накопленных (неиспользованных) в текущем году, по состоянию на дату. Авансом такие дни не предоставляются

Приказ содержит новые формы акта о выявлении правонарушения в сфере законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете, решения о привлечении страхователя к ответственности и другие. Новые форматы следует применять с 9 февраля 2024 года.

Организация не вправе предоставлять справку о доходах третьим лицам.

Федеральный закон от 30.01.2024 г. № 3-ФЗ внес поправки в статью 236 Трудового кодекса, которая устанавливает право работников на компенсацию в случае несвоевременного начисления заработной платы и иных выплат.

Суммы, которые выплачивают организации своим сотрудникам на возмещение затрат на проценты по ипотеке, не облагаются НДФЛ.
В целях налога на прибыль, организация может учитывать возмещение в составе расходов на оплату труда. Они признаются в размере не более 3% суммы расходов на оплату труда. Но это правило не действует, если работодатель уплачивает за работника проценты по кредиту (займу) на приобретение или строительство жилья.

Если уменьшение уставного капитала происходит в силу закона, или если в силу увеличения уставного капитала по отношению к стоимости чистых активов по окончании отчетного года, то налог на образовавшийся доход не платится.  

Согласно НК РФ вычет налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов не предусмотрен.

Процентные расходы по долговому обязательству должны учитываться в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего периода, а также на дату прекращения (погашения) обязательства, вне зависимости от даты (сроков) выплат, которая прописана в договоре.

Решением налоговой инспекции предприниматель был привлечен к ответственности по статьям 119,122, 123, 126 РК РФ за несданную отчетность и неподачу декларации. ИП настаивал на нарушении его прав, ссылаясь на нормы п. 2 ст. 108 НК РФ, по которым никто не может быть привлечен к ответственности повторно за одно и то же правонарушение. Но суд  с ним не согласился.

Сведения о взысканиях в трудовую книжку вносить не нужно, за исключением случаев, когда дисциплинарным взысканием является увольнение. В рассматриваемом случае неправильную запись о взыскании, не повлекшем увольнение работника, можно исправить (т.е. отменить).

При безвозмездной передаче имущества мобилизованным, можно учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль.

Так как ИП на ПСН не платят НДС, то и при международных перевозках такой налог возникнуть не может. Налоговым агентом ИП на ПСН тоже не может быть, так как агентский НДС возникает в случае приобретения у иностранной компании, не состоящей на учете в ФНС, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения НДС признается территория РФ. В данном письме ИП ничего у иностранной компании не покупает.

В ходе выездной налоговой проверки инспекторы выявили, что общество создало схему дробления бизнеса с участием взаимозависимых организаций. Так, одним из учредителей и одновременно руководителем этой организации являлся гражданин Т., который еще и вел деятельность в качестве ИП, применяя УСН с тем же объектом налогообложения. К тому же - основными поставщиками продуктов питания для общества и ИП Т. выступали одни и те же фирмы и бизнесмены;- договоры с поставщиками общество и ИП Т. заключали в один день, причем они аналогичны по своему содержанию (совпадают условия поставки товаров, способы направления заказа, адреса доставки, порядок расчетов);- поставка ТМЦ происходила в один день с помощью одних и тех же транспортных средств;- подписантом документов (счетов-фактур, товарных накладных, доверенностей) являлся ИП Т. Отсюда вывод: ревизорами доказан факт создания фирмой схемы дробления бизнеса с участием взаимозависимого лица для сохранения права на спецрежим.

Если в договоре прописан курс инвалюты, по которому реализуются товары в рублях, то считать НДС нужно исходя из этого курса.

Расходы на добровольное страхование можно учесть при налогообложении прибыли, если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая.

Федеральным законом №389-ФЗ расширены требования к оформлению счетов-фактур выставляемых при реализации прослеживаемых товаров. В связи с этим ФНС утвердила новые электронные формы (5.02, часть 997) счетов-фактур, УПД и универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру. Они обязательны к применению с 1 апреля 2025 года. До этой даты их можно применять на добровольной основе. Таже приказ содержит электронные форматы (5.01, часть 997) счетов-фактур, документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру и документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг). Их нужно использовать до 1 апреля 2025 года. При этом электронные формы, утвержденные приказом от 19.12.2018 ‎№ ММВ-7-15/820@ утратили силу.

С 01.01.2024 вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым, чтобы подтвердить ставку НДС 0% экспортерам достаточно подать в налоговую электронные реестры со сведениями из таможенных деклараций и экспортного контракта. Налоговая предоставила формы и форматы таких реестров. Их нужно будет сдать в налоговую инспекцию одновременно с НДС-декларацией за I квартал 2024 года.