В силу положений пункта 9 статьи 79 НК РФ на сумму денежных средств, перечисленных на открытый в банке счет организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с нарушением более чем на 10 дней срока, установленного пунктом 3 настоящей статьи, начисляются проценты за каждый календарный день, следующий по истечении 10 дней со дня получения заявления лица о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость или акциза в соответствии со статьей 176 или 203 настоящего Кодекса либо решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со статьей 221.1 настоящего Кодекса.

Суды первой и апелляционной инстанций, рассмотрев представленные материалы,  установили, что средства по корпоративной карте были частью процентного займа, выданного компании директору, которые он возвратил в кассу. Подотчетные деньги также были полностью возвращены сотрудниками, а не израсходованы, подтверждением чего являются приходно-кассовые ордеры, оборотно-сальдовая ведомость и кассовая книга.

Работы по демонтажу или сносу объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам, подлежат обложению НДС, поскольку не включены в перечень операций, освобожденных от налогообложения. Это означает, что подрядчики, выполняющие снос жилых домов или иных строений, обязаны начислять и уплачивать НДС, а также выставлять соответствующие счета-фактуры заказчикам.

Распорядители бюджетных средств должны принять решение о дальнейшем использовании остатков. Они могут быть потрачены на первоначальные цели или на иные задачи, предусмотренные законом о бюджете. Если решение не принято, компания не вправе тратить эти средства — они остаются на счете до дальнейших распоряжений.

В условиях волатильности курсов валют важно  избежать ошибок при расчете налоговой базы. Неправильный учет курсовых разниц может привести к доначислениям налогов и штрафам.  По общему правилу, положительные и отрицательные курсовые разницы по валютным требованиям и обязательствам (включая банковские депозиты) учитываются в составе внереализационных доходов или расходов на дату прекращения (исполнения) этих обязательств.

Изменение условий оплаты труда, определенных трудовым договором, по соглашению сторон трудового договора должно осуществляться сторонами этого трудового договора путем заключения дополнительного соглашения к ранее заключенному трудовому договору. При этом срок вступления в силу изменений может быть оговорен сторонами в самом дополнительном соглашении.

Минфин опроверг утверждение об отсутствии в российской бухгалтерской практике механизмов учета амортизации НМА и нераспределенной прибыли. Амортизация НМА отражается на счете 05, что позволяет компаниям корректно учитывать износ активов.  Нераспределенная прибыль фиксируется на счете 84, что дает возможность анализировать использование средств.

Законная благотворительная помощь и соцвыплаты не требуют уплаты налога.  Организации, оказывающие поддержку, должны убедиться, что их выплаты соответствуют требованиям НК РФ, чтобы у получателей не возникло налоговых обязательств.

Ликвидация не означает немедленное прекращение деятельности. Компания продолжает существовать до завершения всех процедур. Срок ликвидации ограничен – максимум одним годом  (с возможностью продления еще на 6 месяцев через суд). Кредиторы могут защищать свои права даже после подачи уведомления о ликвидации.

Если индивидуальный предприниматель получает в дар имущество, которое использует в бизнесе, его стоимость учитывается в налогооблагаемых доходах в соответствии с применяемым налоговым режимом (УСН, НПД, ОСНО).

Максимальная сумма вычета составляет 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ).  Вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ) и единожды в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Для получения вычета необходимо предоставить договор кредита (займа), документы, подтверждающие оплату процентов, и право на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ).  Если налогоплательщик выплачивал проценты по нескольким кредитам, но в рамках одного объекта недвижимости, он может заявить вычет по всем таким расходам в пределах установленного лимита.

Если продаются участки, которые предназначены для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения личных гаражей, дач и огородов, то срок владения новым участком считается не с момента его создания, а с того времени, когда человек стал владельцем первого участка (или последнего, если это объединение). Правило работает, если при разделе получилось не более двух новых участков.

Резидент Беларуси может избежать двойного налогообложения, воспользовавшись положениями Соглашения между РФ и РБ от 21.04.1995. В таком случае уплаченный в России НДФЛ может быть зачтен при расчете налоговых обязательств в Беларуси. В Минфине подчеркнули, что основным критерием является источник выплаты дохода, а не гражданство получателя.

Проценты от российских организаций и ИП считаются доходом от источников в РФ (п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог должен удерживаться и перечисляться в бюджет в установленном порядке. Если международным договором предусмотрены иные правила, приоритет имеют нормы договора.

В соответствии с пунктом 6 статьи 52 Кодекса сумма налога, сбора исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Сумма сбора округляется до полного рубля.

Если договор заключен между председателем и собственниками помещений, то управляющая компания (УК) начисляет и перечисляет взносы за счет средств, переданных ей собственниками. При отсутствии договора (трудового или гражданско-правового) оснований для уплаты взносов нет.

В 2025 году действует особый порядок перечисления средств с лицевых счетов участников на расчетные счета поставщиков в банках. Это касается контрактов, заключенных в рамках исполнения госзаказа, в том числе субподрядных договоров. Под новые правила попадают  контракты на сумму свыше 3 млн рублей, связанные субсидиями и бюджетными инвестициями (п. 4 ст. 5 ФЗ № 419-ФЗ), Гособоронзаказом (п. 8 ст. 5 ФЗ № 419-ФЗ), крупными госконтрактами (свыше 100 млн рублей) (п. 9 ст. 5 ФЗ № 419-ФЗ).

Налогоплательщики в сложной финансовой ситуации могут подать заявление на оформление отсрочки, но окончательное  решение остается за ФНС.  Банки не обязаны рефинансировать кредиты, но заемщик может искать альтернативные варианты.

Пониженный тариф страховых взносов 7,6% (в пределах установленной базы) могут применять НКО, которые зарегистрированы в установленном порядке и применяют УСН; имеют в качестве основного вида деятельности массовый спорт (не профессиональный); имеют более 70% доходов от целевых поступлений на уставную деятельность, от  грантов на социальные проекты,  от прибыли от работы спортивных объектов, клубов или фитнес-центров и от выплат по трудоустройству инвалидов.

Турналог обязаны платить все организации и ИП, оказывающие услуги временного проживания в средствах размещения (гостиницы, хостелы, апартаменты и др.), включенные в реестр классифицированных объектов.  При этом оказываемые ими услуги должны соответствовать критериям, указанным в ст. 418.3