С 29 марта 2026 года вступают в силу изменения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) России от 18 декабря 2025 года № ЕД-7-3/1227@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@». Изменения внесены в форму декларации, порядок заполнения и электронный формат налоговой декларации по НДС.

Федеральная налоговая служба (ФНС) России представила новую форму декларации, которая будет обязательной для использования с отчетности за 1 квартал 2026 года. Обновления были утверждены Приказом ФНС от 19 декабря 2025 года № ЕД-7-3/1228@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@», который вступит в силу 24 апреля 2026 года.

Суды удовлетворили заявление налогового органа в полном объеме. Они признали доказанным факт несения расходов (представлены авиабилеты, чеки за проживание, отчеты подотчетных лиц, распоряжения о командировках) и отклонили доводы общества. По их мнению, выбор способа обеспечения явки (включая привлечение иногородних представителей) является правом стороны, а само по себе наличие альтернативных способов участия (онлайн-заседания) не свидетельствует о злоупотреблении правами.

Суд подтвердил: если работодатель представил недостоверные сведения для назначения пособий, он обязан возместить фонду излишне понесенные расходы, даже если не знал об обстоятельствах, влияющих на выплату.

Кассация указала, что для вывода о подтверждении условий договора конклюдентными действиями необходимо было установить, что стороны на момент поставок уже знали об этих условиях (например, вели переписку или имели предыдущие отношения). В материалах дела такие доказательства отсутствовали. Суд округа также подчеркнул, что соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме. Поскольку договор с этим условием был подписан уже после поставок, нет оснований считать, что стороны согласовали неустойку за просрочку оплаты именно этого товара.

Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы минус расходы» на АвтоУСН, имеют право включить в налоговую базу нового режима те выплаты персоналу (зарплата и взносы), которые были начислены в последнем периоде работы на УСН, а оплачены уже после перехода. В качестве примера в документе приводится ситуация с индивидуальным предпринимателем, который с 1 января 2026 года перешел на АвтоУСН и в январе выплатил зарплату и взносы за декабрь 2025 года. Такие расходы признаются для целей АвтоУСН.

Конституционный Суд постановил, что штрафовать по статье 128 НК РФ за неявку на допрос можно только реальных свидетелей, но не самого проверяемого налогоплательщика. Законодатель вправе установить в будущем отдельную ответственность для налогоплательщиков за неявку для дачи пояснений, но это должно быть прямо прописано в законе, а не достигаться расширительным толкованием норм о свидетелях.

Для случаев ликвидации юрлица статьей 11 Федерального закона № 27-ФЗ установлен особый срок. Страхователь обязан представить всю отчетность по работникам в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня подачи документов в ФНС для закрытия компании. Если все сотрудники были уволены еще до наступления ликвидационных сроков, и организация своевременно (на следующий день после увольнения) отчиталась по ним, подав подраздел 1.1 с мероприятием «УВОЛЬНЕНИЕ», то повторно подавать эти сведения не нужно. Что касается подраздела 1.2 «Сведения о страховом стаже», то его необходимо направить на всех уволенных лиц в течение того самого «ликвидационного» месяца — с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Если земельный участок, приобретенный для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства (ЛПХ) или садоводства, фактически используется в предпринимательской деятельности (то есть для оказания платных услуг гостевого дома), то он утрачивает право на пониженную налоговую ставку. В таких случаях налог должен рассчитываться по максимальной ставке — не более 1,5 процента от кадастровой стоимости. Эта ставка предусмотрена для «прочих земельных участков» (подпункт 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ).

В случае, когда оплата за ранее поставленные товары, выполненные работы (услуги) поступает в период применения АвтоУСН, на основании пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 17-ФЗ, поступившие суммы должны учитываться при формировании налоговой базы по указанному специальному налоговому режиму.

По общему правилу, зарплата облагается налогом в стране проживания работника (в России). Однако, если работа фактически ведется на территории Казахстана, налог может быть удержан и в Казахстане. В Минфине подчеркнули, что если российский резидент находится в Казахстане более 183 дней в течение 12 месяцев, получает зарплату от местного работодателя, и этот работодатель не является российским лицом, то доход такого работника может облагаться налогом в Казахстане.

Кассационный суд согласился с выводами апелляции, указав на следующее. Первичная документация и бухгалтерская отчетность не были представлены ни налоговой, ни конкурсному управляющему. Доказательств их утраты по объективным причинам не представлено. Инспекция раскрыла принципы подбора аналогов по пяти критериям, включая вид деятельности по ОКВЭД и фактическое содержание операций по банковским выпискам (поступление средств за лифтовое оборудование). Заявитель не предложил свой вариант расчета или список более подходящих, по его мнению, организаций-аналогов. Различия в численности и выручке, по мнению суда, нивелируются при расчете средних показателей и не делают результат расчета произвольным. При расчете налога на прибыль применение тех же аналогов показало, что данные совпадают с отчетностью общества, что подтвердило корректность подхода.

Работник обязан в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры, другие обязательные медицинские осмотры и обязательные психиатрические освидетельствования, а также внеочередные медицинские осмотры по направлению работодателя, и (или) в соответствии с нормативными правовыми актами, и (или) медицинскими рекомендациями.

Суды признали доначисление налогов незаконным в части крупных сумм (НДС — 23,8 млн руб., налог на прибыль — 25,2 млн руб., а также пени и штрафы). По их мнению, налоговики не смогли опровергнуть реальность хозяйственных операций. Компания доказала, что товары были приобретены, работы — выполнены и использованы в деятельности. Наличие у контрагентов признаков «сомнительных» организаций само по себе не доказывает фиктивность сделок, если факт поставки товара/работы подтвержден.

Организации и ИП, применявшие УСН до 1 января 2025 года, не платили НДС. Соответственно, налог покупателю не предъявляли, счета-фактуры не выставляли. Это касалось всех «упрощенцев», кроме тех, кто самостоятельно выставлял покупателю счета-фактуры с выделенным НДС, они должны были перечислить соответствующую сумму в бюджет. Необходимость и требование по перечислению в бюджет НДС после выставления счета-фактуры по своей инициативе не означает, что «упрощенец», выставивший счет-фактуру приобретает статус налогоплательщика НДС и с ним право на применение налоговых вычетов. Появляется лишь обязанность перечислить в бюджет НДС, размер которого соответствует сумме, отраженной в счете-фактуре, выставленном покупателю. Уменьшить эту сумму на налоговые вычеты нельзя.

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на УСН, становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 20 миллионов рублей. Если доход не превышает установленные лимиты, они автоматически освобождаются от уплаты НДС, согласно п. 2 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ (НК РФ).
Но это не единственное основание для освобождения от уплаты НДС.
Определенные виды бизнеса освобождены от НДС на основании статьи 149 НК РФ. В пп. 14.1 п. 2 этой статьи НК РФ прямо названы услуги, связанные с организацией и проведением физкультурных и спортивных мероприятий, оказываемые населению.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ), выходное пособие может быть обложено налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами. Однако с 2025 года предусмотрены определенные льготы. Выходное пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если его сумма не превышает установленного предела. Этот предел составляет трехкратный размер среднего месячного заработка работника, согласно п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ.

Работница 15 лет проработала экономистом в казенном учреждении «Нижневартовский противотуберкулезный диспансер». В 2024 году работодатель провел аттестацию административно-управленческого персонала, по результатам которой комиссия признала работницу не соответствующей занимаемой должности.
Основание – отсутствие у нее высшего экономического образования (пункт 3 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ).

Уволенная бухгалтер оратилась в суд и дело выиграла.

Увольнение по пункту 3 части 1 статьи 81 ТК РФ не может применяться формально, т.е. только на основании отсутствия «корочки» о высшем образовании. Длительная успешная работа в должности (особенно более 10-15 лет) создает презумпцию соответствия работника занимаемой должности, которую работодатель может опровергнуть только убедительными доказательствами обратного.

При получении сведений о закрытии ЭЛН работодатель в течение 3-х рабочих дней обязан передать в Соцфонд сведения, необходимые для назначения и выплаты пособия, заверенные с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
При этом рабочим днем считается день, который не признается выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем.
Перенос даты начала течения срока, если его начало определено событием, наступившим в выходной день, не предусмотрен положениями НК РФ.

Соцфонд рассмотрел ситуацию, касающуюся порядка сохранения выплат для лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком и осуществляющих трудовую деятельность у иных работодателей.
Выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком должна проходить по страхователю, по которому оно было изначально назначено, так как законодательством РФ не предусмотрено прерывание выплаты уже назначенного ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком рассчитывается один раз - на момент начала отпуска по уходу за ребенком, за исключением случая, когда указанное пособие выплачивается в минимальном размере. Минимальный размер пособия индексируется один раз в год 1 февраля исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год.

Малообеспеченные семьи с детьми до 17 лет сохранят право на пособие, даже если их доход незначительно (до 10%) превышает региональный прожиточный минимум. Выплата будет назначаться в размере 50% детского прожиточного минимума, а все отказы, вынесенные с 1 января 2026 года, автоматически пересмотрят в пользу семей.
Закон также уточняет понятие страховых взносов, включая в него платежи на травматизм и нетрудоспособность. На индивидуальных лицевых счетах граждан с 2023 года начнут отражаться новые сведения о начисленных взносах по единому тарифу. Кроме того, корректируются правила регистрации страхователей и расширяется перечень лиц (включая священнослужителей), информация о стаже которых подлежит передаче.

Этим же Федеральным законом от 20.02.2026 № 29-ФЗ вносятся изменения в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ в части страховых взносов на травматизм. Согласно новому абз. 17 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, не  облагаются страховыми взносами на травматизм выплаты, связанные с возмещением расходов дистанционных сотрудников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции техники (собственной или арендованной), в сумме:

• определяемой трудовым договором, но не более 35 руб. в день
• либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных сотрудником затрат.

При выплате выходных пособий работодатели традиционно сталкиваются с двумя вопросами: до какой суммы можно не начислять страховые взносы и как правильно рассчитать средний месячный заработок для выплаты выходного пособия.
Суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, которые выплачиваются при увольнении, например, при ликвидации, облагаются страховыми взносами, если превысят трехкратный размер среднего месячного заработка (для северян – шестикратного).

Игнорирование правил ведет к искажению налоговой базы и риску доначислений по налогу на прибыль. Налогоплательщикам следует выстраивать учетную политику и текущий учет таким образом, чтобы обеспечить своевременную фиксацию доходов именно на те даты, которые прямо поименованы в статьях главы 25 НК РФ. Первое, выручка отражается в момент отгрузки. Второе, проценты по займам требуют ежемесячного признания (в общем случае). Третье, штрафы по договорам начисляются в момент признания их должником или по решению суда.
Помните, что датой поступления денег по новым правилам признают дату для доходов, когда возмещаются убытки или ущерб на основании решения суда, которое вступило в законную силу, если такой убыток, ущерб причинен действием или бездействием третьих лиц вне договорных отношений.

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязаны предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС. При этом согласно пункту 6 данной статьи Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы).

Утрата силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя является основанием прекращения действия решения налогового органа о приостановлении операций по счетам. При этом принятия налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам указанного физического лица не требуется.

За просрочку возврата налога проценты полагаются на основании пункта 9 статьи 79 главного фискального нормативного акта. Суд установил, что инспекторы были обязаны возвратить истице излишне уплаченный единый налог по ее заявлению от 19.01.2024. Ревизоры не правы, утверждая, что у них отсутствовала возможность самостоятельно (без судебного решения) возвратить предпринимательнице переплату.

Суммы кредиторской задолженности, списываемые налогоплательщиком по основаниям, отличным от предусмотренных положениями статьи 251 НК РФ, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Ставка 0% применяется, если экспедитор оказывает услуги по организации международной перевозки. Речь идет о случаях, когда пункт отправления или назначения товаров находится за пределами территории России. Ставка 22% должна применяться в тех ситуациях, когда транспортно-экспедиционные услуги оказываются по договору, предполагающему перевозку между пунктами, которые находятся исключительно на территории Российской Федерации.

Если участник РИП подает заявление о прекращении статуса в середине налогового периода, указав желаемую дату прекращения с начала этого периода (например, с 1 января), то он теряет право на льготный режим налогообложения за весь этот период. Иными словами, организации придется пересчитать свои обязательства по налогу на прибыль за истекшие месяцы года по общеустановленным ставкам, без применения преференций, предусмотренных для участников РИП.

Даже если основное средство полностью самортизировано и отслужило не менее 15 лет, при передаче его в уставный капитал «дочки» или партнера по бизнесу компания-учредитель обязана восстановить НДС, рассчитав его с текущей балансовой стоимости объекта.

Согласно абзацу третьему статьи 327.5 ТК РФ окончание срока действия патента является основанием для отстранения иностранного работника от работы. Это необходимо сделать сразу по наступлении указанного срока, даже если человек физически отсутствует на рабочем месте. Далее вступает в силу правило «одного месяца», установленное частью второй статьи 327.6 ТК РФ. Если в течение 30 дней с момента истечения срока старого патента работник не оформит новый документ, дающий право на трудовую деятельность, работодатель получает право его уволить. Основанием для расторжения трудового договора в таком случае служит пункт 5 части первой статьи 327.6 ТК РФ.

В случае если работодатель работнику, отработавшему неполную норму рабочего времени в связи с нетрудоспособностью, оформит такой день как рабочий и выплатит ему заработную плату, то пособие по временной нетрудоспособности за этот день не может быть назначено, так как выплата одновременно заработной платы и пособия за период временной нетрудоспособности законодательством не предусмотрена, поскольку основным предназначением пособия является компенсация заработка, утраченного в связи с невозможностью выполнять трудовые обязанности в силу нетрудоспособности.