По мнению ФНС России, суммы туристического налога могут быть исключены из состава доходов при применении АвтоУСН. При этом, налогоплательщик указанного режима налогообложения вправе произвести такое исключение в налоговом периоде, в котором туристический налог подлежит уплате. При этом, учитывая положения статьи 252 Кодекса, суммы туристического налога не включаются в состав расходов при применении АвтоУСН.

В случае получения убытка в текущем налоговом (отчетном) периоде неиспользованный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов может быть использован для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, в последующих налоговых (отчетных) периодах, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации.

Чиновники напомнили, что если унитарное предприятие не несло расходов на создание или приобретение основного средства, то его первоначальная стоимость для налога на прибыль не формируется. Это правило действует и в ситуации, когда имущество уже использовалось в деятельности предприятия и впоследствии было документально включено в уставный фонд. В этом случае амортизировать такой объект также нельзя.

По налогу на прибыль ведомство обращает внимание на следующее. Субъекты РФ вправе устанавливать пониженную ставку в части регионального бюджета, при этом федеральная часть налога обнуляется (0%). Льгота начинает действовать с того налогового периода, когда по данным учета была получена первая прибыль от реализации товаров, созданных в рамках инвестпроекта по СПИК. По страховым взносам разъяснения касаются организаций, которые одновременно являются участниками промкластера и стороной СПИК с участием РФ.  Для них установлен единый пониженный тариф в размере 7,6% (вместо общеустановленных 30%). Льгота применяется только к выплатам сотрудникам, занятым в реализации инвестиционного проекта на рабочих местах, созданных и учтенных в СПИК.

Согласно п. 4 ст. 272 НК РФ затраты на оплату труда учитываются для налога на прибыль ежемесячно — исходя из суммы начислений по ст. 255 НК РФ. Дата фактической выплаты денег значения не имеет. По п. 1 ст. 54 НК РФ, если обнаружены искажения, относящиеся к прошлым периодам, пересчет налоговой базы и суммы налога нужно производить в том периоде, когда ошибка была совершена, а не в текущем.

Наличие сертификата соответствия на детские товары само по себе не является безусловным основанием для применения ставки 10%, если по своим фактическим свойствам и назначению товар не является детским. Классификация исключительно по коду ТН ВЭД также не может рассматриваться как достаточный аргумент — код должен оцениваться в совокупности с реальными характеристиками товара. Особое внимание уделено функциональному назначению наборов. Как следует из разъяснения, такие товары предназначены для досуга как детей, так и взрослых, а готовая картина (мозаика) «не имеет игрового смысла». В связи с этим, если наборы не соответствуют кодам Перечней и не являются детскими игрушками, при их реализации и ввозе должна применяться общеустановленная ставка НДС 22%.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ расходы на добровольное имущественное страхование учитываются в целях налогообложения, если такое страхование является обязательным условием для деятельности компании или направлено на компенсацию убытков, учитываемых при расчете налога. При этом все расходы должны соответствовать критериям ст. 252 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ перерасчет базы и суммы налога производится в периоде обнаружения искажений, если они привели к излишней уплате налога. Исключение — если ставки налога в текущем периоде выше, чем в периоде совершения ошибки.

C этим с 1 января 2026 г. услуги по информационно-технологическому обслуживанию, связанные с переводами денежных средств, осуществляемых с использованием СБП, включая С2В-переводы СБП, оказываемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.