Компенсация проезда к месту работы и обратно не облагается страховыми взносами на «травматизм» только при условии документального подтверждения фактических расходов работников. Выплата фиксированной суммы без подтверждающих документов является объектом обложения страховыми взносами.

Отпуск без сохранения заработной платы для работающих пенсионеров – это не право работодателя, а его обязанность. Отказ в его предоставлении является незаконным, даже если работодатель руководствуется собственным, более узким толкованием закона. Тот факт, что истец работает во вредных условиях (что и дало ему право на досрочную пенсию), не умаляет его прав как пенсионера. Таким образом, работники, вышедшие на досрочную пенсию, могут беспрепятственно реализовывать свое право на 14 дней дополнительного неоплачиваемого отпуска, а работодатели не вправе ставить это право в зависимость от достижения общеустановленного пенсионного возраста.

Если бесплатное питание является частью заработной платы (натуральный доход), облагается НДФЛ и страховыми взносами, то с него необходимо заплатить НДС. Исключение действует только в случаях, когда выдача еды прямо предписана федеральным законом (например, для лиц, чей труд проходит во вредных условиях). Чтобы не платить НДС с обедов, у компании должны быть бесспорные доказательства, что питание организовано в силу трудового законодательства. Факт наличия вредных условий труда должен быть подтвержден спецоценкой (СОУТ), а меню и списки должны строго соответствовать нуждам работников, имеющим право на льготу. Если учет питания ведется персонифицированно (пофамильно с указанием стоимости для каждого), это свидетельствует об индивидуальной экономической выгоде для работника, что неизбежно влечет начисление НДС, если иное не оговорено федеральным законодательством.

Статус «одинокой матери» в трудовом праве — это не социально-бытовое понятие, а строго юридический факт. Чтобы пользоваться гарантиями ст. 261 ТК (например, запретом увольнения по инициативе работодателя), нужно доказать, что второй родитель фактически отсутствует (умер, лишен прав, безвестно пропал или не участвует в воспитании). Развод и раздельное проживание таким основанием не являются.

Налоговый кодекс не запрещает налоговикам устранить допущенную ошибку при исчислении пеней до истечения срока принудительного взыскания задолженности. В пункте 51 Постановления Пленума ВАС от 30 июля 2013 года № 57 разъяснено: срок направления требования об уплате пеней начинает исчисляться после полного погашения недоимки. Ведь только с этого момента можно окончательно определить размер пеней ко взысканию. Общество полностью погасило недоимку 28 августа 2024-го. Значит, на дату перерасчета пеней и их учета на едином налоговом счете (09.01.2025) срок принудительного взыскания долга не истек. Выходит, ИФНС действовала в рамках полномочий, устраняя допущенную при первоначальном исчислении пеней ошибку и приводя размер задолженности в соответствие с требованиями статьи 75 Кодекса.

Дисциплинарное взыскание (например, выговор) может быть основанием для снижения размера премии работника, если соответствующее условие предусмотрено системой премирования. Однако снижение премии, входящей в состав заработной платы работника, не может приводить к уменьшению размера месячной заработной платы работника более чем на 20 процентов. Кроме того, для снижения такой премии в связи с применением дисциплинарного взыскания должны соблюдаться и другие условия (часть третья статьи 135 ТК РФ).

При перечислении налоговым агентом денежных средств, в частности, на счет третьего лица по требованию налогоплательщика (кроме установленного исключения) до истечения налогового периода налоговый агент исполняет функции налогового агента на дату такого перечисления денежных средств.

Как указано в разъяснении, согласно пункту 1 статьи 286.1 НК РФ, законами субъектов РФ может быть предусмотрено право налогоплательщика уменьшать налог на прибыль, зачисляемый в региональный бюджет, на сумму инвестиционного вычета. При этом возможность применения ИНВ в отношении расходов на ОС, относящихся к организациям или обособленным подразделениям на территории региона, должна быть закреплена законом данного субъекта (подпункт 1 пункта 6 статьи 286.1 НК РФ).

Ведомство напомнило, что сейчас региональные законы могут устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг. По УСН такая льгота предоставляется непрерывно в течение двух налоговых периодов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ), по ПСН — не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Поскольку скидка при уплате административного штрафа предусмотрена законодательством для неопределенного круга лиц и применяется ко всем нарушителям на равных условиях, она представляет собой законное основание для уменьшения размера публично-правовой обязанности, а не безвозмездную экономическую выгоду налогоплательщика.
Таким образом, скидка при уплате административного штрафа не образует налогооблагаемого внереализационного дохода.