С 2025 года организации и предприниматели на УСН стали налогоплательщиками НДС. Если за 2024 год доходы превысили в совокупности 60 млн руб., то налогоплательщик УСН не получает автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и обязан начислять этот налог при оказании услуг. В то же время, даже в этом случае налогоплательщики пользуются освобождением от НДС операций, указанных в ст. 149 Налогового кодекса РФ. Это касается, в том числе, услуг региональных операторов по обращению с ТКО.

Если за рубли продают товары, стоимость которых выражена в валюте, и договором не предусмотрена их оплата по фиксированному курсу, то стоимость товаров в рублях на дату отгрузки не считается известной. В этом случае при применении постоплаты стоимость товаров (налоговую базу) в валюте пересчитывают в рубли по курсу Банка России, установленному на дату отгрузки. Если цена товаров по договору выражена в иностранной валюте, а расчеты происходят в рублях, то поставщик оформляет счет-фактуру в рублях.

Сумму НДС позволено принимать к вычету в последующих налоговых периодах, не превышающих трехлетнего срока с момента окончания квартала, в котором возникло право на вычет. Исключение сделано для ситуации, когда реализовать свое право в течение этого срока бизнес-субъекту помешали объективные обстоятельства.

Если в течение календарного года, в котором организацией применяется освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания, у такой организации среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, меньше необходимого размера, данная организация до окончания указанного календарного года вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания.

Налогоплательщики, осуществляющие расходы на НИОКР по перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, установленному Правительством Российской Федерации, вправе включать указанные расходы в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки, или в первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов, указанных в пункте 9 статьи 262 НК РФ, в порядке, предусмотренном НК РФ, в размере фактических затрат с применением определенного коэффициента. С 01.01.2025 этот коэффициент составит 2 (ранее использовался коэффициент 1).

С 2025 года для аккредитованных российских IT-компаний повышен налог на прибыль в части, направляемой в федеральный бюджет – с 0% до 5%. Хотя в части, направляемой в региональный бюджет, ставка осталась нулевой. Такие правила налогообложения прибыли российских IT-компаний планируется сохранить до 2030 года включительно.

Налоговый агент при получении налогоплательщиком доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг на дату их приобретения (на дату их оплаты) исчисляет, удерживает и перечисляет соответствующую сумму налога.

В рассмотренной ситуации, с учетом всех особенностей, существенно различающийся бизнес требует организационного разделения. Производство кондитерских изделий – отдельное направление, которое нельзя поставить в единую цепочку с работой кофеен. Компании ведут разную деятельность (по различным адресам). По мнению суда, если каждая фирма ведет самостоятельную хоздеятельность, сам по себе факт их взаимозависимости – не основание для консолидации доходов, влекущей утрату права на спецрежим.

Объектом обложения страховыми взносами «на травматизм» признаются выплаты, являющиеся оплатой труда. Основанием для исчисления этих взносов являются только выплаты, начисленные работнику в связи с исполнением трудовых обязанностей. Материальная помощь в связи со смертью близких родственников не относится к оплате труда работника.

Значит, возмещение работникам стоимости прохождения медицинского осмотра, оплата которого возложена на работодателя в силу ТК РФ, является компенсацией и не подлежит включению в объект обложения страховыми взносами. Факт компенсации не изменяет вид выплаты за оказанные медицинские услуги и не позволяет ее отнести к оплате за труд.