Доходы от разовых сделок купли-продажи имущества (при соблюдении условий владения) часто могут быть освобождены от НДФЛ или облагаться по фиксированной ставке. Однако если такая деятельность носит систематический, предпринимательский характер (что определяется по совокупности фактов), то все полученные доходы суммируются с другими доходами (например, от заработной платы) и облагаются по прогрессивной шкале. Следовательно, ИП, активно занимающиеся перепродажей имущества, должны учитывать свои совокупные годовые доходы для корректного расчета окончательной суммы НДФЛ к уплате.

На практике распространены ситуации, когда одна компания, например, оплачивает рекламную кампанию, услуги юристов или аренду помещений за своего партнера, поставщика или дочернюю фирму, рассчитывая впоследствии возместить эти суммы или учесть их в своих расходах. Чиновники Минфин предупредили, что Налоговый кодекс не предусматривает такого механизма. Расходы должны быть именно своими, экономически обоснованными и документально оформленными непосредственно тем налогоплательщиком, который претендует на их учет.

Предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» необходимо  следить за общей суммой полученных доходов (выручкой), а не за чистой прибылью. Превышение лимита в 60 млн рублей автоматически означает переход на общий порядок уплаты НДС с начала следующего календарного года. При этом ФНС напоминает, что объектом обложения НДС является реализация на территории РФ. Операции, не признаваемые объектом налогообложения или освобожденные от него (например, по статье 149 НК РФ), НДС не облагаются.

Выполнять работы по капитальному ремонту общего имущества (включая ремонт, замену и модернизацию лифтов) в таких домах могут только индивидуальные предприниматели или юридические лица, являющиеся членами профильной саморегулируемой организации (СРО). Это правило введено для дополнительной защиты интересов собственников: в случае причинения вреда из-за недостатков работ СРО несет солидарную ответственность со своим членом за счет средств компенсационного фонда.

Минстрой напомнил  владельцам бизнеса и управляющим компаниям о действующих требованиях к размещению кафе и ресторанов в жилых домах, где приоритет отдается комфорту и безопасности жильцов. На первый план выходят необходимость обособленной системы вентиляции и корректного обустройства хозяйственных зон.

Минфин еще раз акцентировал внимание на том, что национальный режим применяется на этапе допуска к закупке и оценки заявок. После заключения контракта контроль осуществляется за соответствием фактических характеристик товара, включая страну происхождения, тем данным, которые были указаны победителем и зафиксированы в договоре.

Для обоснования расходов на авиабилеты работников компании могут предоставлять в налоговые органы широкий набор документов. Помимо посадочных талонов, это могут быть электронные билеты, маршрутные квитанции, выписки из систем бронирования, служебные задания и отчеты о командировках, платежные документы. Главное условие – документы должны подтверждать факт оказания и потребления услуги по перевозке.

К расходам на НИОКР, согласно Налоговому кодексу, относятся затраты на оплату труда сотрудников, непосредственно участвующих в проектах. Однако пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в период, когда работник не исполняет свои трудовые обязанности, что фиксируется в табеле учета рабочего времени как нерабочий день.