Единственный родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, с 01.01.2016 вправе получать стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но суммировать его с «детским» вычетом, предоставляемым в зависимости от количества и очередности детей в семье, рискованно.

Минфин России разъяснил, как определять размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, если иностранный гражданин  до 01.01.2016 получил (продлил) патент, срок действия которого истекает в 2016 году. Письмо представляет интерес для налоговых агентов по НДФЛ.

С 01.04.2016 повышены акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, прямогонный бензин и средние дистилляты. Соответствующие изменения внесены в пункт 1 статьи 193 Налогового кодекса РФ.

С 06.03.2016 вводятся новые формы документов, которые будут применяться в ходе контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Учтены изменения законодательства в связи с «заморозкой» накопительной пенсии в 2014 – 2016 годах. Утверждены новые требования к составлению актов камеральной и выездной проверки по формам 7-ПФР и 16-ПФР.

С 06.03.2016 вводятся новые формы документов, которые будут применяться в ходе контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Утверждены новые требования к составлению актов камеральной и выездной проверки по формам 17-ФСС и 18-ФСС.

С 06.03.2016 больше не применяются формы документов, которые применялись в рамках контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Также утратили силу изменения, внесенные в указанные формы в конце прошлого года. Отменены требования к составлению актов камеральной и выездной проверки по формам 16-ПФР, 16-ФСС РФ, 17-ПФР и 17-ФСС РФ.

В письме сказано о том, как платить налог на имущество, налог на прибыль и НДС организации, имеющей обособленные подразделения. Письмо адресовано  автономному учреждению, но эти разъяснения применимы и к коммерческим организациям.

Минфин России сообщает, что обязанность по уплате налога или сбора прекращается после внесения сведений о ликвидации организации в единый государственный реестр юридических лиц. При этом банки не возвращают неисполненные поручения налоговых инспекций на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов со счетов ликвидированной организации.

В новом Порядке зафиксировано, что счета-фактуры, выставленные в электронной форме, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью. Для ее формирования применяется квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Извещение покупателя теперь формируется по соглашению сторон. Операторы электронного документооборота обязаны обеспечить взаимодействие продавца и покупателя при выставлении электронных счетов-фактур. 

Минфин России  разъяснил порядок учета доходов и расходов в виде процентов в случае перехода с УСН на общую систему налогообложения с применением метода начисления. Также сказано, почему организация, применяющая УСН, не обязана подавать уточненную декларацию по единому налогу при возврате полученного аванса. 

Минфин России дал разъяснения о применении торгового сбора в отношении аптечных пунктов. Если их торговую деятельность можно отнести к социальным услугам, то такая деятельность не облагается торговым сбором. 

ФНС России дала разъяснения о порядке применения НДС при передаче имущества по инвестиционным договорам.  Поводом послужил запрос Росимущества (письмо от 24.11.2015 № 45-07/49328).

ФНС России затронула отдельные вопросы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Даны разъяснения для случая, когда налоговый агент по НДФЛ производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает - в другом отчетном периоде (зарплату за март выплачивает в апреле).  Кроме того, сказано, как заполнять строки 100, 110 и 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ.

Утверждена новая форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах». Ее нужно будет представлять в Пенсионный фонд ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем. В тот же срок копию сведений надо будет передать соответствующему застрахованному лицу.

Утратили силу бланки, которыми оформлялись документы по итогам выездных проверок ФСС РФ: требование об уплате недоимки, пени и штрафов; решение о взыскании недоимки, пени и штрафов в принудительном порядке; решение о взыскании недоимки, пени и штрафов за счет имущества страхователя; постановление о взыскании недоимки, пени и штрафов за счет имущества страхователя.

Теперь опасно не удерживать НДФЛ с отпускных при предоставлении дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения в связи с повреждением здоровья на производстве. По мнению Минфина России, такие отпускные не относятся к освобождаемым от налогообложения компенсационным выплатам, предусмотренным законодательством РФ. Они являются страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию.

Минфин России дал разъяснение о налогообложении просроченной дебиторской задолженности по лицензионному договору. По мнению финансового ведомства, эта задолженность не учитывается у кредитора при расчете резерва по сомнительным долгам и не уменьшает его налогооблагаемую прибыль. 

Минфин России дал разъяснения о налогообложении НДС международных сделок по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору. Речь идет, в частности, о лицензиях на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, на программы для ЭВМ и т. д. Место реализации при такой передаче прав определяется по месту осуществления деятельности лицензиата (покупателя). Налоговые последствия по НДС возникают, если лицензиатом выступает российская организация. При этом важно, в отношении какого именно объекта передаются права.

Вычет НДС со стоимости работ по созданию нематериального актива можно заявить после принятия нематериального актива к учету на счет 04. Право на вычет действует в пределах трех лет с этой даты, независимо от даты выставления счетов-фактур исполнителем.

Если компания уплатила госпошлину за переоформление лицензии, подала заявление о выдаче лицензии, а потом отозвала его, сумма госпошлины возврату не подлежит. А вот если заявление с документами еще не подано, а госпошлина уплачена, тогда возврат возможен.