Суммы командировочных расходов (стоимость проездных билетов, проживания), возмещаемые работнику или уплачиваемые непосредственно самой организацией-работодателем, а также суммы расходов (на топливо, проживание, суточные), возмещаемые работникам, имеющим разъездной характер работ, должны отражаться организацией согласно Порядку в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 Расчета, а также по строке графы 140 подраздела 3.2.1 в разделе 3 «Персонифицированных сведений о застрахованных лицах» Расчета. Что касается вопроса о привлечении организации к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126.1 Кодекса за представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, сообщаем, что данная норма распространяется на правонарушения, связанные с исполнением налогоплательщиком обязанности налогового агента.

Средства, полученные от банка по программе лояльности, не являются доходом от реализации товаров, работ или услуг. Следовательно, они не признаются объектом обложения налогом на профессиональный доход. Самозанятым не нужно указывать этот доход в приложении «Мой налог» и платить с него 4% или 6%. Основная масса таких выплат (кэшбэк, начисление бонусов за покупки) не облагается и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило действует на основании пункта 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ

При оказании государственным бюджетным учреждением услуг по предоставлению в аренду государственного имущества, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления, исчисление и уплату в бюджет налога на добавленную стоимость должен осуществлять арендодатель этого имущества как в случае уплаты арендатором соответствующей суммы арендной платы денежными средствами, так и в случаях исполнения обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе при прекращении денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.

Перечень информации и документов, которые должна содержать заявка на участие в конкурентном способе закупки, установлен частями 1 и 2 статьи 43 Закона № 44-ФЗ.
Требовать от участника закупки предоставления иных информации и документов, за исключением предусмотренных частями 1 и 2 статьи 43 Закона № 44-ФЗ, не допускается (часть 3 статьи 43 Закона № 44-ФЗ). Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что частями 1 и 2 статьи 43 Закона № 44-ФЗ не предусмотрено предоставление в составе заявки на участие в закупке информации и документов о принадлежности участника закупки к СМП, в случае, указанном в обращении, у комиссии по осуществлению закупок отсутствуют основания для отклонения заявки.

В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются. Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии оплачиваются за счет полученного дохода.

К целевым поступлениям, которые не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, относятся членские взносы и средства, поступившие по коллективным договорам или соглашениям на проведение социально-культурных и иных мероприятий, предусмотренных уставной деятельностью профсоюзов. Для освобождения от налогообложения эти средства должны быть использованы строго по целевому назначению. Получатели обязаны вести раздельный учет всех доходов и расходов, связанных с такими поступлениями.

Правом на вычет обладают компании, которые соответствуют ряду строгих критериев. Основное условие — осуществление расходов, предусмотренных пунктом 4 статьи 286.2 Налогового кодекса РФ (например, на приобретение или модернизацию основных средств). Главным критерием является основной вид экономической деятельности компании. Он должен входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ № 1638 от 28 ноября 2024 года. Перечень основан на Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). При этом основной ОКВЭД определяется по данным ЕГРЮЛ на 1 января 2024 года. Кроме того, компания не должна относиться к категориям налогоплательщиков, которым вычет запрещен (перечень таких категорий приведен в п. 10 ст. 286.2 НК РФ).

Страновые сведения включают в себя глобальную документацию по международной группе компаний (далее - глобальная документация), национальную документацию участника международной группы компаний (далее - национальная документация) и страновой отчет международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний (пункт 6 статьи 105.16-1 Кодекса). Исходя из положений главы 14.4-1 Кодекса вышеуказанная документация составляется и представляется в отношении отчетного периода. При этом согласно подпункту 4 пункта 7 статьи 105.16-1 Кодекса отчетный период - это финансовый год, следующий за финансовым годом, в котором общая сумма дохода (выручки) международной группы компаний в соответствии с консолидированной финансовой отчетностью превышает общую сумму дохода (выручки), указанную в подпункте 3 пункта 6 статьи 105.16-3 Кодекса.

Местом реализации товаров, приобретаемых российской организацией на территории иностранного государства и реализуемых этой российской организацией другой российской организации до таможенного оформления товаров на территории Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления с уплатой налога на добавленную стоимость российскому таможенному органу этой другой организацией, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Основное нововведение касается расчета госпошлины при покупке доли в объекте недвижимости. Теперь, если пошлина рассчитывается от кадастровой стоимости, брать нужно не полную стоимость объекта, а только ту ее часть, которая соответствует размеру приобретаемой доли.  Для физических лиц при покупке 1/100 доли в здании с кадастровой стоимостью 100 млн руб. расчет будет производиться от 1 млн руб. (100 млн / 100). Так как эта сумма меньше 20 млн руб., госпошлина составит стандартные 4 000 руб. Для юридических лиц при покупке 1/4 доли в том же здании расчет будет вестись от 25 млн руб. (100 млн / 4). Так как эта сумма превышает 22 млн руб., пошлина составит 0,2% от суммы, то есть 50 000 руб.

В части стимулирования научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (далее - НИОКР), инновационной и научно-технической (научно-технологической) деятельности главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлены различные налоговые льготы (преференции), в частности:
- освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», либо статус участника Военного инновационного технополиса «Эра» Министерства обороны Российской Федерации (статьи 246.1 и 246.1-1 Кодекса);
- возможность применения коэффициента 2 к расходам на НИОКР по перечню НИОКР, установленному постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2008 № 988 (пункт 7 статьи 262 Кодекса);
- инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на НИОКР (статья 286.1 Кодекса);
- федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов, составляющих первоначальную стоимость амортизируемого нематериального актива (статья 286.2 Кодекса).

Арбитры из первых инстанций удовлетворили требования предприятия частично. Они обязали контролеров вернуть ему излишне уплаченный в 2018 году налог в размере 24 461,45 руб. (с процентами). А вот требование организации об обязании инспекции вернуть «излишек» 2017 года (с процентами) судьи не удовлетворили, поскольку фирма пропустила срок обращения в суд с заявлением о возврате переплаты.
Окружные арбитры с коллегами согласились. Общество представило декларацию за 2017 год 19 февраля 2018 года. А с заявлением о возврате «излишка» обратилось 21.01.2022, то есть за пределами 3-летнего срока. В суд же подобное заявление поступило 24.02.2022 (т.е. также с опозданием). О факте переплаты фирма должна была узнать 19.02.2018, в связи с чем срок обращения в суд истек 19 февраля 2021-го.

Нулевая ставка не применяется, если дивиденды выплачиваются иностранной организацией, государство которой включено в специальный перечень Минфина России (перечень офшорных зон). Этот запрет действует даже в том случае, если российская компания-получатель полностью соответствует всем условиям по владению долей (более 50% в течение 365 дней).

Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 Кодекса, в валюте выплаты дохода.

Реализация населению услуг по косметологии (сестринскому делу в косметологии) в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях освобождается от налогообложения НДС при наличии соответствующей лицензии. Что касается операций по реализации косметической продукции и косметических услуг, то операции по реализации таких товаров (услуг) подлежат налогообложению НДС в порядке, определенном главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.

При оплате ранее предоставленных без оплаты Услуг Принципала, осуществляемой Клиентом через Агента, Агент обязан сформировать для Клиента кассовый чек, в котором реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) должен иметь значение «7» (оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита), и передать его Клиенту в момент такого расчета. При этом кассовый чек, сформированный Агентом, может быть выдан (передан) Клиенту в электронной форме, так как не происходит непосредственного взаимодействия Клиента и Агент

Суды в иске отказали. В своих актах они указали, что установленная в компании продолжительность ежедневного междусменного отдыха (не менее 12 часов) является законной, поскольку Трудовой кодекс РФ не фиксирует ее минимальную продолжительность, а лишь требует предоставления еженедельного непрерывного отдыха не менее 42 часов. Оспариваемые периоды (получение СИЗ, спуск в шахту и т.д.) не относятся к рабочему времени по смыслу Трудового кодекса. Однако работодатель правомерно квалифицировал их как «нормативное время», которое не входит в продолжительность смены, но подлежит отдельной оплате по тарифной ставке.

Фиксированный взнос выполняет ключевую функцию: он гарантирует формирование у предпринимателя минимум одного пенсионного коэффициента (балла) и обеспечивает минимальный объем пенсионных накоплений, необходимых для будущей пенсии. Эта сумма также идет на финансирование медицинского страхования. По мнению финансистов, дополнительный взнос в размере 1% — это не штрафная нагрузка, а инструмент для увеличения будущей пенсии. Чем выше доход предпринимателя, тем больше взносов он уплачивает, а следовательно, тем больше пенсионных прав (баллов) формируется на его индивидуальном лицевом счете в Пенсионном фонде.

Несмотря на экономическую обоснованность и документальное подтверждение таких расходов, компании не вправе учитывать компенсации за использование электрокаров при расчете налога на прибыль, так как для них не утверждены соответствующие лимиты. Пока правительство не внесет изменения в Постановление № 92, включив в него новые категории транспортных средств, все компенсации за служебные поездки на личных электромобилях будут признаваться не учитываемыми для налогообложения расходами.

Жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).Таким образом, с учетом вышеизложенного, в случае поступления в органы власти, указанные в пункте 3 статьи 418.3 Кодекса сведений об объектах, отнесенных к жилым помещениям, в целях исчисления туристического налога, такие сведения не учитываются, поскольку указанные объекты не признаются средством размещения.