Льготы по НДС требуют документального сопровождения. Представление впервые надлежащего пакета документов уже после завершения выездной проверки и вынесения оспариваемого решения, как правило, не является основанием для отмены этого решения. В данном деле общество так и не смогло представить необходимый пакет даже постфактум.

В целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. В случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ исполнителем (подрядчиком) выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

Начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2024 года налоговые декларации по УСН представляются в налоговые органы по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (далее - Приказ № ЕД-7-3/813@).

Согласно статье 284.1 Налогового кодекса РФ медицинские организации имеют право применять нулевую ставку по налогу на прибыль при соблюдении ряда обязательных условий. Так, не менее 90% всех доходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должно поступать от видов медицинской деятельности, включенных в специальный Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917.

Компаниям, планирующим интернет-рекламные кампании, необходимо обеспечить строгое соблюдение правил уведомления Роскомнадзора и проверять площадки для размещения на соответствие законодательству РФ. Нарушение этих условий приведет к тому, что затраты на рекламу не уменьшат облагаемую прибыль, что увеличит налоговую нагрузку.

Налогоплательщикам необходимо не только убедиться в наличии законных оснований для признания долга безнадежным (по ст. 266 НК РФ), но и обеспечить наличие всех требуемых первичных документов, подтверждающих как сам долг, так и правомерность его списания. Отсутствие должного документального оформления может привести к доначислениям налога на прибыль и штрафам.

Процесс формирования отчета разделен на два этапа: автоматизированный (до 15 января) и ручной, за который отвечают сами заказчики (до 31 января). Это позволяет собрать полные данные об объеме закупок, произведенных у российских поставщиков, для обеспечения национального режима в госзаказе.

Для возврата налога необходимо заполнить специальное заявление в органы Казахстана, часть которого («Компетентный орган государства резидентства») должна быть завершена российским налоговым органом. ФНС подчеркивает, что подтверждение статуса налогового резидента России и факта налогообложения соответствующих доходов в РФ — это прямая обязанность инспекций. Для этого налогоплательщикам следует обращаться в свою территориальную инспекцию, где они состоят на учете.