Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-05/48105 от 16.05.2025

Минфин рассказал о том, что такое профессиональный налоговый вычет

Вопрос: О предоставлении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 14.03.2025 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения, в частности, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Консультационные услуги Департаментом также не оказываются.

Одновременно сообщаем, что особенности и порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В частности, на основании пункта 2 статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
В соответствии с положениями статьи 221 Кодекса налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в статье 221 Кодекса, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.