Льготный период применения пониженных ставок налога на прибыль резидентами ТОСЭР составляет не менее 10 лет.
Эти сроки не нуждаются в изменении, поскольку они стимулируют инвесторов к более эффективному осуществлению капитальных вложений и скорейшему получению прибыли.
Кроме того, резиденты ТОСЭР могут отсрочить начало периода применения пониженных ставок по налогу на прибыль в зависимости от суммы осуществленных капитальных вложений.

Организации или ИП определяют срок полезного использования самостоятельно на дату его ввода в эксплуатацию с учетом классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.
Для тех видов ОС, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей.

Практика применения НДС показывает, что снижение налоговой ставки указанного налога не гарантирует уменьшение стоимости товаров (работ, услуг).
Снижение ставки НДС приведет к существенному сокращению доходов федерального бюджета.

Большинство доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме облагаются НДФЛ. Однако законодательством о налогах и сборах предусмотрено освобождение от НДФЛ ряда доходов либо возможность получить социальный налоговый вычет при оплате тех или иных услуг.
Так, россияне, оплачивающие образовательные и медицинские услуги, имеют право на получение ряда преференций по НДФЛ, в частности, на налоговый вычет.
Кроме того, на основании пункта 2.1 статьи 217.1 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2021 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Проверяющие посчитали, что последующее уменьшение стоимости импортированной продукции привело к занижению НДС-базы у покупателя. Однако арбитры не согласились с ними.
Изначально налог вынужденно исчислен и уплачен исходя из предварительной стоимости товаров. После ее корректировки компания подала уточненное заявление о ввозе ТМЦ, где НДС исчислен из окончательной стоимости.

Не облагается НДС передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов ОС, если они передаются органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории «Сириус», а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
Во всех остальных ситуациях налог придется заплатить.
Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

Освобождение от НДС применяется, если выполнено три условия: сумма доходов не должна превысить в совокупности 2 млрд рублей; удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должен составлять не менее 70 процентов; среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ по этому виду экономической деятельности.

Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо день их оплаты (частичной оплаты).
В случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты (частичной оплаты) предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

По амортизируемым ОС, используемым для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, можно применять специальный коэффициент, но не выше 2.
К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение ОС в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой.

Вычет предоставляется в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения.
Минимальный срок владения в большинстве случаев составляет три года. Лимит вычета – 1 млн рублей.
Однако в отношении имущества, использовавшегося в бизнесе, имущественный НДФЛ-вычет не представляется.

Налоговый агент исчисляет НДФЛ со всех выплаченных им доходов физлица на дату фактического получения дохода, нарастающим итогом с начала года.
Учитывать другие доходы лица, т.е. доходы от других работодателей, не требуется.

Если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, но работодатель досрочно расторгает договор до истечения одного года, то учтенные платежи должны быть исключены из состава расходов.
Также в таком случае организация обязана произвести доначисление страховых взносов на суммы платежей (взносов) по договорам ДМС исключенных работников из списка застрахованных лиц.

Не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от реализации, в частности, долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали лицу на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Если же доля принадлежала участнику меньше пяти лет, налог придется заплатить.

Работники организаций, работающих в сфере информационных технологий, могут взять ипотеку на льготных условиях. Однако для этого нужно, чтобы у компании должна быть государственная аккредитация и она в течение всего срока деятельности до 1 января 2022 года хотя бы в одном расчетном периоде заявила пониженные тарифы страховых взносов либо подала после 1 января 2022 года в налоговую РСВ с пониженными взносами хотя бы за один расчетный период.

Внереализационными доходами организации признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
При списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга (мирового соглашения) налогоплательщик-должник должен отразить суммы прощенной (списываемой) кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов.

НДФЛ не платится, если имущество и (или) имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации (иностранной структуре без образования юрлица) по состоянию на 1 марта 2022 года.
Получателю также нужно представить в налоговую одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученных имущества и (или) имущественных прав. К нему необходимо приложить документы, в которых указана стоимость имущества или прав по данным учета передающей организации.

Субсидии, полученные на осуществление и (или) компенсацию расходов, которые признаются для целей налога на прибыль, учитываются в составе внереализационных доходов по мере осуществления и признания указанных расходов или единовременно, если к моменту их получения данные расходы произведены и признаны в налоговом учете.

Суммы компенсации части затрат спортсмена за аренду (наем) жилья на период соревнований освобождаются от НДФЛ при условии, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 348.10 Трудового кодекса.
Речь идет о том, чтобы компенсации были предусмотрены локальными нормативными актами и трудовыми договорами .
Эти компенсации также не облагаются страховыми взносами, если выплаты производятся в соответствии с законодательством РФ.

Лица, оплачивающие образовательные и медицинские услуги, имеют право на получение налоговых вычетов по НДФЛ.
Родители имеют право на получение стандартных вычетов по НДФЛ в отношении своих детей, в том числе учащихся (аспирантов, ординаторов, интернов, студентов).
Пунктом 2.1 статьи 217.1 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от НДФЛ доходов семей с двумя и более детьми, полученных от продажи в 2021 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

ИП, осуществляющий производство кулинарных изделий и полуфабрикатов, а также реализующий данную продукцию через собственные магазины кулинарии и кафетерий в магазине кулинарии физлицам, вправе применять освобождение от НДС, если выполняется два условия.
Доходы за предшествующий календарный год не должны превышать 2 млрд рублей, а доля  доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год должна быть более 70% от всех поступлений.