Клиника, оказывающая услуги по забору анализов и передающая образцы в стороннюю аккредитованную лабораторию, вправе не включать НДС в стоимость этих услуг для пациентов при наличии у нее самой действующей медицинской лицензии на оказание данного вида помощи.

Минфин подтвердил, что для применения освобождения от НДС в 2026 году предпринимателям в сфере общественного питания достаточно однократно проверить свое соответствие критериям на начало года, используя данные Росстата за 9 месяцев 2025 года. Последующее появление уточненных данных за полный 2025 год не влечет пересмотра права на льготу в течение текущего года.

Минфин и ФНС сошлись в следующем мнении: если моральный вред причинен здоровью (например, в результате травмы или заболевания), то сумма компенсации, присужденная судом, освобождается от уплаты НДФЛ. В иных случаях (например, при нарушении прав потребителей, защите чести и достоинства или иных нематериальных благ, не связанных напрямую с повреждением здоровья) полученная компенсация должна облагаться налогом на доходы физических лиц в стандартном порядке.В ФНС отметили, что обязанность по компенсации морального вреда и ее размер всегда определяются судом с учетом степени вины нарушителя и тяжести физических или нравственных страданий потерпевшего.

Минтруд разъяснил, что конкретные нормы бесплатной выдачи в каждой организации разрабатывает сам работодатель. Однако делать это необходимо на основе Единых типовых норм (ЕТН), с учетом результатов специальной оценки условий труда (СОУТ), оценки профессиональных рисков (ОПР) и мнения профсоюза.

Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса (НК РФ) доходы в рамках целевого финансирования не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках такого финансирования. Особое внимание Минфин обратил на субсидии, предоставляемые для возмещения расходов, перечисленных в статье 270 НК РФ (за исключением пункта 5 этой статьи). В частности, пункт 4 статьи 270 Кодекса прямо указывает, что при расчете налога на прибыль не учитываются расходы в виде суммы самого налога на прибыль организаций.

Объектом налогообложения при НПД признаются именно доходы от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав (ч. 1 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Налоговой базой является денежное выражение полученного дохода (ч. 1 ст. 8 закона № 422-ФЗ). Главный вывод ФНС заключается в том, что закон № 422-ФЗ не предусматривает уменьшения суммы полученного дохода, подлежащего налогообложению, на сумму расходов, понесенных плательщиком НПД. Следовательно, отражение в чеке полной суммы полученного дохода является полностью правомерным.

Налоговое законодательство не предусматривает механизма отказа от уже полученного имущественного вычета. Иными словами, если налогоплательщик уже воспользовался вычетом и получил часть средств, изменить пропорции или пересмотреть его распределение по заявлению данного налогоплательщика нельзя. Однако остаток такого вычета может быть перенесен на будущие периоды.

Заказчикам при определении цены контракта с единственным подрядчиком на УСН следует руководствоваться предложением самого подрядчика, сформированным с учетом его налогового режима, без дополнительной корректировки сметы на суммы «входного» НДС.