В своем ответе финансисты лишь напомнили общее правило, согласно которому налоговая ставка НДС в размере 0% применяется налогоплательщиками, непосредственно реализующими услуги по предоставлению мест для временного проживания. Фактически письмо не внесло ясности для компаний, которые выкупают номерной фонд у гостиниц и самостоятельно оказывают услуги размещения. Минфин не подтвердил и не опроверг правомерность применения нулевой ставки в такой схеме, оставив вопрос открытым.

В ведомстве напомнили, что согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ нулевая ставка применяется с 1 июля 2022 года при реализации услуг по аренде объектов туристической индустрии. Для этого необходимо одновременно выполнить три условия: объект должен быть введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года, включен в реестр объектов туристической индустрии и соответствовать видам объектов из перечня, утвержденного Минэкономразвития России.

Устанавливать для организации или индивидуального предпринимателя, применяющих УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила в совокупности 60 млн рублей, и которые в 1 квартале 2025 г. перешли на исчисление НДС по налоговой ставке в размере 5 (7) процентов, возможность отказа от применения указанной налоговой ставки, по мнению финансистов, представляется нецелесообразным.

Расчет налоговой базы — зона ответственности самого ИП или его бухгалтера. При этом базовые основы работы с вычетами остаются неизменными: расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и учтены в  соответствии с утвержденной формой учета. За разъяснениями по своим конкретным операциям предпринимателям рекомендуется обращаться в свою налоговую инспекцию или к профильным специалистам.

Согласно п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ, если компания обнаружила искажения в налоговой базе, которые относятся к прошлым периодам, пересчитать налог нужно за тот период, когда ошибка была допущена. То есть, найдя в 2026 году ошибку за 2024 год, подавать уточненную декларацию следует именно за 2024 год (или за соответствующий отчетный период внутри него).

Утвержден новый Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов и информации, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации

Руководство организации полагало, что, раз код входит в Перечень, можно применять ставку 10%. Минфин с таким подходом не согласился. Финансисты указали, что в самой статье 164 Налогового кодекса (подпункт 1 пункта 2) вареники с картофелем, творогом, вишней и сыром не выделены в самостоятельную позицию и не поименованы среди хлебобулочных изделий. Поскольку коды продукции, облагаемой по ставке 10%, определяет Правительство РФ, а Перечень № 908 является исчерпывающим, налогоплательщик вправе применять льготную ставку только в отношении товаров, прямо в нем указанных. Если товар в Перечень не включен, по умолчанию применяется общая ставка 22%.

Законодательством не предусмотрено списание объекта с баланса в случае его временного неиспользования либо частичного использования по причине ремонта, реконструкции, модернизации или консервации. Таким образом, объект, отвечающий признакам основного средства, в силу пункта 1 статьи 374 НК РФ облагается налогом на имущество. И еще. В соответствии с пунктом 18 ФСБУ 26/2020, если организация начала эксплуатировать часть объекта капвложений до завершения капитальных вложений в целом, она признает основным средством такую часть.