Нормы Налогового кодекса не регулируют конкретный порядок документального подтверждения факта протравливания семян. Таким образом, сертификат соответствия или любой иной документ, прямо или косвенно свидетельствующий об обработке семян протравителями, может быть использован налогоплательщиком для обоснования применения ставки 10%. Распоряжением Правительства № 3596-р от 6 декабря 2024 года перечень семян, облагаемых по льготной ставке, был существенно расширен. В него вошли, в частности, семена озимой и яровой пшеницы, ржи, гречихи, фасоли, картофеля, лука-севка, капусты, салатных овощей, бахчевых культур, кормовой свеклы, а также семена плодовых культур. Таким образом, главным критерием является не наличие конкретной формы документа (например, сертификата), а фактическое соответствие семян двум указанным условиям: нахождение кода в Перечне и факт протравливания.

С 01.01.2026 общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать страховые взносы с выплат руководителю, являющемуся единоличным исполнительным органом общества, исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, в случае начисления ему выплат за календарный месяц в размере менее МРОТ, в том числе в связи с работой на условиях неполного рабочего времени.

Возможность включения затрат в состав прочих расходов по налогу на прибыль напрямую зависит от того, является ли столовая объектом обслуживающего производства и хозяйства. К таким объектам, согласно статье 275.1 НК РФ, относятся подсобные хозяйства, объекты ЖКХ, социально-культурной сферы и иные аналогичные службы, которые реализуют товары и услуги как своим работникам, так и сторонним лицам. Если столовая не является таким обслуживающим производством, находится на территории компании и обслуживает именно ее работников, то расходы на ее содержание могут быть учтены в налоговом учете.

Чиновники также напомнили, что с 2025 года майнинг (добыча) криптовалют официально не облагается НДС. В настоящее время ведется работа над законопроектом, который с 2026 года может ввести НДС на услуги по аренде майнинговой инфраструктуры. ФНС ведет «МайнингРеестр», где фиксируется оборудование, что позволяет контролировать его происхождение и легальность ввоза. Эксперты предупреждают, что покупка и ввоз оборудования без уплаты НДС является нарушением законодательства и ведет к серьезным рискам, включая штрафы и исключение из реестра.

Стоимость самого безвозмездно переданного имущества (работ, услуг) не признается расходом для целей налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Принципиально новым разъяснением является порядок учета суммы НДС, начисленной при передаче дорогостоящих (свыше 300 руб.) рекламных образцов. Минфин указывает, что данный налог является частью расходов на рекламные мероприятия. Следовательно, сумма начисленного НДС включается в состав прочих расходов на рекламу по пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Эти расходы (вместе с другими аналогичными) признаются для уменьшения налоговой базы по прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме. Таким образом, что до окончания срока действия срочного трудового договора по соглашению его сторон в трудовой договор возможно внести изменения в части окончания срока его действия, но в пределах законодательно установленного максимального срока (пять лет).

Частное образовательное учреждение на УСН, чьи доходы превысили лимит, с 2025 года обязано выполнять функции налогоплательщика НДС: вести журналы учета счетов-фактур, выставлять их контрагентам и подавать декларацию по НДС. Однако при оказании лицензированных образовательных услуг оно вправе применять льготу (освобождение от обложения НДС) на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Следовательно, по этим услугам НДС не исчисляется и не уплачивается, но факт применения льготы должен быть отражен в налоговой декларации.

Налоговая обязанность перейдет к ссудополучателю только в том случае, если водное судно было перерегистрировано на его имя в установленном порядке. Основанием для такой перерегистрации может быть, например, договор лизинга с последующим выкупом. Таким образом, для определения плательщика транспортного налога налоговые органы будут руководствоваться исключительно данными государственной регистрации судна, а не условиями договора между сторонами.

Для каждого идентифицированного и измеренного вредного или опасного фактора должен быть составлен отдельный протокол. В каждом протоколе в обязательном порядке должны быть указаны фактическое измеренное значение фактора, заключение о его соответствии или несоответствии гигиеническим нормативам (СанПиН 1.2.3685-21), итоговый установленный класс (подкласс) условий труда по данному фактору. Чиновники ведомства отдельно подчеркнули, что «заключение» является неотъемлемой частью протокола, а не отдельным документом. Это однозначный вывод по результатам замеров.

Расходы, понесенные НКО за счет правильно учтенных целевых поступлений, также не учитываются при расчете налога на прибыль. Целевые поступления не имеют законодательных ограничений по срокам и формам использования, если конкретные условия не оговорены самим источником финансирования. Главный критерий — конечное использование средств на уставную деятельность НКО. Основное условие применения льготы — соблюдение целевого назначения и условий, установленных источником финансирования. В случае нецелевого использования средства подлежат включению в состав внереализационных доходов (по п. 14 ст. 250 НК РФ) и обложению налогом на прибыль.