ИТ-организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов только при одновременном выполнении вышеупомянутых условий (о наличии документа о государственной аккредитации ИТ-организации и доле доходов от профильной деятельности в размере не менее 70 процентов).

Выходные пособия при увольнении не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Но с 1 января 2025 года вступило в силу важное новшество по НДФЛ.

Все установленные трудовым законодательством виды выходных пособий, включая выходное пособие по соглашению сторон, попадают под лимит, необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленной суммы.

Выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, также подпадает под данную норму освобождения от НДФЛ и взносов

Для необлагаемого НДФЛ лимита с выходного пособия средний заработок нужно рассчитать в порядке, аналогичном порядку, применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Расчетный период равен двум годам, предшествующим году, в котором выплачивается пособие. При этом работники, которые в расчетном периоде находились в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком, имеют право на замену лет.

При отсутствии у работодателя сведений о среднем заработке работника за два календарных года, предшествующих году его увольнения, средний месячный заработок считать нужно исходя из МРОТ.

Статьей 251 Кодекса установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли организации, являющейся объектом налогообложения в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы. Учитывая изложенное, суммы страхового возмещения включаются в состав доходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

В случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Если оформление работником медицинской страховки не связано непосредственно с получением визы, требуемой для его въезда и пребывания на территориях иностранных государств в период служебной командировки, то сумма возмещения организацией расходов работника на ее оформление облагается налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Оплата труда в части, относящейся к указанным районным коэффициентам и процентным надбавкам к заработной плате, включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ.

Специалисты Минфина не воспротивились одновременному применению инвестиционного налогового вычета и федерального инвестиционного налогового вычета к разным объектам основных средств. При этом чиновники обратили внимание на кое-какие нюансы.

Инвестиционный налоговый вычет не может применяться к основным средствам, указанным в пункте 3 статьи 286.2 Кодекса. При этом нет ограничений на одновременное применение ИНВ и ФИНВ к разным объектам ОС.

Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости ФИНВ не предоставляется.
В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.

Предоставление субсидии в целях возмещения недополученных доходов, по мнению Департамента, осуществляется только при наличии фактической потребности получателя субсидии в соответствии с документами, подтверждающими объем фактически недополученных доходов.

В августе 2024 года в статью 212 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ были внесены изменения. Поправки коснулись особенностей расчета материальной выгоды при приобретении ценных бумаг и долей участия в уставном капитале организации. Материальная выгода появляется, если налогоплательщик получает заемные (кредитные) средства от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми лицами по отношению к нему, либо с которыми он связан трудовыми отношениями.

Налоговая база определяется как разница между рыночной стоимостью ценных бумаг, финансовых инструментов, долей участия в уставном капитале и фактическими затратами на их приобретение.

Сдача недвижимости в аренду – это услуга, которая облагается НДС в общем порядке. Минфин России разъяснил, есть ли нюансы с НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений организациям и ИП, применяющим УСН.

Арендодатель, собственник имущества, сдает его в аренду, а арендатор принимает. В таком случае арендатор временно, в период действия договора аренды, пользуется и владеет имуществом, не являясь его собственником. Такая передача имущества в аренду признается услугой. Соответственно, облагается НДС. При оказании услуг по предоставлению в аренду имущества объект обложения НДС возникает с момента фактической реализации таких услуг. При этом нужно учесть налоговый период по НДС. Он установлен как квартал (ст. 163 НК РФ).

В зависимости от  аренды нежилых помещений можно применить НДС-вычет в отношении платы, поступающей организациям, предоставившим в аренду нежилые помещения.