Если физическое лицо (в том числе нерезидент) выполняет трудовую функцию дистанционно по договору с работодателем — российской организацией (или обособленным подразделением иностранной компании в РФ), такие выплаты считаются доходом от источников в России и подлежат налогообложению. При этом Минфин уточнил, что вопросы заключения самих договоров с дистанционными работниками относятся к компетенции Министерства труда.

Налогоплательщик вправе не включать в налоговую базу стоимость услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в том случае, если физическое лицо относится к одной или нескольким льготным категориям, независимо от того, кем оплачивается такая путевка. Представительные органы муниципальных образований и органы власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, а также федеральной территории «Сириус») наделены правом устанавливать дополнительные категории льготников на своей территории. Таким образом, для освобождения от уплаты налога санаторию необходимо получить от отдыхающего документы, подтверждающие его льготный статус. Сам факт того, что путевка была приобретена не самим льготником, а сторонней организацией, не является основанием для включения суммы проживания в налоговую базу и начисления налога.

Стоимость имущества и обязательств, переходящих в порядке правопреемства, не учитывается в составе доходов реорганизованной организации (п. 3 ст. 251 НК РФ). У акционеров и участников реорганизуемых компаний не образуется прибыли или убытка, учитываемого для целей налогообложения (п. 3 ст. 277 НК РФ). Если итогом реорганизации становится переход компании с «упрощенки» на общий режим налогообложения, то применяются специальные правила, установленные статьей 346.25 НК РФ.

Расходы налогоплательщика, применяющего УСН, на приобретение имущественных прав (долей) и увеличение величины вклада в имущество в виде денежных средств при определении налоговой базы не учитываются.

Вычет нельзя применить к объектам, которые не подлежат амортизации в соответствии с пунктом 2 статьи 256 НК РФ. Как отмечается в письме, к таким объектам, в числе прочих, относятся основные средства, расходы на приобретение или создание которых уже учитываются при определении других налоговых вычетов — в частности, вычетов, предусмотренных статьями 343.6, 343.7 и 343.9 Кодекса.

Согласно подпункту 27 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ за внесение изменений в записи ЕГРН о правах на недвижимое имущество (в том числе сведений о правообладателе) для организаций установлена пошлина в размере 2 000 рублей. Процедура присоединения, при которой права и обязанности присоединенного юрлица переходят к правопреемнику (согласно п. 1 ст. 58 ГК РФ), подпадает под действие данной нормы.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию в качестве налога с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода.

Убытки от хищений, виновники которых не установлены, относятся к внереализационным расходам. Однако обязательным условием для этого является документальное подтверждение факта отсутствия виновных лиц со стороны уполномоченного органа государственной власти (например, справка из полиции о приостановлении дела в связи с нерозыском). Такие убытки признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло хищение.

Поскольку Налоговый кодекс не содержит собственного алгоритма подсчета персонала, Минфин рекомендует руководствоваться нормами статистического учета. Для расчета предлагается использовать порядок определения списочной численности, изложенный в Указаниях по заполнению формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Кроме того, специалисты отметили, что с 1 февраля 2026 года вступают в силу новые Указания по заполнению данной формы, утвержденные приказом Росстата № 638 от 17.11.2025. В связи с этим финансисты советуют налогоплательщикам обращаться за дополнительными разъяснениями по применению обновленной статистической методики непосредственно в Росстат.

При выполнении условий, предусмотренных пунктом 68 статьи 217 Кодекса, доходы физических лиц, полученные ими в рамках программы лояльности, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы. Одновременно в соответствии с подпунктом 19.1 пункта 1 статьи 265 Кодекса в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок.