Налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН может устанавливаться законами субъектов РФ только для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. Нулевая ставка не может применяться предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов РФ.

По мнению Минфина России, при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной предоплаты) работ, которые не были выполнены подрядчиком, НДС, принятый к вычету заказчиком при перечислении предоплаты (частичной предоплаты), следует восстановить. Однако такая позиция не является единственно верной.

Минфин России пояснил налогоплательщикам, какие подразделения организации считаются обособленными в целях налогообложения и применения норм Налогового кодекса РФ.   

С 01.01.2016 не облагаются НДФЛ доходы физического лица в виде возмещенных ему на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве. Если суд проиндексировал возмещаемые судебные расходы в связи с инфляцией, это не меняет характер произведенных выплат, и, соответственно, порядок их налогообложения НДФЛ. Однако в прошлые годы организация должна была исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при возмещении судебные расходов физическому лицу.

Движимое имущество, подлежащее монтажу, льготируется по налогу на имущество, если оно приобретено у лица, не признаваемого взаимозависимым, и принято к учету в качестве основного средства после 01.01.2013. При этом не важно, какое лицо (взаимозависимое или не взаимозависимое) монтировало оборудование и у какого лица приобретались комплектующие изделия и материалы. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

Право налогоплательщика на отказ от стандартного «детского» вычета по НДФЛ в целях получения этого вычета в двойном размере супругом нужно ежемесячно подтверждать справкой о величине дохода с места работы налогоплательщика, отказавшегося от вычета. 

При реализации имущества взаимозависимому лицу продавец определяет налоговую базу по НДС как стоимость этого имущества, которая могла быть получена по сделке с лицом, не являющимся взаимозависимым. Контроль соответствия цен по контролируемым сделкам рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок. Но если сделка между взаимозависимыми лицами не является контролируемой и в рамках выездной или камеральной проверки выявлен факт манипулирования ценами в такой сделке, то территориальный налоговый орган может доказывать получение необоснованной налоговой выгоды в рамках указанной проверки.

Комиссионер на УСН, реализующий от своего имени товары комитента, должен составлять счет-фактуру, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, но не обязан вести книгу покупок и книгу продаж. 

Организация вправе списывать затраты на приобретение имущества стоимостью свыше 40 000 рублей, но не более 100 000 рублей в течение нескольких отчетных периодов. Порядок списания она определяет самостоятельно с учетом срока использования такого имущества или иных экономически обоснованных показателей. Этот порядок следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Минфин России разъяснил, какими документами руководствоваться при организации учета по статьям затрат в управленческих целях в бухгалтерском учете.