Письмо Федеральной налоговой службы
№АС-4-2/11326 от 10.07.2012

О привлечении банков и должностных лиц банков к налоговой и административной ответственности

Федеральная налоговая служба <...> сообщает следующее.

Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с пунктом 5 статьи 76 Кодекса, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую ответственность, предусмотренную статьей 135.1 Кодекса.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

При обнаружении налоговыми органами фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена статьей 135.1 Кодекса, необходимо привлекать банки к ответственности в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса.

При обнаружении налоговыми органами фактов, свидетельствующих об административных правонарушениях, ответственность за которые установлена частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ, необходимо привлекать должностных лиц банков к ответственности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.