Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-05/70825 от 22.07.2025

Как заполнить справку об уплате страховых взносов по договору ДСЖ для вычета?

Вопрос: О сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, указанной в справке для представления в налоговый орган в целях получения социального вычета по НДФЛ.

Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 07.07.2025 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщаем следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 указанной статьи.

Согласно абзацу седьмому пункта 2 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет, предусмотренный, в частности, подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период.

По расходам, произведенным налогоплательщиками начиная с 01.01.2024, подтверждением права на указанный налоговый вычет является Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган (далее - Справка), форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.

По мнению Департамента, в связи с тем что на основании пункта 1 порядка заполнения формы Справки Справка выдается налогоплательщику страховой организацией, то по вопросу пояснения указанной суммы расходов на уплату страховых взносов в соответствующем поле Справки налогоплательщику следует обратиться в соответствующую страховую организацию.