от редакции журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
Налог на добавленную стоимость
| Суть | Как было в 2024 году | Как стало в 2025 году | Документ | С какой даты | Полезные ссылки |
НДС | |||||
| Новое уведомление для иностранных компаний о сдаче отчетности по НДС | Интернет-компании, торгующие электронным контентом в России, обязаны платить НДС и представлять декларацию по НДС с 2017 года. Применяется форма уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 28.09.2016 № ММ В-7-15/516@ | Иностранные организации из стран ЕА ЭС обязаны платить в России НДС при реализации товаров через Интернет покупателям – физическим лицам, находящимся в РФ. Изменения учитывают поправки НК РФ в соответствии с Федеральным законом от 29.05.2024 № 100-ФЗ | Проект приказа «Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки» | Вступит в силу через месяц с даты регистрации в Минюсте | |
| Племенная продукция облагается НДС по ставке 10% | С 2024 года согласно подпункту 35 пункта 3 статьи 149 НК РФ реализация (передача для собственных нужд) племенных животных, птиц (племенного яйца) и рыб освобождена от НДС | Реализация племенной продукции облагается НДС по ставке 10%. Это касается: племенных свиней, овец, коз, лошадей, птиц, рыб, эмбрионов. Льготную ставку можно применять, если у организации есть специальный племенной паспорт или свидетельство (п. 2 ст. 164 НК РФ) | С 1 января 2025 года | ||
| От НДС освобождены ветеринарные услуги коммерческих клиник | Освобождение от НДС ветеринарных услуг применялось только в отношении ветуслуг, финансируемых из бюджета. То есть, речь шла об услугах государственных ветклиник | От НДС освобождены ветеринарные услуги, оказываемые коммерческими клиниками. То есть, теперь для этой льготы не имеет значение источник финансирования | С 1 января 2025 года | ||
| Актуализована форма книги продаж | Было всего четыре ставки НДС: 0%, 10%, 18% (действовала до 2019 г.) и 20% | С 2025 года плательщиками НДС стали фирмы на УСН, которым дано право выбрать налоговые ставки по НДС. В и итоге ставок стало шесть: 0%, 10%, 18%, 20% и 5%, 7%. Для каждой ставки внесли свой столбец в книгу продаж | Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г.№ 1137» | С 1 января 2025 года | |
| За подложные счета-фактуры до 7 лет лишения свободы | В УК РФ не было статьи 1733 «Организация деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)» | За организацию деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций грозит: штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы на срок до 4 лет, либо лишение свободы на тот же срок со штрафом в размере до 80 000 рублей. Если с применением подложных счетов-фактур был извлечен доход в особо крупом размере, суд может приговорить обвиняемого к лишению свободы на срок до 7 лет. | Федеральный закон от 23.11.2024 № 406-ФЗ | С 4 декабря 2025 года | |
Этот материал является частью большого обзора важных изменений законодательства для бухгалтера и директора с 1 января 2025 года от журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Материалы по остальным изменениям бухучета смотрите здесь.
Таблица с обзором изменений законодательства 2024-2025 в удобном печатном формате опубликована в первом номере журнала «Нормативные акты для бухгалтера». В электронном формате PDF она выложена в личные кабинеты подписчиков.
Пользователям бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» эта таблица предоставлена бесплатно в рамках информационного обcлуживания. Она размещена в личном кабинете пользователя бератора для скачивания в формате PDF.
Если вы еще не подписались на журнал, самое время сделать это сейчас! Выбирайте нужное издание и подписывайтесь:
— Счет на печатный журнал «Нормативные акты для бухгалтера»
— Счет на комплект «Нормативные акты для бухгалтера. Все включено» (журнал в печатном и электронном формате)
— Счет на комплект «Нормативные акты для бухгалтера. Премиум» (журнал и бератор)
— Подписка на бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Информационно-аналитическое электронное издание «Нормативные акты для бухгалтера»
