Указание Центрального банка РФ
№6181-У от 29.06.2022

О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных микрофинансовых организаций

Настоящее Указание на основании части 1.2 статьи 7 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <1> устанавливает порядок определения и критерии существенности недостоверных отчетных данных микрофинансовых организаций.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2015, № 27, ст. 4001; 2016, № 1, ст. 27.

1. Определение существенности недостоверных отчетных данных микрофинансовых организаций осуществляется Банком России в следующем порядке:

проведение анализа отчетности, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, представляемой в соответствии с порядком, установленным на основании части 4.1 статьи 7.2 и частей 3 - 5 статьи 15 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <1> (далее - Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"), актов и иных материалов проверок микрофинансовой организации и (или) иных документов и информации, полученных Банком России в ходе осуществления им надзорных функций (далее при совместном упоминании - документы и информация);

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2016, № 1, ст. 27; № 27, ст. 4225; 2020, № 29, ст. 4506.

выявление на основании документов и информации, указанных в абзаце втором настоящего пункта, существенности недостоверных отчетных данных по одному или нескольким критериям существенности недостоверных отчетных данных, установленным пунктом 2 настоящего Указания.

2. Критериями существенности недостоверных отчетных данных являются:

2.1. Наличие в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании или в отчете о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании, представляемых в соответствии с порядком, установленным на основании части 4.1 статьи 7.2 и частей 3 - 5 статьи 15 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <2> (далее - отчетность), сведений о размере резервов на возможные потери по займам, сформированных в соответствии с порядком формирования резервов на возможные потери по займам, установленным на основании пункта 5 части 4 статьи 14 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <3> (далее - порядок формирования резервов на возможные потери по займам), при выявлении факта недоформирования резервов на возможные потери по займам более чем на 20 процентов от размера резервов на возможные потери по займам, формируемых в соответствии с порядком формирования резервов на возможные потери по займам.

--------------------------------

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2016, № 27, ст. 4225.

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2016, № 1, ст. 27.

2.2. Наличие в отчетности сведений о значениях экономических нормативов микрофинансовой организации, соответствующих (превышающих) минимально допустимым значениям экономических нормативов или соответствующих (не превышающих) максимально допустимым значениям экономических нормативов, установленным на основании пунктов 5.1, 5.2, 5.6 и 5.8 части 4 статьи 14 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <1>, при выявлении факта несоблюдения значений экономических нормативов микрофинансовой организации, установленных на основании пунктов 5.1, 5.2, 5.6 и 5.8 части 4 статьи 14 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях".

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2016, № 1, ст. 27; 2019, № 31, ст. 4430; 2021, № 50, ст. 8405.

2.3. Наличие в отчетности сведений о размере собственных средств (капитала) микрофинансовой организации, соответствующем (превышающем) минимальному размеру собственных средств (капитала), установленному частями 7 и 7.1 статьи 5 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <2>, при выявлении фактического размера собственных средств (капитала) микрофинансовой организации меньшего, чем размер собственных средств (капитала) микрофинансовой организации, установленный частями 7 и 7.1 статьи 5 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях".

--------------------------------

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2016, № 1, ст. 27; 2019, № 31, ст. 4430.

2.4. Наличие в отчетности сведений о сумме денежных средств, предоставленных по договорам кредита (займа) микрофинансовой организации (далее - сумма привлеченных денежных средств), при выявлении расхождения указанных в настоящем абзаце сведений с фактической суммой привлеченных денежных средств более чем на:

100 тысяч рублей для микрофинансовой компании, а также микрокредитной компании, размер активов которой и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которой превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" <1> значения;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; 2016, № 27, ст. 4225; 2020, № 29, ст. 4506.

10 тысяч рублей для микрокредитной компании, размер активов которой и сумма задолженности по договорам займа перед которой не превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения.

2.5. Наличие в отчетности сведений о сумме задолженности по основному долгу и (или) процентам по договорам кредита (займа), предоставленным микрофинансовой организации, при выявлении расхождения указанных в настоящем абзаце сведений с фактической суммой задолженности по основному долгу и (или) процентам по договорам кредита (займа), предоставленным микрофинансовой организации, более чем на:

100 тысяч рублей для микрофинансовой компании, а также микрокредитной компании, размер активов которой и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которой превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения;

10 тысяч рублей для микрокредитной компании, размер активов которой и сумма задолженности по договорам займа перед которой не превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения.

2.6. Наличие в отчетности сведений о сумме выданных микрофинансовой организацией займов (микрозаймов) (далее - сумма выданных займов (микрозаймов) при выявлении расхождения указанных в настоящем абзаце сведений с фактической суммой выданных займов (микрозаймов) более чем на:

100 тысяч рублей для микрофинансовой компании, а также микрокредитной компании, размер активов которой и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которой превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения;

10 тысяч рублей для микрокредитной компании, размер активов которой и сумма задолженности по договорам займа перед которой не превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения.

2.7. Наличие в отчетности сведений о сумме задолженности по основному долгу и (или) процентным доходам по займам (микрозаймам), выданным микрофинансовой организацией (далее - задолженность по выданным займам (микрозаймам), при выявлении расхождения указанных в настоящем абзаце сведений с фактической задолженностью по выданным займам (микрозаймам) более чем на:

100 тысяч рублей для микрофинансовой компании, а также микрокредитной компании, размер активов которой и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которой превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения;

10 тысяч рублей для микрокредитной компании, размер активов которой и сумма задолженности по договорам займа перед которой не превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения.

2.8. Наличие в отчетности сведений о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших микрофинансовой организации в счет погашения задолженности по договорам займа (микрозайма) (далее - поступившие средства), при выявлении расхождения указанных в настоящем абзаце сведений с фактически поступившими средствами более чем на:

100 тысяч рублей для микрофинансовой компании, а также микрокредитной компании, размер активов которой и (или) сумма задолженности по договорам займа перед которой превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения;

10 тысяч рублей для микрокредитной компании, размер активов которой и сумма задолженности по договорам займа перед которой не превышают определенные Банком России в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 7.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" значения.

3. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 27 октября 2016 года № 4168-У "О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России" <1>;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 17 марта 2017 года, регистрационный № 46008.

Указание Банка России от 17 июля 2018 года № 4866-У "О внесении изменения в пункт 2 Указания Банка России от 27 октября 2016 года № 4168-У "О порядке определения и критериях существенности недостоверных отчетных данных, представляемых микрофинансовыми организациями в Банк России" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 10 августа 2018 года, регистрационный № 51854.