Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-19-11/83@ от 20.04.2022

О заполнении и представлении декларации по форме 3-НДФЛ при продаже в 2021 г. квартиры, купленной в 2020 г.

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 15.03.2022 о порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в 2021 году от продажи квартиры, и сообщает следующее.

Из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует, что физическое лицо, продавшее в 2021 году квартиру, купленную ранее в 2020 году (т.е. находившуюся в его собственности менее 5 лет), обязано представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в срок до 04.05.2022.

При этом, соответственно, доход, полученный налогоплательщиком от продажи квартиры, может быть одновременно уменьшен следующим образом:
— на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры (на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса);
— на сумму имущественного налогового вычета по расходам на приобретение этой же квартиры (в случае, если такой вычет ранее не заявлялся налогоплательщиком) (на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса).

Для удобства заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ (в том числе за 2021 год) рекомендуем использовать преимущества программных средств, расположенных в свободном доступе на официальном интернет-сайте ФНС России www.№alog.gov.ru (далее — сайт ФНС России).

В частности, посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» реализована возможность в онлайн-режиме заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике, производит необходимые расчеты, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.

Кроме того, для автоматизированного заполнения налоговой декларации за 2021 год можно использовать программу «Декларация 2021», которая размещена в разделе «Программные средства».

При использовании данной программы следует ввести в программу все запрашиваемые данные, по результатам которых программа произведет все необходимые расчеты. При этом программа сформирует и выведет на печать только необходимые листы налоговой декларации по результатам введенных данных.