Письмо Федеральной налоговой службы
№ ЕА-4-15/8011@ от 15.05.2020

О РЕЕСТРАХ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ П. 15 СТ. 165 НК РФ

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения возможности представления налогоплательщиками в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС в налоговые органы реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме (далее - Реестры) направляет рекомендуемые формы и форматы Реестров согласно приложениям к настоящему письму.

Одновременно прилагаются порядки заполнения и представления Реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Приложение № 1

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155110

РЕЕСТР

ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ),

ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3, 5 И 6 ПУНКТА 1, ПОДПУНКТОМ 3

ПУНКТА 3.2, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.3, ПОДПУНКТОМ 3

ПУНКТА 3.6, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО

КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 2

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155119

РЕЕСТР

ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ФАКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ

ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ НЕФТИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ ТРУБОПРОВОДНЫМ

ТРАНСПОРТОМ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.2

СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ТАМОЖЕННОЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО

ТАМОЖЕННЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА

ИЛИ НЕ ПРОИЗВОДИТСЯ)

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 3

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155121

РЕЕСТР

ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ФАКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ

ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРАНСПОРТИРОВКИ (УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ

В СЛУЧАЕ ВВОЗА НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ)

ПРИРОДНОГО ГАЗА ТРУБОПРОВОДНЫМ ТРАНСПОРТОМ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ

ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.3 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ТАМОЖЕННОЕ

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО ПРАВОМ ЕВРАЗИЙСКОГО

ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА ИЛИ НЕ ПРОИЗВОДИТСЯ)

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 4

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155120

РЕЕСТР

ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ЛИБО ДОКУМЕНТОВ,

ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ФАКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ НЕФТИ

И НЕФТЕПРОДУКТОВ ТРУБОПРОВОДНЫМ ТРАНСПОРТОМ, А ТАКЖЕ

ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 3.2

СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 5

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155111

РЕЕСТР

ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ),

А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 3.6,

ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Прим. редакции. Приложение № 6 не публикуется.

Приложение № 7

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155112

РЕЕСТР

ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1

И ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.7 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ

ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ)

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 8

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155113

РЕЕСТР

ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1 СТАТЬИ

165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ

ТОВАРОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ)

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 9

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155114

РЕЕСТР

ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1 СТАТЬИ

165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ

ТОВАРОВ ВОЗДУШНЫМ ТРАНСПОРТОМ)

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 10

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155115

РЕЕСТР

ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) ИНЫХ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.1,

ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.5, ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 3.8,

ПОДПУНКТОМ 2 ПУНКТА 14 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПРИ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ МОРСКИМИ

ИЛИ РЕЧНЫМИ СУДАМИ, СУДАМИ СМЕШАННОГО

(РЕКА-МОРЕ) ПЛАВАНИЯ)

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 11

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155122

РЕЕСТР

ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 4.1

СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 12

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155123

РЕЕСТР

ПЕРЕВОЗОЧНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ ИЛИ ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,

ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 3.9 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 13

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155116

РЕЕСТР

ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 5

(ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АБЗАЦА ПЯТОГО) И 5.1 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО

КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 14

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КНД 1155118

РЕЕСТР

ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ

ПУНКТА 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 СТАТЬИ 165

НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Приложение № 15

к приказу ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 15 СТАТЬИ 165

НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ

АБЗАЦЕВ ДЕСЯТЬ И ДВЕНАДЦАТЬ ПУНКТА 15 СТАТЬИ 165

НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ)

I. Общие положения

1. Документы, установленные абзацами вторым - девятым и одиннадцатым 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры) пункта содержат сведения из документов, предоставляемых в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при реализации товаров (работ, услуг) по операциям, предусмотренным подпунктами 1, 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 8, 9, 9.1, 9.3, 12 пункта 1 статьи 164 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Порядок заполнения реестра таможенных деклараций

(полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктами

3, 5 и 6 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3.2, подпунктом 3

пункта 3.3, подпунктом 3 пункта 3.6, подпунктом 3 пункта 4

статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

2. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество <*>;

--------------------------------

<*> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171) с учетом изменений, внесенными приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный номер 53586), приказом ФНС России от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный номер 56946) (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@);

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).

3. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

б) в графе 2 - регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг);

в) в графе 3 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

г) в графе 4 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

III. Порядок заполнения реестра документов,

подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке

нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом,

предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.2 статьи 165

Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если

таможенное декларирование не предусмотрено таможенным

законодательством Таможенного союза или не производится)

4. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

5. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом. При отсутствии номера указывается "б/н" (далее - акт оказанных услуг);

в) в графе 3 - дата документа, подтверждающего факт оказания услуг - заполняется из акта оказанных услуг;

г) в графе 4 - наименование пункта назначения нефти и нефтепродуктов (за пределами территории Российской Федерации, на границе Российской Федерации, в пункте перевалки), заполняются из акта оказанных услуг;

д) в графе 5 - номер договора на оказание услуг по транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, заполняется из акта оказанных услуг;

е) в графе 6 - наименование грузоотправителя при оказании услуг транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, заполняется из акта оказанных услуг;

ж) в графе 7 - адрес грузоотправителя при оказании услуг транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

з) в графе 8 - номера маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

и) в графе 9 - даты маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

к) в графе 10 - наименование конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов заполняются из акта оказанных услуг;

л) в графе 11 - количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения (в тоннах), заполняются из акта оказанных услуг;

м) в графе 12 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

н) в графе 13 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2, 3, 6, 9, 10 Реестра. Например, указывается дата договора на оказание услуг при условии, что она не присутствует в номере: договор (контракт) от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

IV. Порядок заполнения реестра документов, подтверждающих

факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг

по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской

Федерации) природного газа трубопроводным транспортом,

предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.3 статьи 165

Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если

таможенное декларирование не предусмотрено правом

Евразийского экономического союза или не производится)

6. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

7. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом, в случае, если таможенное декларирование не производится (далее - коммерческий акт или акт сдачи приемки услуг по организации транспортировки газа). При отсутствии номера указывается "б/н";

в) в графе 3 - дата документа, подтверждающего оказание услуг по организации транспортировки газа;

г) в графе 4 - проставляется фактическая дата оказания услуги;

д) в графе 5 - номер договора на оказание услуг по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа, заполняется из коммерческого акта или акта сдачи приемки услуг по организации транспортировки газа. При отсутствии номера указывается "б/н";

е) в графе 6 - дата договора на оказание услуг по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа, заполняется из коммерческого акта или акта сдачи приемки услуг по организации транспортировки газа;

ж) в графе 7 - объем транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения (1000 кубических метров), заполняется из коммерческого акта или акта сдачи приемки услуг по организации транспортировки газа;

з) в графе 8 - объем товарно-транспортных работ (далее - ТТР) по маршруту транспортировки природного газа (1000 кубических метров/100 километров), заполняется из коммерческого акта или акта сдачи приемки услуг по организации транспортировки газа. (ТТР - товарно-транспортные работы = V (объем газа для прокачки) x L (расстояние)/100 (километров)/1000);

и) в графе 9 - код валюты договора. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют (принят и введен в действие постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст);

к) в графе 10 - стоимость услуг транспортировки природного газа от пункта отправления до пункта назначения (1000 кубических метров /100 километров), заполняется из коммерческого акта или акта сдачи приемки услуг по организации транспортировки газа;

л) в графе 11 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

м) в графе 12 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2, 3, 5, 6 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

V. Порядок заполнения реестра полных таможенных

деклараций либо документов, подтверждающих факт оказания

услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов

трубопроводным транспортом, а также транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов,

предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 3.2 статьи 165

Налогового кодекса Российской Федерации

8. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).

9. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - признак таможенного декларирования проставляется: 1 - в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено и 2 - в случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено;

в) в случае, когда таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Евразийский экономический союз заполняются графы 3 - 12;

г) в графе 3 - номер документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (далее - акт оказанных услуг). При отсутствии номера указывается "б/н";

д) в графе 4 - дата документа, подтверждающего оказание услуг;

е) в графе 5 - наименование пункта назначения нефти и нефтепродуктов (за пределами территории Российской Федерации, на границе Российской Федерации, в пункте перевалки), заполняются из акта оказанных услуг;

ж) в графе 6 - номер договора на оказание услуг, заполняется из акта оказанных услуг;

з) в графе 7 - наименование грузоотправителя, заполняется из акта оказанных услуг;

и) в графе 8 - адрес грузоотправителя, заполняется из акта оказанных услуг или иного документа при транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

к) в графе 9 - номера маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

л) в графе 10 - даты маршрутных поручений (телеграмм), заполняются из акта оказанных услуг;

м) в графе 11 - наименование конечного пункта маршрута нефти и нефтепродуктов, заполняются из акта оказанных услуг;

н) в графе 12 - количество нефти и нефтепродуктов, сданных в пункте назначения (в тоннах), заполняются из акта оказанных услуг;

о) в графе 13 - регистрационный номер полной таможенной декларации по соответствующей операции по реализации работ (услуг). Заполняется в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Евразийского экономического союза;

п) в графе 14 - код вида транспортного средства, которым нефти и нефтепродукты вывозились с территории Российской Федерации или таможенного транзита по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняется по видам транспорта в соответствии с приложением № 3 "Классификатора видов транспорта и транспортировки товаров", утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза (далее - КТС) от 20.09.2010 № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (официально опубликовано на сайте Евразийской экономической комиссии: eurasiancommission.org, 19.03.2013) (далее - приложение № 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378). Графа заполняется в случае оказания услуг транспортировки нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом;

р) в графе 15 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (Международная товарно-транспортная накладная (далее - CMR), коносамент, железнодорожная накладная, книжка международной перевозки (далее - книжка МДП), поручение на отгрузку, морская накладная, иной документ), подтверждающие вывоз нефти и нефтепродуктов за пределы Российской Федерации по соответствующей операции по реализации работ, услуг (далее - товаросопроводительный документ), принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 "Код вида транспортного средства, которым нефть и нефтепродукты вывозились с территории Российской Федерации" указан код трубопроводного транспорта;

с) в графе 16 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 "Код вида транспортного средства, которым нефть и нефтепродукты вывозились с территории Российской Федерации" указан код трубопроводного транспорта. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

т) в графе 17 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в графе 14 "Код вида транспортного средства, которым нефть и нефтепродукты вывозились с территории Российской Федерации" указан код трубопроводного транспорта;

у) в графе 18 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

ф) в графе 19 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 3, 4, 10, 11, 15 - 17 Реестра. Например, указывается дата договора на оказание услуг при условии, что она не присутствует в номере: договор (контракт) от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

VI. Порядок заполнения реестра таможенных деклараций

(полных таможенных деклараций), а также транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов,

предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 3.6,

подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165

Налогового кодекса Российской Федерации

10. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).

11. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации работ, услуг;

б) в графе 2 - регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) по соответствующей операции по реализации (работ, услуг);

в) в графе 3 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ, услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС, по которой документально подтверждена;

г) в графе 4 - коды видов транспортных средств, которыми товары ввозились на территорию Российской Федерации или вывозились с территории Российской Федерации, заполняются по видам транспорта в соответствии с приложением № 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378;

д) в графе 5 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (CMR, коносамент, железнодорожная накладная, авианакладная, книжка МДП, поручение на отгрузку, морская накладная, иной документ), подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг), принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку. Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан трубопроводный транспорт и линии электропередач;

е) в графе 6 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан трубопроводный транспорт и линии электропередач. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

ж) в графе 7 - даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг). Налогоплательщик может не заполнять графу в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 4) указан трубопроводный транспорт и линии электропередач;

з) в графе 8 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2, 5 - 7 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

VII. Порядок заполнения реестра деклараций

на товары, предусмотренный абзацем пятым подпункта 3

пункта 1 настоящей статьи, либо транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов,

предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 165

Налогового кодекса Российской Федерации

12. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации припасов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

13. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации припасов;

б) в графе 2 - цифровой код вида транспорта море/авиа по соответствующей операции по реализации припасов (на морском/речном транспорте - 10 и воздушном транспорте - 40) заполняется в соответствии с приложением № 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378;

в) в графе 3 - признак таможенного декларирования проставляется: 1 - в случае, когда таможенное декларирование предусмотрено и 2 - в случае вывоза припасов в государство - член Евразийского экономического союза;

г) в графе 4 - регистрационный номер декларации на товары по соответствующей операции по реализации припасов. Графа заполняется в случае, если таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Евразийского экономического союза;

д) в графе 5 - дата отметки о вывозе припасов заполняется из декларации на товары или иного документа, подтверждающего вывоз припасов в государство - член Евразийского экономического союза воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания;

е) в графе 6 - виды (наименования) транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (коносамент, авианакладная, заправочная ведомость, поручение на погрузку припасов или иной документ), подтверждающие вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания, принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

ж) в графе 7 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

з) в графе 8 - дата транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания;

и) в графе 9 - наименование воздушных судов, морских судов или судов смешанного (река-море) плавания заполняется из транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза воздушными или морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания. В зависимости от кода вида транспорта заполняется соответствующее наименование;

к) в графе 10 - коды товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (по припасам) далее - ТН ВЭД ЕАЭС) заполняются из транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания. Данная графа заполняется в соответствии с приложением к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза" (официально опубликовано на сайте Евразийского экономического союза: eurasiancommissio.org, 19.03.2013);

л) в графе 11 - количество топлива и горюче-смазочных материалов (далее - ГСМ) (в тоннах) заполняется из транспортного, товаросопроводительного или иного документа, подтверждающего вывоз припасов из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания. В случаях, когда в документе используется несколько наименований припасов, данная графа (количество топлива и ГСМ) указывается в разрезе каждого кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС;

м) в графе 12 - налоговая база по соответствующей операции по реализации припасов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

н) в графе 13 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 4, 6 - 8 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

VIII. Порядок заполнения реестра транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов,

предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 3

пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской

Федерации (при перевозке товаров

железнодорожным транспортом)

14. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции при реализации услуг.

15. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации услуг (далее - железнодорожная накладная). При наличии серии из букв (1 - 2 буквы) серия указывается с номером без пробелов и тире;

в) в графе 3 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации услуг, проставленные на экземплярах транспортных (перевозочных) документов при вывозе товаров за пределы Российской Федерации железнодорожным транспортом;

г) в графе 4 - страна отправления, заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ). Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

д) в графе 5 - код станции отправления груза, указанный в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем первым пункта 2.6 Правил заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденных приказом Министерства путей сообщения Российской Федерации от 18.06.2003 № 39 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.06.2003, регистрационный номер 4819) (далее - Правила) или пунктом 8 приложения № 1 Соглашении о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС) (официально опубликовано на сайте mintrans.ru/, 02.02.2015) (далее - Соглашение);

е) в графе 6 - страна назначения, заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

ж) в графе 7 - код станции назначения груза, указанный в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем первым пункта 2.7 Правил или пунктом 8 Соглашения. Графа заполняется при реализации услуг, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.7 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

з) в графе 8 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

и) в графе 9 - виды документов (коносамент, морская накладная или любой иной документ, подтверждающий факт приема к перевозке товара, а также поручение на отгрузку) в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, принимают значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку. Графа заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;

к) в графе 10 - номер документа, указанного в графе 9. Графа заполняется в случае представления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в соответствии с подпунктом 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия номера указывается "б/н";

л) в графе 11 - дата документа, указанного в графе 9. Графа заполняется в случае применения подпункта 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема к перевозке товара, или поручении на отгрузку, в данной графе указывается дата приема груза к перевозке;

м) в графе 12 - наименование судна заполняется из документа, указанного в графе 9. Графа заполняется в случае применения подпункта 3 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации;

н) в графе 13 - дата отметки российского таможенного органа "Погрузка разрешена" проставляется на поручении на отгрузку в случае осуществления вывоза товаров морским, речным транспортом. Графа заполняется при наличии в графе 9 "Вид документа" показателя "поручение на отгрузку";

о) в графе 14 - порт разгрузки судна и код страны назначения заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку. Графа заполняется при наличии в графе 9 "Вид документа" показателя "поручение на отгрузку". Код страны заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

п) в графе 15 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2, 3, 9 - 11 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

IX. Порядок заполнения реестра транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов,

предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165

Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке

товаров автомобильным транспортом)

16. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

17. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации (далее - накладная). При отсутствии номера указывается "б/н";

в) в графе 3 - дата транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации;

г) в графе 4 - код направления ввоза (вывоза) товаров на (с) территорию(и) Российской Федерации, принимает значение в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку;

д) в графе 5 - номер таможенной накладной, проставляется таможенным органом в пункте пропуска при прибытии транспортного средства на территорию Российской Федерации в правом верхнем углу накладной;

е) в графе 6 - регистрационные номера таможенных деклараций, проставляемые таможенным органом места убытия при вывозе товаров за пределы Российской Федерации автомобильным транспортом на накладной;

ж) в графе 7 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя <**>;

--------------------------------

<**> ИНН указывается при наличии в документе.

з) в графе 8 - наименование отправителя заполняется из накладной;

и) в графе 9 - адрес отправителя заполняется из накладной, указывается структурированное описание по установленной форме совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение "Страна" указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

к) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика получателя <**>;

л) в графе 11 - наименование получателя заполняется из накладной;

м) в графе 12 - адрес получателя заполняется из накладной, указывается структурированное описание по установленной форме совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну). Значение "Страна" указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

н) в графе 13 - идентификационный номер налогоплательщика перевозчика <**>;

о) в графе 14 - наименование перевозчика заполняется из накладной, может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке;

п) в графе 15 - адрес перевозчика заполняется из накладной, указывается структурированное описание по установленной форме совокупности реквизитов местоположения объекта на местности (включая страну), может не заполняться в случае представления Реестра налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке. Значение "Страна" указывается в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

р) в графе 16 - регистрационные номера автомобилей заполняются из автомобильной накладной;

с) в графе 17 - регистрационные номера прицепов заполняются из автомобильной накладной;

т) в графе 18 - страна места погрузки груза заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение "D" - (прибытия транспортного средства), данная графа не заполняется;

у) в графе 19 - страна места разгрузки груза заполняется из накладной в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия. В случае, когда в графе 4 указано значение "A" - (убытие транспортного средства), данная графа не заполняется;

ф) в графе 20 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

х) в графе 21 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2, 3, 6 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

X. Порядок заполнения реестра транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов,

предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165

Налогового кодекса Российской Федерации

(при перевозке товаров воздушным транспортом)

18. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

19. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации воздушным транспортом (далее - международная авиационная грузовая накладная);

в) в графе 3 - идентификационный номер налогоплательщика отправителя <**>;

--------------------------------

<**> ИНН указывается при наличии в документе.

г) в графе 4 - наименование отправителя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

д) в графе 5 - адрес отправителя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

е) в графе 6 - идентификационный номер налогоплательщика получателя <**>;

ж) в графе 7 - наименование получателя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

з) в графе 8 - адрес получателя заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

и) в графе 9 - идентификационный номер налогоплательщика агента авиакомпании <**>;

к) в графе 10 - наименование агента авиакомпании, выдавшего грузовую авианакладную, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

л) в графе 11 - адрес агента авиакомпании, выдавшего грузовую накладную, заполняется из международной авиационной грузовой накладной;

м) в графе 12 - код страны аэропорта места отправления грузов, заполняется из международной авиационной грузовой накладной. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

н) в графе 13 - код страны аэропорта места назначения грузов, заполняется из международной авиационной грузовой накладной. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

о) в графе 14 - аэропорт отправления (наименование, код) определенных рейсов в составе маршрута, заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

п) в графе 15 - аэропорт назначения (наименование, код) определенных рейсов в составе маршрута, заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

р) в графе 16 - номера рейсов заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

с) в графе 17 - даты рейсов заполняются из международной авиационной грузовой накладной;

т) в графе 18 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

у) в графе 19 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

XI. Порядок заполнения реестра транспортных,

товаросопроводительных и (или) иных документов,

предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1, подпунктом 3 пункта

3.5, подпунктом 3 пункта 3.8, подпунктом 2 пункта 14 статьи

165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке

товаров морскими или речными судами, судами смешанного

(река-море) плавания)

20. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

21. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

б) в графе 2 - виды транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (коносамент, морская накладная или любой иной документ, подтверждающий факт приема товара к перевозке, а также поручение на отгрузку) по соответствующей операции, принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

в) в графе 3 - номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку по соответствующей операции. При отсутствии номера указывается "б/н";

г) в графе 4 - дата транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку по соответствующей операции. В случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или поручении на отгрузку, в данной графе указывается дата приема груза к перевозке;

д) в графе 5 - регистрационные номера таможенных деклараций по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняемые в случае наличия их в поручении на отгрузку экспортных грузов;

е) в графе 6 - наименование судна заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку по соответствующей операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1, 2.5, 2.8, 12 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

ж) в графе 7 - страна регистрации судна (флаг) из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

з) в графе 8 - порт погрузки судна и код страны отправления заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку. Код страны заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

и) в графе 9 - порт разгрузки судна и код страны назначения заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, и поручения на отгрузку. Код страны заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

к) в графе 10 - дата отметки российского таможенного органа "Погрузка разрешена" проставляется на поручении на отгрузку в случае осуществления вывоза товаров морским, речным транспортом. Графа заполняется при наличии в графе 2 "Вид документа" показателя "поручение на отгрузку";

л) в графе 11 - дата отметки российского таможенного органа при ввозе товаров морским и речным транспортом заполняется из документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке. Графа заполняется в случае выполнения работ (услуг), предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации и указано значение "Код страны порта разгрузки" "RU - Российская Федерация";

м) в графе 12 - налоговая база по соответствующей операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

н) в графе 13 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2 - 5 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

XI. Порядок заполнения реестра перевозочных документов,

предусмотренных пунктом 4.1 статьи 165 Налогового кодекса

Российской Федерации

22. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции при реализации услуг.

23. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - номер перевозочного, товаросопроводительного и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации услуг (далее - железнодорожная накладная);

в) в графе 3 - код станции отправления или наименование станции отправления и код страны отправления.

Наименование и код станции отправления указываются в соответствии с данными из графы "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем первым пункта 2.6 Правил или пунктом 8 Соглашения.

Код страны отправления заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

г) в графе 4 - наименование или код входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанные в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 Правил или пунктом 8 Соглашения.

д) в графе 5 - код станции назначения или наименование станции назначения и код страны назначения.

Наименование и код станции назначения указываются в соответствии с данными из графы "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем первым пункта 2.7 Правил или пунктом 8 Соглашения.

Код страны назначения заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

е) в графе 6 - наименование или код выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанные в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.7 Правил или пунктом 8 Соглашения;

ж) в графе 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

з) в графе 8 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

XII. Порядок заполнения реестра перевозочных,

товаросопроводительных или иных документов, предусмотренных

пунктом 3.9 статьи 165 Налогового кодекса

Российской Федерации

24. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции при реализации услуг.

25. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - вид перевозочного, товаросопроводительного или иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего ввоз товаров на территорию Российской Федерации и вывоз товаров за пределы Российской Федерации воздушным транспортом (далее - перевозочный документ), принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

в) в графе 3 - номер перевозочного, товаросопроводительного или иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего ввоз товаров на территорию Российской Федерации и вывоз товаров за пределы Российской Федерации воздушным транспортом;

г) в графе 4 - дата перевозочного, товаросопроводительного или иного документа по соответствующей операции по реализации услуг, подтверждающего ввоз товаров на территорию Российской Федерации и вывоз товаров за пределы Российской Федерации воздушным транспортом;

д) в графе 5 - аэропорт (наименование, код) места прибытия воздушного судна с товаром на территорию Российской Федерации и места убытия воздушного судна с товаром с территории Российской Федерации, заполняется из перевозочного документа;

е) в графе 6 - страна аэропорта отправления грузов (код), заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

ж) в графе 7 - страна аэропорта прибытия/убытия грузов (код), заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код RU - код Российской Федерации;

з) в графе 8 - страна аэропорта места назначения грузов (код), заполняется из перевозочного документа в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

и) в графе 9 - номера рейсов прибытия, заполняются из перевозочного документа;

к) в графе 10 - даты рейсов прибытия, заполняются из перевозочного документа;

л) в графе 11 - номера рейсов убытия, заполняются из перевозочного документа;

м) в графе 12 - даты рейсов убытия, заполняются из перевозочного документа;

н) в графе 13 - дата отметки российского таможенного органа, подтверждающего убытие товаров с территории Российской Федерации, проставляется на перевозочном документе;

о) в графе 14 - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

п) в графе 15 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 2 - 4 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

XIII. Порядок заполнения реестра перевозочных документов,

предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого)

и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

26. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО стоимость работ (услуг)" - общая сумма стоимости работ (услуг) по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

27. В графах Реестра указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

б) в графе 2 - дата реализации или оказания работ (услуг), заполняется из документов, оформленных при перевозках товаров железнодорожным транспортом (далее - железнодорожная накладная) при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в) в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется серия и номер железнодорожной накладной. При наличии серии из букв (1 - 2 буквы) серия указывается вместе с номером без пробелов и тире;

г) в графе 4 - код государства отправления, товара заполняется из железнодорожной накладной при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

д) в графе 5 - код государства назначения, товара заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ. Например, код CN - код Китайской Народной Республики, код DE - код Федеративной Республики Германия;

е) в графе 6 - наименование входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанное в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается входная пограничная станция перехода;

ж) в графе 7 - код входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанный в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается входная пограничная станция перехода;

з) в графе 8 - наименование выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанное в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.7 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается выходная пограничная станция перехода;

и) в графе 9 - код выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанный в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.7 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается выходная пограничная станция перехода;

к) в графе 10 - дата помещения товара под таможенную процедуру экспорта, таможенного транзита, реэкспорта, проставляется таможенным органом на железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

л) в графе 11 - дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или станции назначения (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции), либо станции отправления заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (перемещение через территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации);

м) в графе 12 - стоимость работ (услуг) заполняется по соответствующей операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС, по которой документально подтверждена;

н) в графе 13 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

XIV. Порядок заполнения реестра перевозочных документов,

предусмотренных абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6,

6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса

Российской Федерации

28. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

в) в строке "номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество <*> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимает значение в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО стоимость услуг" - общая сумма стоимости услуг по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

29. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - код вида транспорта (10 - морской/речной, 20 - железнодорожный, 30 - автомобильный, 40 - воздушный транспорт) заполняется согласно приложению № 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378;

в) в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется из перевозочного документа, оформляемого при перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг. В том числе указывается каждый номер перевозочного документа по перевозкам, по которым заключен договор фрахтования воздушного судна (воздушного чартера), и багажа;

г) в графе 4 - указывается фактическая дата оказания услуги по международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа;

д) в графе 5 - пункты отправления, заполняются из перевозочного документа, оформляемого при международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

е) в графе 6 - пункты назначения, заполняются из перевозочного документа, оформляемого при международной (внутренней) перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

ж) в графе 7 - стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа, заполняется по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

з) в графе 8 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра. Например, договор (контракт) № 5 от 06.04.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

Приложение № 1

к Порядку заполнения реестров,

предусмотренных пунктом 15

статьи 165 Налогового кодекса

Российской Федерации,

утвержденному приказом ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Приложение № 2

к Порядку заполнения реестров,

предусмотренных пунктом 15

статьи 165 Налогового кодекса

Российской Федерации,

утвержденному приказом ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

НАИМЕНОВАНИЯ И КОДЫ

ВИДА ТРАНСПОРТНЫХ И ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Приложение № 3

к Порядку заполнения реестров,

предусмотренных пунктом 15

статьи 165 Налогового кодекса

Российской Федерации,

утвержденному приказом ФНС России

от "__" ____ 20__ г. № ____

КОДЫ

НАПРАВЛЕНИЯ ПЕРЕМЕЩЕНИЯ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА (далее - ТС)