Согласно федеральному закону «О рынке ценных бумаг», актуализация персональных данных в реестре акционеров является обязанностью самих владельцев ценных бумаг (акционеров), а не эмитента (компании). Компания получает сведения для выплаты дивидендов от специализированного регистратора, который, в свою очередь, формирует данные на основе информации, предоставленной акционерами. Закон прямо освобождает регистратора от ответственности за достоверность сведений, полученных от зарегистрированных лиц. Следовательно, у компании как эмитента отсутствовала возможность проверить и исправить эти данные, а значит, не было и вины в совершении вмененного правонарушения.

Основным требованием, напомнили чиновники, остается правило «одного договора». Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 219.1 Налогового кодекса, вычет предоставляется при условии, что в течение всего срока действия договора на ведение ИИС у налогоплательщика не было других таких договоров. Единственным законодательно установленным исключением является случай, когда первый договор прекращается с одновременным переводом всех активов на новый ИИС, открытый тому же физическому лицу. Только в этой ситуации право на вычет не теряется.

Налогоплательщик вправе претендовать на инвестиционный вычет при продаже ценных бумаг, если они непрерывно находились в его собственности более трёх лет на момент сделки. Вычет распространяется на ценные бумаги российских организаций, обращающиеся на организованном рынке. Конкретные критерии для таких бумаг указаны в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ.

Согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ от НДС освобождаются услуги по присмотру и уходу за детьми, оказываемые в организациях, реализующих программы дошкольного образования. ИП, которые оказывают услуги нянь, организуют группы дневного пребывания или частные детские сады без лицензии на дошкольное образование, обязаны начислять и уплачивать НДС по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Если киберспортивный клуб (с основным кодом ОКВЭД 93.1) осуществляет деятельность по развитию вида спорта «компьютерный спорт», он признается физкультурно-спортивной организацией. Следовательно, его услуги по организации и проведению киберспортивных соревнований могут освобождаться от НДС на основании подпункта 14.1 Налогового кодекса РФ (как услуги по проведению физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий для населения).

Доходы от разовых сделок купли-продажи имущества (при соблюдении условий владения) часто могут быть освобождены от НДФЛ или облагаться по фиксированной ставке. Однако если такая деятельность носит систематический, предпринимательский характер (что определяется по совокупности фактов), то все полученные доходы суммируются с другими доходами (например, от заработной платы) и облагаются по прогрессивной шкале. Следовательно, ИП, активно занимающиеся перепродажей имущества, должны учитывать свои совокупные годовые доходы для корректного расчета окончательной суммы НДФЛ к уплате.

На практике распространены ситуации, когда одна компания, например, оплачивает рекламную кампанию, услуги юристов или аренду помещений за своего партнера, поставщика или дочернюю фирму, рассчитывая впоследствии возместить эти суммы или учесть их в своих расходах. Чиновники Минфин предупредили, что Налоговый кодекс не предусматривает такого механизма. Расходы должны быть именно своими, экономически обоснованными и документально оформленными непосредственно тем налогоплательщиком, который претендует на их учет.

Предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» необходимо  следить за общей суммой полученных доходов (выручкой), а не за чистой прибылью. Превышение лимита в 60 млн рублей автоматически означает переход на общий порядок уплаты НДС с начала следующего календарного года. При этом ФНС напоминает, что объектом обложения НДС является реализация на территории РФ. Операции, не признаваемые объектом налогообложения или освобожденные от него (например, по статье 149 НК РФ), НДС не облагаются.