Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации или индивидуального предпринимателя, использующего освобождение от НДС, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, а также с учетом особенностей, предусмотренных данным пунктом, превысила в совокупности 60 млн рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель утрачивают освобождение от НДС начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, и, соответственно, начинают исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.

НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов. Вместе с тем следует отметить, что вопрос обоснованности произведенных в соответствии с подпунктом 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса расходов может быть решен только в ходе проведения мероприятий налогового контроля.

По общим положениям законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, должны отвечать требованиям обоснованности (экономической оправданности) и документальной подтвержденности соответствующих им затрат (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытков), осуществленных (понесенных) налогоплательщиком.

Обязательно нужно нотариально удостоверять факт избрания или назначения единоличного исполнительного органа (генерального директора, президента). Это правило, действующее с 1 сентября 2024 года, не распространяется на кредитные и некредитные финансовые организации, а также на специализированные общества, созданные в соответствии с законодательством о ценных бумагах. В Минфине также подтвердили, что ООО вправе передать полномочия единоличного исполнительного органа управляющей компании или индивидуальному предпринимателю. В этом случае в ЕГРЮЛ вносятся сведения именно об управляющем как о лице, действующем от имени юрлица без доверенности.

В соответствии с подпунктом 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы на товарный знак и знака обслуживания, участие в выставках и ярмарках, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
Обоснованность расходов должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.  Во всех случаях расходы должны быть экономически оправданы и документально подтверждены.

Требование Фонда предоставить личные карточки учета выдачи СИЗ каждому работнику является избыточным, так как действующие правила не обязывают страхователя представлять эти документы для подтверждения целевого расходования средств. Таким образом, суды пришли к выводу, что  завод  израсходовал средства на те цели, для которых они были предназначены, и подтвердил это всеми необходимыми документами.

Расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены. Затраты компании могут быть учтены в уменьшение налогооблагаемой прибыли только если они документально подтверждены и экономически оправданы. Все расходы на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные. Перечень прямых расходов компания определяет самостоятельно и закрепляет его в своей учетной политике. Все остальные расходы (за исключением внереализационных) относятся к косвенным.

Чиновники со ссылкой на пункт 1 статьи 246.1 НК РФ РФ подтвердили, что компании, получившие статус участника проекта «Сколково», имеют право на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль. Данная льгота действует в течение 10 лет с момента получения статуса. Однако в ведомстве подчеркнули, что это право может быть утрачено досрочно в двух случаях.