Письмо Федеральной налоговой службы
№ЗГ-2-11/1162 от 29.01.2024

Документы, которые должен предоставить сотрудник, чтобы получить соцвычет на обучение за 2023 год

Вопрос: О документальном подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение детей.

Ответ:Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России рассмотрело Ваше интернет-обращение от 26.01.2024 о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на оплату образовательных услуг и сообщает следующее.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение (в частности, своих детей) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

До 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение указанного налогового вычета, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). При этом Справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета по расходам до 01.01.2024.

Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, подтверждением права на указанный налоговый вычет является «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган» (далее - Справка), форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче Справки за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные образовательные услуги.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган Справки в целях получения социального налогового вычета не требуется в случае представления в установленном порядке в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, и его размещения налоговым органом в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

При этом порядком заполнения и представления Справки не предполагается ее выдача налогоплательщикам либо направление в налоговый орган на платной основе.