В следующем году перед налоговыми органами поставлена задача по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в бюджетную систему РФ. В связи с этим утратит силу основной нормативный акт по страховым взносам - Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а в остальные законы, регулирующие вопросы страховых взносов, вносятся глобальные коррективы. В частности, изменится отчетность по взносам, ответственность за нарушения в сфере взносов «на травматизм», административная ответственность. В то же время часть функций сохранится за внебюджетными фондами. Также установлены переходные положения по применению новшеств.

В следующем году ФСС РФ продолжит работать со взносами по временной нетрудоспособности и в связи с материнствам (ВНиМ), подлежащими уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 – проводить камеральные проверки формы 4-ФСС, принимать «уточненки», возвращать излишне уплаченные (взысканные) взносы, пени, штрафы и т.д. Кроме того, на следующий год за ФСС РФ сохранены полномочия по администрированию расходов на выплату пособий. А к ФНС России переходят функции по контролю, обеспечению исполнения обязанности по уплате взносов. Также налоговые органы будут взыскивать недоимку по взносам по ВНиМ, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2017 и результатам камеральных и выездных проверок, в том числе в связи с непринятием к зачету расходов на выплату пособий.

Организация выплатила на основании коллективного договора вознаграждения сотрудникам к праздничным датам - Дню защитника Отечества и Дню 8 Марта. Взносы на обязательное социальное страхование с этих выплат она не начисляла. Фонд социального страхования РФ счел, что эти выплаты облагаются страховыми взносами, так как произведены в рамках трудовых отношений.

Для проявления должной осмотрительности при выборе контрагента и самостоятельной оценки рисков при выборе контрагентов налоговая служба давно рекомендует налогоплательщикам использовать Общедоступные критерии, утвержденные приказом ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@. Один из критериев - отсутствие информации о госрегистрации контрагента в ЕГРЮЛ, когда контрагент является фирмой-однодневкой. Для проверки данной информации можно запрашивать сведения из ЕГРЮЛ от регистрирующего органа, в том числе с использованием Интернета, а также использовать сведения о госрегистрации, размещаемые на сайте ФНС России.

Налоговый агент, сдавший справку 2-НДФЛ с неправильным ИНН работника, должен заплатить штраф, даже если допущенные ошибки им исправлены до окончания срока представления отчетности.

Выплаты в пользу сотрудника, занятого на работе с особыми условиями труда, начисляемые в месяце простоя, нахождения в учебном отпуске, отпуске без содержания, военных сборах и т.п., в полном объеме облагаются страховыми взносами в ПФР по дополнительным тарифам. Однако существует и понятие частичной занятости сотрудника на работах с особыми условиями труда.

Самостоятельно рассчитывать пени по налогам приходится, чтобы избежать штрафа за неуплату налога при подаче уточненной декларации (расчета) с суммой налога к доплате. По мнению Минфина России, в день исполнения обязанности уплатить налог просрочка ее исполнения отсутствует, и Налоговый кодекс РФ не предусматривает начисление пеней за такой день. Хотя ранее ФНС России разъясняла, что начисление пеней прекращается со следующего дня после уплаты недоимки.

Учредитель организации принял решение о распределении прибыли и выплате дивидендов ежемесячно, поскольку законодательство об ООО этого не запрещает. Инспекция решила, что данные выплаты не являются дивидендами. Суд поддержал инспекцию.

Услуги таможенного представителя по таможенному оформлению товаров будут облагаться по ставке 0 процентов при одновременном выполнении следующих условий: 1) договор, на основании которого оказаны услуги, должен соответствовать требованиям Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" к договору транспортной экспедиции; 2) услуги должны оказываться именно при организации международной перевозки, то есть следует руководствоваться классификацией транспортно-экспедиторских услуг, установленных Национальным стандартом РФ ГОСТ Р 52298-2004 "Услуги транспортно-экспедиторские", утвержденной приказом Ростехрегулирования от 30.12.2004 № 148-ст.

С 01.07.2016 в отношении товаров, льготируемых по НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ и вывезенных за пределы РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, налогоплательщик может указывать в счетах-фактурах код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза в качестве дополнительной информации.

Если налогоплательщик искусственно создает условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или если манипулирование ценами в сделках приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, то налоговые органы могут установить фактическую взаимозависимость лиц или признать сделку контролируемой, а также доказывать получение необоснованной налоговой выгоды.

С 01.01.2017, в целях укрепления платежной дисциплины при осуществлении расчетов с внебюджетными фондами, полномочия по администрированию страховых взносов передаются налоговым органам. Этому посвящены Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 03.07.2016 № 250-ФЗ. Фонд социального страхования РФ сообщил об изменениях и дополнениях, внесенных в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ, а также о новшествах, внесенных в законодательство об обязательном социальном страховании Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Минфин России ответил на вопрос о признании в целях применения УСН расходов на аренду земельного участка и на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, если налогоплательщик сменил объект налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы".

Утверждены формы федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой. В том числе: № 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота" - месячная с отчета за январь 2017 года и годовая с отчета за 2016 год. А также годовые с отчета за 2016 год - № 4-ОС "Сведения о текущих затратах на охрану окружающей среды и экологических платежах", № 2-ТП (воздух) "Сведения об охране атмосферного воздуха", № 12-ЛХ "Сведения о защите лесов", № 2-ТП (охота) "Сведения об охоте и охотничьем хозяйстве", № 5-СБ "Сведения о переработке картофеля, овощей и плодово-ягодной продукции", № 21-СХ "Сведения о реализации сельскохозяйственной продукции", Приложение к форме № 21-СХ, № 24-СХ "Сведения о состоянии животноводства". Месячная с отчета за январь 2017 года - № П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции". Квартальная с отчета за январь - март 2017 года - № 1-СХ (баланс)-срочная "Сведения о движении зерна и продуктов его переработки". Полугодовая с отчета в 2017 году - № 2-фермер "Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур". Годовая с отчета в 2017 году - № 29-СХ "Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур".

Россстат обновил формы федерального статистического наблюдения: № 1-Т и № 1-Т (условия труда) - годовые с отчета за 2016 год со сроком сдачи до 20.01.2017; № 3-Ф (только при наличии просроченной задолженности по зарплате) - ежемесячная с отчета по состоянию на 01.02.2017 со сроком сдачи во второй день каждого месяца; № П-4 - месячная с отчета за январь 2017 года со сроком сдачи не позднее 15 числа следующего месяца; № П-4 (НЗ) - квартальная с отчета за I квартал 2017 года со сроком сдачи не позднее 8 числа после отчетного квартала. Субъектам малого предпринимательства сдавать названные формы не нужно.

В соответствии с новой редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и предприниматели обязаны будут передавать фискальные данные в налоговые органы в электронной форме, применяя онлайн кассы с фискальными накопителями. В связи с этим ФНС России включила в реестр фискальных накопителей сведения о модели "Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель "ФН-1". Изготовитель – общество с ограниченной ответственностью "РИК".

Верховный Суд РФ признал недействующими отдельные нормы Порядка отнесения отходов I - IV классов опасности к конкретному классу опасности, утвержденного приказом Минприроды России от 05.12.2014 № 541. Спорные нормы касаются обязанности подтверждения отнесения к конкретному классу опасности отходов, включенных в федеральный классификационный каталог отходов (ФККО).

Когда неуплата или неполная уплата налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена налоговым органом в ходе налоговой проверки, применяется статья 122 Налогового кодекса РФ. При этом решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки выносится в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса РФ. А бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового кодекса РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.

Если физическое лицо является родителем двоих детей (один ребенок совершеннолетний, другой - учащийся) и единственным опекуном несовершеннолетнего приемного сына, то данное лицо вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на второго ребенка за каждый месяц налогового периода (календарного года) в размере 1400 рублей и на третьего ребенка в двойном размере 6000 рублей - до месяца, в котором доход данного лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.

ФНС России сообщила, как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по доходам в виде пособия по временной нетрудоспособности с доплатой до среднего заработка. Это разъяснение будет полезно при заполнении формы 6-НДФЛ за девять месяцев.