Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания, сумма доходов которых в 2024 году превысила два миллиарда рублей, с 1 января 2025 года не применяют освобождение от НДС, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса. 24 июля 2025 года Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон № 227»О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий в том числе увеличение с двух до трех миллиардов рублей суммы доходов организации или индивидуального предпринимателя при оказании услуг общественного питания, освобождаемых от налогообложения НДС.

Установлена специальная гарантия государства по реализации права на досрочное пенсионное обеспечение тех педагогических работников, которые длительное время проработали в учреждениях дополнительного образования (не менее 16 лет 8 месяцев) и продолжали педагогическую деятельность в указанных учреждениях после 1 января 2001 года.

Внесены многочисленные изменения в положения главы 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ, в том числе в части «алкогольных» лицензий.

В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ в отношении всех доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, полученных от источников в Российской Федерации, применяется налоговая ставка в размере 30 процентов, за исключением указанных в пункте 3 статьи 224 НК РФ доходов, которые подлежат налогообложению по иным налоговым ставкам.

Поскольку при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, незаполнение граф 10 и 11 счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории Российской Федерации приобретенных у хозяйствующего субъекта государства - члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства - члена ЕАЭС, Правилам не противоречит.

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций НК РФ.

Статьей 256 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что отпуска по уходу за ребенком засчитываются в общий и непрерывный трудовой стаж, а также в стаж работы по специальности (за исключением случаев досрочного назначения страховой пенсии по старости). Данная норма введена с 06.10.1992 - с даты вступления в силу Закона Российской Федерации от 25 сентября 1992 г.№ 3543-1 «О внесении изменений и дополнений в Кодекс законов о труде Российской Федерации».

Налогоплательщики, оказывающие услуги, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 НК РФ, в том числе услуги, указанные в подпункте 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ, вправе не уплачивать налог на добавленную стоимость, исчисленный при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить дисциплинарные взыскания в виде замечания, выговора или увольнения по соответствующим основаниям. Следует отметить, что трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, право работодателя налагать на работников штрафы не предусмотрено.

При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования.

Для правильного исчисления налога нужно установить, откуда  получен доход, т.е. его источник. В Минфине указали,  что исчерпывающие перечни доходов от источников в России и за ее пределами содержатся в статье 208 Налогового кодекса РФ.

Компания, изначально получившая целевые бюджетные средства на строительство, по сути, выполняет функцию подрядчика. Фактически она не несет самостоятельных экономических затрат на создание актива, который затем передает государству. Учет такой недвижимости в качестве готовой продукции (товара) подтверждает ее товарный характер для данного налогоплательщика, поэтому нормы о льготе не применяются. Передача недвижимости признается реализацией на безвозмездной основе и подлежит обложению НДС на общих основаниях (на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ).

Основным условием для применения льготы является то, что грузы должны перемещаться через границу Российской Федерации, а в товаросопроводительных документах должен быть указан пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ. Данная норма установлена подпунктом 2.5 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет среднего заработка работника, независимо от режима его работы, производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

За осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на созданные (образованные) объекты недвижимости, в том числе на объекты сетей газораспределения, государственная пошлина уплачивается в размере, установленном подпунктом 22.4 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ.

Счета-фактуры в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок следует выставлять не позднее пяти дней, считая со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг и (или) не позднее пяти дней, считая со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны.

Организация, осуществляющая медицинскую деятельность, при определении данного критерия для целей применения вышеуказанной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций вправе учитывать только медицинских работников, имеющих сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста.

В ситуации, когда застрахованное лицо в период временной нетрудоспособности, отраженный в сформированном листке нетрудоспособности, по основной работе не работает, при этом продолжает осуществлять трудовую деятельность на условиях внутреннего совместительства (в том числе дистанционно), оснований для назначения и выплаты пособия за время осуществления трудовой деятельности в период временной нетрудоспособности, определенный врачом, не имеется, так как временное освобождение от работы с обязательным соблюдением определенного врачом режима лечения распространяется на все места работы и не может реализоваться по усмотрению застрахованного лица выборочно.

Оснований для предоставления налогоплательщикам НПД налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам, предусмотренным главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса, не имеется.

Если доход от процентов по всем вкладам (включая металлические) превышает установленный лимит, необходимо заплатить налог по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ (в настоящее время — 13% для резидентов).  Специальных льгот для вкладов в драгоценных металлах не предусмотрено,  они облагаются НДФЛ так же, как и обычные депозиты.