Суммы возмещения расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений не облагаются НДФЛ, если такая компенсационная выплата установлена законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).

Освобождение от налогообложения сумм возмещения расходов работника по оплате стоимости питания положениями пункта 1 статьи 217 Кодекса не предусмотрено.

Выходные пособия при увольнении не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Но с 1 января 2025 года вступило в силу важное новшество по НДФЛ.

Все установленные трудовым законодательством виды выходных пособий, включая выходное пособие по соглашению сторон, попадают под лимит, необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленной суммы.

Выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, также подпадает под данную норму освобождения от НДФЛ и взносов

ФНС России направила в ИФНС «на места» три письма: Минфина РФ от 10.04.2025 г. № 03-04-07/36075 и от 17.06.2025 г. № 03-04-07/58993; письмо Минтруда РФ от 21.05.2025 г. № 14-5/10/В-8650. Все по теме исчисления НДФЛ у «северных» работников.

Суть в следующем: для расчета НДФЛ с заработной платы «северного» работника применяется пять общих ставок 13 - 22% НДФЛ, как и у всех, а с районных коэффициентов и надбавок – две ставки. Выплаты в виде районных коэффициентов и северных надбавок нужно выделять из полученной работником средней зарплаты (например, из отпускных).

Увольнение по собственному желанию в декретном отпуске законом не запрещено, но требует безусловного согласия самой сотрудницы. Согласно Трудовому кодексу РФ, а именно ст. 80 ТК РФ, работник обязан предупредить работодателя о своем уходе за две недели.
Это правило распространяется и на декретниц. Увольнение без отработки двух недель разрешено в определенных случаях. Например, если увольнение обусловлено зачислением в образовательное учреждение, выходом на пенсию или нарушением работодателем трудового законодательства, по согласованию сторон.
Увольнение декретницы по инициативе работодателя строго запрещено в соответствии со ст. 261 ТК РФ, за исключением случая ликвидации организации.

Статьей 251 Кодекса установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли организации, являющейся объектом налогообложения в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы. Учитывая изложенное, суммы страхового возмещения включаются в состав доходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

В случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Если оформление работником медицинской страховки не связано непосредственно с получением визы, требуемой для его въезда и пребывания на территориях иностранных государств в период служебной командировки, то сумма возмещения организацией расходов работника на ее оформление облагается налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.