Документы с комментариями за неделю
Передача основного средства в оплату доли в уставном капитале АО или ООО не признается реализацией (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 4 п. 3 ст. 29 НК РФ). Поэтому передающая сторона не начисляет НДС со стоимости основного средства. Однако ей придется восстановить часть ранее принятого к вычету НДС по такому имуществу.
Командировочные расходы признаются при УСН по правилам, установленным для налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому такие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены правильными первичными документами (подп. 12 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 21 Положения).
Кроме того, документы о найме жилья важны, если у сотрудника нет проездных билетов или они оформлены неправильно (п. п. 7, 9, 17 Положения). Тогда «первичка» по затратам на проживание подтверждает срок командировки для целей: выплаты суточных; начисления среднего заработка работнику за период поездки; признания иных расходов, произведенных им с ведома работодателя.
С 1 марта 2025 года сроки сокращают в два раза, то есть регистрировать ККТ и снимать ее с учета будут в течение 5 рабочих дней. Датой регистрации ККТ, перерегистрации, снятия ее с учета считается дата формирования соответственно карточки регистрации ККТ или карточки о снятии ККТ с учета, которую направляют в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления. Инспекция вправе снять ККТ с учета в одностороннем порядке без заявления в случае непредоставления ей доступа к ККТ при проверке.
Покупателям предоставлено право отказаться от направления кассовых чеков на номер телефона или электронную почту, а также изменить введенные при регистрации данные для направления чека. В качестве нового способа исполнения обязанности по передаче кассового чека разрешено использовать информационный ресурс ФНС России «Мои чеки онлайн».
Дополнен перечень тех, кто вправе работать без ККТ
Если организация включила в ГПД условие о начислении страховых взносов на травматизм, то сведения об этих «физиках» необходимо будет отразить в: подразделе 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» и в подразделе 2.1 «Расчет сумм страховых взносов» формы ЕФС-1.
8 августа 2024 года Президент РФ подписал пакет законов. Один из них – Федеральный закон от 08.08.2024 № 268-ФЗ, которым внесены изменения в Трудовой кодекс. Сразу отметим, что поправок немного, серьезных изменений нет:
статья 115 ТК РФ дополнена положением о том, что работающим инвалидам нужно предоставлять не менее 30 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
в кодекс включена новая статья 158.1 «Основные направления противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате в Российской Федерации».
Упрощенец вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Можно перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Например, в 2023 году получен убыток. Его можно учесть полностью (если позволяет налоговая база) или частично на 2024 -2033 годы. Если в 2024 году убыток не учитывали, его можно учесть в следующие девять лет – с 2025 по 2033.
При переводе на временную работу с освобождением от основной должности изменение условий трудового договора оформляют дополнительным соглашением в письменной форме (ст. 72 ТК РФ, письмо Роструда от 31.10.2007 № 4413-6). В этом допсоглашении закрепляют временные условия, характерные для срочного трудового договора и для временной должности.
Как и любой срочный договор, допсоглашение о временном переводе прекращает действие в указанный в нем последний день временного перевода (п. 2 ст. 77, ч. ч. 1, 3 ст. 79 ТК РФ). Однако в период временной работы сотрудник вправе уволиться и по собственному желанию, подав соответствующее заявление (п. 3 ст. 77 ТК РФ).
В этом случае, по мнению Минтруда России, в приказе об увольнении, формах ЕФС-1 и СТД-Р нужно указать основную должность работника в соответствии с его трудовым договором, а не временную должность, в период работы на которой он увольняется.
Правительство РФ постановлением от 04.07.2018 № 783 установило обязательные для сторон Правила списания начисленных и неуплаченных по контракту неустоек, включая штрафы и пени (ч. 9.1 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ). Но Минфин России сообщил, что эти Правила неприменимы, если заказчик удерживает суммы санкций при выплате средств поставщику. Ведь в этом случае нет причин, чтобы списывать задолженность поставщика по уплате штрафных сумм.
По НДФЛ в отношении нерезидентов могут действовать правила международных соглашений об освобождении дохода от налогообложения или о применении пониженной налоговой ставки. Поэтому при расчете НДФЛ важно учитывать, дополнительно к общим правилам, нормы международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на услуги по предоставлению труда работников (персонала) сторонними организациями для участия в производственной деятельности, в том числе в управлении производством, выполнении иных функций, связанных с производством или реализацией продукции (работ, услуг).
Минфин в комментируемом письме отмечает, что затраты организации на услуги по предоставлению сторонними организациями персонала для участия в производственной деятельности можно учесть в базе по прибыли при соответствии этих затрат условиям статьи 252 НК РФ.
Освобождение от НДС при ввозе медизделий в РФ применимо, если они зарегистрированы в соответствии с правом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) либо в соответствии с российским законодательством. Поэтому для освобождения от НДС при ввозе в РФ на медизделие должно быть оформлено регистрационное удостоверение, выданное в соответствии с правом ЕАЭС либо в соответствии с законодательством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, Примечание 1 к Перечню, письмо Минфина России от 13.02.2024 № 03-07-07/12083).
Порядок учета субсидий для целей налога на прибыль, получаемых коммерческими компаниями из бюджетов, определяется в зависимости от целей их предоставления.
То есть чтобы определить, какую норму Налогового кодекса применить, нужно смотреть конкретные обстоятельства и договор. Поясним.
Для налога на прибыль не учитываются средства, выделенные из бюджета, которые считаются целевым финансированием.
Если субсидия получена на финансовое обеспечение расходов, осуществленных в рамках ее деятельности, то такая субсидия не признается целевым финансированием. Такую субсидию нужно учитывать в доходах. Как учитывать – зависит от вида и характера расходов, на финансирование (компенсацию) которых выделена субсидия.
Роструд отмечает, что при смене фамилии работодателем ИП можно не подписывать допсоглашение к трудовому договору. Отсутствие допника не влечет за собой прекращения или изменения трудовых отношений. Но сделать запись в трудовой книжке работника нужно. Сведения вносятся в трудовую книжку так же, как при изменении наименования организации. Отдельной строкой в графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки делается запись: «Организация такая-то с такого-то числа переименована в такую-то» Затем в графе 4 проставляется основание переименования - приказ (распоряжение) или иное решение работодателя, его дата и номер.
Постановление Верховного Суда РФ от 10.06.2024 № 32-АД24-9-К1 – наглядное свидетельство того, что директору ни при каких обстоятельствах нельзя терять бдительности. Его вполне могут оштрафовать за опоздание с отчетностью, например, с ЕФС-1, даже если в штате компании есть бухгалтер, отвечающий за этот участок работы.
Ответственность по Закону № 27-ФЗ и по КоАП РФ за несвоевременное или неполное представление отчетности установлена для разных субъектов: для самого страхователя и для его должностного лица. Освобождение фирмы от наказания не означает, что нельзя оштрафовать ее директора. Только если технический сбой происходит на стороне фонда, служители Фемиды снимают со страхователей санкции за несвоевременную подачу ЕФС-1.
С 8 августа 2024 года минимальный размер пособия по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП, должен составлять 100% от величины регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения.
Минтруд и Роструд высказали разные позиции относительно оплаты выходных дней, выпавших на период военных сборов.
Минтруд умолчал детали, согласившись с тем, что выходные не оплачиваются. Роструд сначала в письме от 08.02.2024 № ПГ/01280-6-1 указал, что сотруднику, призванному на военные сборы, необходимо оплатить все календарные дни (в т. ч. выходные и нерабочие праздничные дни), которые приходятся на период сборов но, одновременно с этим, на сайте онлайнинспекция.рф разместил ответ на вопрос, где говорится, что выплачивать работнику средний заработок за выходные дни, которые приходятся на период военных сборов, не нужно, поскольку освобождать от работы сотрудника в эти дни нет необходимости. В итоге, этот вопрос остался на усмотрение работодателя.
Предоставление и возврат займа,. в общем случае, не требуют применения ККТ независимо от целевой или нецелевой природы займов. Но несение клиентом в пользу организации денег в виде процентов и других вознаграждений по займам является платой за услуги и требует применения ККТ на сумму такой платы. Если по условиям договора проценты и другие вознаграждения по займам отделены от суммы займа нужно выдать чек ККТ. Если проценты не отделены от суммы займа, ККТ не понадобится.
- Назад
- 1
- Вперед
- Страницы
Информационно-аналитическое электронное издание «Нормативные акты для бухгалтера»
![](/i/na.gif)