Право на «налоговые каникулы» - нулевую ставку при УСН и ПСН - имеют предприниматели, зарегистрированные впервые, но не ранее даты, с которой законом субъекта РФ установлена нулевая налоговая ставка по соответствующему виду деятельности. А несоблюдение условия непрерывности лишает предпринимателя права на «налоговые каникулы».

Налогоплательщики НДС могут не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ.  Однако запрета на составление счетов-фактур при осуществлении таких операций не предусмотрено. Поэтому составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения НДС, не противоречит нормам НК РФ.

Организации определяют срок полезного использования основного средства на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. С 01.01.2017 в Классификацию вносятся изменения постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. В связи с этим для начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2017, будет применяться срок полезного использования, определенный при вводе их в эксплуатацию.

Если деятельность столовой не является основным видом деятельности организации, то расходы на содержание столовой учитываются для целей налогообложения прибыли в зависимости от того, где она находится и кто в ней обслуживается - то есть относится ли столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ). 

Приказ Минфина России от 12.10.2016 N 180н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н"  признан Минюстом России не нуждающимся в госрегистрации и введен в действие со дня его подписания – с 12.10.2016. Этот приказ, в частности, ввел новые КБК по платежам (в том числе штрафам), которые администрируют: Федеральная служба по надзору в сфере природопользования, Минфин России, Федеральная служба по надзору в сфере транспорта, Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, ФТС России, ФАС России, ПФР и ФСС РФ. Также уточнены КБК по платежам, которые администрирует ФНС России.

Вычеты НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства, можно заявлять на основании одного счета-фактуры - частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после того, как работы приняты на учет. Заметьте: до этого Минфин России запрещал «перенос на будущее» вычета в отношении основных средств, оборудования к установке и  нематериальных активов.

При экспорте товаров в государства - члены ЕАЭС декларация на товары не заполняется. Поэтому с 01.07.2016 в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в счете-фактуре указывается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Новшество связано с установлением нового порядка вычетов НДС (по мере постановки на учет на основании счетов-фактур) при реализации не сырьевых товаров на экспорт. При этом исключений по составлению счетов-фактур для экспортных товаров, облагаемых по нулевой ставке НДС, не предусмотрено.

Если сотрудники, занятые на работах с вредными и опасными условиями труда, не возвращают работодателю полученную спецодежду, то право собственности на нее переходит к сотрудникам. Такую передачу следует рассматривать как операцию по реализации товаров, облагаемую НДС. Поэтому сумма «входного» НДС по спецодежде принимается к вычету в общеустановленном порядке. Однако Минфин России не уточнил, относятся ли это к любой передаче права собственности на спецодежду (на возмездной или безвозмездной основе).

Минфин России еще раз напомнил, что при наличии налогового агента налоговая инспекция не может вернуть физическому лицу излишне удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ. Данная сумма подлежит возврату не в общем порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса РФ, а в специальном порядке, установленном  пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. НДФЛ возвращает налоговый агент на основании письменного заявления физического лица. Об этом сказано также в письме ФНС России от 17.07.2015 № СА-4-7/12690@, определении Конституционного Суда РФ от 17.02.2015 № 262-О. В случае отказа налогового агента в возврате излишне удержанного им НДФЛ вопрос может быть решен в судебном порядке.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и получивший субсидию на развитие вида деятельности, подпадающего под ПСН, должен полностью включить сумму субсидии в доходы при определении налоговой базы в рамках УСН.