Уточнены прописанные в Налоговом кодексе РФ правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций. Правки затронули порядок расчета прибыли и ее учета для целей налогообложения, порядок определения доли участия, порядок применения договоров об избежании двойного налогообложения и т. д. Отдельные изменения вступают в силу с 15.03.2016.

Минфин России разъяснил, почему доход в виде штрафа за нарушение условий договора, который российская организация выплатила иностранному физическому лицу, облагается НДФЛ по ставке в соответствии с налоговым статусом получателя данного дохода (резидент или нерезидент РФ).

В статье 269 Налогового кодекса РФ изменены пункты 2 — 4 и добавлены новые пункты 5 — 13. В частности, детализировано понятие контролируемой задолженности перед иностранной организацией для целей налогового учета процентов по долговым обязательствам. Уточнено, какая задолженность не является контролируемой. Прописан порядок признания расходов в виде процентов, если размер контролируемой задолженности превышает предельную величину. Эти изменения вступают в силу с 01.01.2017. А с 15.02.2016 действуют специальные условия для непризнания задолженности российских организаций контролируемой.

Статья 333.19 Налогового кодекса РФ дополнена подпунктом 6.1. Определен размер госпошлины при оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, иных федеральных государственных органов, Центрального банка РФ, государственных внебюджетных фондов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами.

Ответственность за нарушение порядка возврата денежных средств, уплаченных нерезидентам по невыполненным контрактам, разделена на две части: штраф за несвоевременный возврат и штраф за невозврат.

Минфин России в очередной раз подтвердил, что счет-фактуру не запрещено выставить по истечении пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Выставленные с опозданием счета-фактуры не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом.

Для возврата НДФЛ, переплаченного физическим лицом в связи с приобретением им статуса налогового резидента РФ, нужно подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию с приложением подтверждающих резидентство документов, полученных от российского работодателя. Можно использовать любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и позволяющие установить количество календарных дней пребывания лица на территории России.

Срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, должен исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете (учет расходов на приобретение такого имущества).