от редакции журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
Страховые взносы
| Суть | Как было в 2024 году | Как стало в 2025 году | Документ | С какой даты | Полезные ссылки |
Страховые взносы | |||||
| Увеличена предельная база по страховым взносам | Единая предельная величина базы по взносам составляла 2 225 000 рублей | Единая предельная величина базы по взносам составляет 2 759 000 рублей | Единая предельная база для страховых взносов в 2025 году. Пример расчета | ||
| Тарифы по взносам «на травматизм» | Действовали тарифы, утвержденные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ (Федеральный закон от 27.11.2023 № 549-ФЗ) | В 2025 году продлены тарифы «на травматизм», которые утверждены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Всего 32 страховых тарифа взносов на травматизм: от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности по классам профессионального риска | Федеральный закон от 26.10.2024 № 352-ФЗ | С 1 января 2025 года | Страховые взносы на травматизм в 2025 году: тарифы утверждены |
| Вводятся новые правила финансирования мер по сокращению травматизма | Действовали Правила финансового обеспечения предупредительных, утвержденные приказом Минтруда России от 14.07.2021 № 467н. Заявление о возмещении средств из СФР можно было подавать до 15 декабря. Обосновывающие документы нужно было подавать в СФР сразу с заявлением до 1 августа. До 10 октября нужно было уведомлять в СФР о неполном использовании сумм | Перечень предупредительных мероприятий не изменился. Скорректировали сроки для подачи заявлений и порядок предоставления подтверждающих документов:
Отменена обязанность сообщать в СФР о неполном использовании сумм. Отменено повторное направление заявления и плана финансового обеспечения предупредительных мер в отделение СФР при внесении работодателем изменений в план финансового обеспечения в пределах разрешенной суммы финансового обеспечения | С 1 января 2025 года | Изменены правила финансирования мер, направленных на сокращение травматизма | |
| Увеличены взносы на травматизм для АУСН | В соответствии со статьей 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ работающие на автоматизированной УСН платят взносы на травматизм в фиксированном размере 2040 рублей в год. Эта базовая сумма ежегодно с 1 января индексируется по мере роста средней зарплаты в РФ. В 2024 году платеж составлял 2434 рубля | С 2025 года взносы на травматизм для работающих на АУС Н повысили с коэффициентом 1,13. Платеж за 2025 год составит 2750 рублей. Платить можно ежемесячно | Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 № 1547 | С 1 января 2025 года | Страховой взнос по травматизму на АУСН на 2025 год проиндексировали на меньший процент |
| Продлен срок действия пониженных тарифов | Компании, которым по НК РФ был предоставлен пониженный тариф в размере 7,6% с 2023 года, изначально получили его на ограниченный период – до 2024 года | Срок применения пониженных тарифов продлен до 2026 года (п. 2.2 ст. 427 НК РФ) | С 1 января 2025 года | Страховые взносы 2025: новые правила применения пониженных тарифов, взносы ИП «за себя» | |
| Новые льготники – религиозные организации | Пониженные тарифы страховых взносов вправе применять компании, указанные в перечне статьи 427 НК РФ. В 2024 году в нем было 22 пункта. | В перечень компаний, который платят страховые взносы по тарифу 7,6%, с 2025 года добавили «новых льготников» (ст. 427 НК РФ):
| С 1 января 2025 года | ||
| Льгота для МСП обрабатывающей сферы | Такой конкретизированной льготы не было | Организации и ИП, работающие в обрабатывающем промышленности, получили право перейти на пониженный тариф страховых взносов 7,6% с 2025 года только при одновременном соблюдении трех условий (п. 13.2 ст. 427 НК РФ с 2025 года): 1) включены в реестр МСП ; 2) имеют ОК ВЭД из раздела «Обрабатывающие производства»; 3) доля доходов от основного вида деятельности составляет не менее 70% | С 1 января 2025 года | ||
| Компаниям радиоэлектроники проще получить льготу | Право на пониженный тариф в размере 7,6% предоставлено компаниям, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Одним из условий применения пониженного тарифа является достижение дохода от основной деятельности за завершенный налоговый отчетный период в размере 70% | С 2025 года в доходах можно учитывать выручку от реализации произведенного организацией оборудования, предназначенного для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции (абз. 7 п. ст. 427 НК РФ с 2025 г.). Перечень оборудования дополнительно утвердит Правительство | |||
| Понижающий тариф применяется к 1,5 МРОТ | 2024 году компании МСП могли применять пониженные тарифы (15%) к части ежемесячных выплат в пользу работников, которая превышает федеральный МРОТ , действующий с начала года. С 1 января 2024 года МРОТ утвержден в размере 19 242 рубля | МСП смогут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% (7,6%) в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ. С зарплаты в размере 1,5 МРОТ и менее взносы рассчитываются по ставке 30%. С 1 января 2025 года МРОТ составляет 22 440 рублей. Полуторный МРОТ равен 33 660 рублей | С 1 января 2025 года | Утверждены поправки по страховым взносам для МСП с 2025 года | |
| Новый порядок учета страховых взносов для ИП на УСН | Взносы в расходах учитывают только после 31 декабря текущего года и после 1 июля следующего года | ИП на УС Н с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать страховые взносы без учета даты оплаты, в соответствующем налоговом периоде. Дожидаться 31 декабря для целей уменьшения налога не нужно (ст. 346.17 НК РФ с 2025 г.) | С 1 января 2025 года | ||
| Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2025 году | Страховые взносы «за себя» можно уплатить до 31 декабря | Страховые взносы «за себя» за 2025 год предпринимателю нужно заплатить до 28 декабря (новая ред.п. 2 ст. 432 НК РФ) | С 1 января 2025 года | ||
| Размеры фиксированных страховых взносов | В 2024 году величина фиксированных страховых взносов для ИП составляет 49 500 рублей, а максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, – 277 571 рубль | С 1 января 2025 года увеличены фиксированные страховые взносы ИП. Величина фиксированных страховых взносов для ИП в 2025 году составит 53 658 рублей. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, составит 300 888 рублей. В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составит 57 390 рублей, а максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 рублей – 321 818 рублей. В 2027 году величина фиксированных страховых взносов составляет 61 154 рублям, а максимальный взнос с дохода свыше 300 000 рублей составит 342 923 рубля | С 1 января 2025 года | ||
| Освобождение ИП от уплаты взносов | ИП, которые имеют право на освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов, например, на период военной службы, должны заявить об этом в ИФНС | С 2025 года для подачи заявления на освобождение от уплаты фиксированных взносов установили ограниченный срок: не позднее трех лет с даты возникновения соответствующего права (п. 7 ст. 430 НК РФ с 2025 г.). Это ограничение появилось впервые | С 1 января 2025 года | ||
| ИП продлили налоговые каникулы | У региональных властей было право вводить налоговые каникулы для ИП до 1 января 2025 года | Срок, в течение которого регионы могут вводить льготный период для начинающих ИП, продлен на два года | С 1 января 2025 года | ||
| Расчет по страховым взносам: новая форма | Применялась форма расчета по страховым взносам, утвержденная приказом от 29.09.2022 № ЕД -7-11/878@ | Введена обновленная форма, в ней изменены штрихкоды и изложены в новой редакции:
| Приказ ФНС России от 13.09.2024 № ЕД -7-11/739@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@» | С отчетности за I квартал 2025 года | |
Этот материал является частью большого обзора важных изменений законодательства для бухгалтера и директора с 1 января 2025 года от журнала «Нормативные акты для бухгалтера». Материалы по остальным изменениям бухучета смотрите здесь.
Материал подготовлен для вас экспертами журнала «Нормативные акты для бухгалтера». В журнале вы найдёте комментарии экспертов о том, как именно нововведение повлияло на отчетность.
Если вы еще не подписались на журнал, самое время сделать это сейчас!
Скачать счет на электронный журнал >>>
Скачать счет на Премиум-пакет >>>
© 2000—
Информационно-аналитическое электронное издание «Нормативные акты для бухгалтера»
Информационно-аналитическое электронное издание «Нормативные акты для бухгалтера»
Использование материалов возможно только с письменного разрешения редакции сайта
