С 01.07.2017 изменяется состав административных правонарушений в области персональных данных и ответственность за них. Увеличиваются штрафы для должностных и юридических лиц, а также вводится ответственность для операторов персональных данных, что связано с переходом с 01.07.2017 на применение онлайн касс.

Для целей налогообложения НДФЛ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. ФНС России сообщила, какие документы можно использовать для подсчета указанных календарных дней при определении налогового статуса физического лица.

В случае наступления отпуска по беременности и родам в период нахождения работницы в ежегодном оплачиваемом отпуске выданный ей на этот период листок нетрудоспособности оплачивается как обычно. При этом ежегодный отпуск должен быть либо продлен на число календарных дней нетрудоспособности, либо перенесен на другой срок -  с перерасчетом отпускных.

Заказчик принимает к вычету полную сумму НДС, предъявленную подрядной организацией по строительно-монтажным работам, если их стоимость сформирована с учетом расходов на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС.

Обязательными реквизитами кассового чека или бланка строгой отчетности является, в частности, наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты). При наличных расчетах между юридическими лицами или предпринимателями наименование товаров (работ, услуг) необходимо отражать в кассовом чеке (БСО) независимо от их количества.

Минфин России разъяснил предпринимателям, применяющим УСН, как с 01.01.2017 учитывать годовой доход от предпринимательской деятельности при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование «за себя».

При составлении первичного документа в электронной форме датой признания расходов в целях налогообложения прибыли будет признаваться дата документа, сформированного в подтверждение возникновения соответствующих расходов.

ФНС России не регулирует и не контролирует проведение в 2017 году территориальными органами ФСС РФ выездных проверок за периоды 2016 года и ранее по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Минфин России не изменил свое мнение о «переносе на будущее» вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении капитального строительства. Вычеты можно заявлять в течение трех лет независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. Допускается также вычет на основании одного счета-фактуры частями в разных кварталах.

Премии по результатам работы за год учитываются в целях налогообложения прибыли в периоде их начисления, если организация не формировала резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.

Если налоговую декларацию (расчет), представляемую в налоговую инспекцию в электронной форме по ТКС, подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, то копию доверенности можно направить в инспекцию тоже в электронной форме по ТКС - в виде черно-белой сканированной копии доверенности с усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом налоговые инспекции принимают документы вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них.

Признан недействующим абзац 1 пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день. Эта норма устанавливала ограничение в исчислении стажа, дающего право на дополнительный отпуск, условием занятости не менее 0,5 ставки. 

Вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза, можно «перенести на будущее» в обычном порядке - в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет ввезенных товаров.

С 30.11.2016 изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос на более поздний срок установленного срока уплаты, в том числе не еще наступившего. В связи с этим при угрозе банкротства налогоплательщика в случае единовременной уплаты им налога, исчисленного в счет предстоящих платежей, он вправе обратиться за получением отсрочки или рассрочки по уплате налога.

С 01.01.2017 были уточнены некоторые позиции перечня не облагаемых НДС медицинских товаров отечественного и зарубежного производства,  утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042. В связи с этим Минфин России разъяснил, с какой даты «подпадают» под налогообложение НДС медицинские товары, исключенные из Перечня № 1042.

Конституционный Суд РФ не принял к рассмотрению жалобу гражданина, которому налоговая инспекция отказала в уменьшении налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества, поскольку  гражданин не использовал имущественный вычет в размере 250 000 рублей и документально не подтвердил расходы, связанные с продажей. По мнению суда, право на законное уменьшение НДФЛ может быть реализовано только при соблюдении всех требований, установленных законом. 

Организация признается налоговым агентом по налогу на прибыль и сдает налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@) в случае выплаты доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ. Налоговый агент отражает в налоговом расчете выплачиваемые иностранной организации доходы от источников в РФ (ст. 309 НК РФ), в том числе не подлежащие налогообложению в РФ – по правилам Налогового кодекса или в силу международного договора. Налоговый расчет за 2016 год следует представить в срок не позднее 28.03.2017, а за I квартал 2017 года - не позднее 28.04.2017.

По мнению ФНС России, плательщики страховых взносов внесены в перечень лиц, на которых распространяются правила о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств. Хотя Минфин России считает, что просрочка по сдаче расчета не приведет к приостановлению операций по счетам плательщика страховых взносов.

С 05.03.2017 утверждены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования: "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)"; "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)"; "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)"; "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)". Кроме того, утверждены электронные форматы указанных документов и порядок их заполнения.

Если договором предусмотрено предоставление покупателю (заказчику) скидки при соблюдении им определенных договором условий, то продавец (подрядчик, исполнитель) признает выручку в сумме за вычетом скидки. При этом учитываются все скидки, независимо от формы их предоставления. Однако из этого правила могут быть исключения - например, в случае предоставления вознаграждения покупателю при реализации продовольственных товаров.