В рассматриваемой ситуации иностранный платежный посредник был привлечен в связи с введенными в отношении России ограничениями на банковские операции и не считается источником дохода иностранной организации в рамках договора фрахта. Российская организация, выплачивающая доходы иностранной компании, подлежащие налогообложению в России, является налоговым агентом вне зависимости от того, каким образом проведена оплата. Дата перечисления российской организацией денежных средств платежному иностранному посреднику для оплаты услуг по договору фрахта является датой выплаты дохода для целей НК. При этом услуги посредника по расчетам не подлежат налогообложению у источника выплаты в России.

Налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на прибыль текущего налогового периода от деятельности, по которой в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен раздельный учет доходов (расходов), может уменьшить такую налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ только на убыток, полученный в рамках этой деятельности.

ФНС разъяснила правила на случай, когда плательщик нарушил срок подачи уведомления о прекращении использования объекта торговли (о прекращении осуществления деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор).

ФНС подготовила Обзор правовых позиций Конституционного Суда и Верховного Суда за II квартал 2023 года.

Расходы в виде сумм платежей по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли.

Если на фирме произошел несчастный случай, работодатель обязан известить об этом Социальный фонд. В зависимости от того, какой несчастный случай произошел на производстве, формы отличаются.

Минфин России в письме от 15.05.2023 г. № 03-03-06/1/43725 разъяснил, нужно ли учитывать в налоговой базе по прибыли целевые поступления и расходы, произведенные некоммерческими организациями за их счет.

Скорректирована типовая форма соглашения о предоставлении федеральному бюджетному или автономному учреждению субсидии на иные цели.

Рассматривая вопрос об указании в машиночитаемой доверенности кодов полномочий уполномоченного представителя, ФНС разъяснила, что необходимо руководствоваться Справочником полномочий представителя налогоплательщика (СППР), актуальная версия которого размещается на сайте ФНС. С 1 марта 2024 г. уполномоченный представитель будет осуществлять свои полномочия на основании электронной доверенности.

В ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом налоговом периоде, обязанность покупателя по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по оплате, частичной оплате, перечисленной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), возникает в том налоговом периоде, в котором продавец в счет этой оплаты, частичной оплаты произвел отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Услуги по предоставлению парковочных мест, оказываемые организацией как на возмездной, так и на безвозмездной основе сотрудникам этой организации, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.

С 1 января 2024 года у бухгалтеров остается только один вариант уплаты налогов в бюджет РФ - единой платежкой на единый налоговый счет с поддачей уведомлений об исчисленных налогах. В такой платежке в поле статус плательщика указывается код «01». Код «02», установленный для отдельных платежек по конкретному налогу платежек, считается недействующим после 31 декабря 2023 года.

В трудовой договор с новым работником ошибочно включено условие о том, что его работа осуществляется дистанционно. В процессе работы работнику было предложено изменить условие о дистанционной работе на работу в офисе организации, но он отказался. Правомерно ли в одностороннем порядке внести в трудовой договор изменения о месте работы?

Агенты, приобретающие товары (работы, услуги) от своего имени для двух и более принципалов, счета-фактуры для принципалов составляют на основании каждого счета-фактуры, выставленного продавцами в доле, предъявленной каждому принципалу, и, соответственно, такие счета-фактуры являются документом, служащим основанием для принятия к вычету принципалом сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам.

В отличие от распоряжения уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Также оно может быть подано одно по всем авансам в отличие от распоряжения, которое заполняется по каждому из налогов и содержит 15 реквизитов. Кроме того, уведомление может быть уточнено, в то время, как уточнение платежных документов налоговым законодательством с 1 января 2023 года не предусмотрено.

Трудовым законодательством Российской Федерации не установлен запрет на учет записей о трудовой деятельности для подтверждения страхового стажа из нескольких трудовых книжек.

К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются технологические потери при производстве и (или) транспортировке. Технологическими потерями признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья.

В НК РФ были внесены поправки, расширяющие перечни не облагаемых НДС операций. Приведены рекомендуемые коды этих операций для отражения в налоговой декларации.

При исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, иностранная валюта пересчитывается в рубли на дату выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги).

С 1 января 2024 г. социальные налоговые вычеты можно будет получить в упрощенном порядке. Вводится унифицированный документ, подтверждающий расходы налогоплательщика, - справка об оплате услуг. Она заменит все подтверждающие право на вычет документы. При наличии технической возможности сведения о расходах налогоплательщика будут направляться в налоговую организациями и предпринимателями.