С 01.01.2018 не облагается акцизами реализация подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта; уточнен порядок уплаты акцизов, налога на прибыль, земельного налога и страховых взносов резидентами особой экономической зоны в Калининградской области.

Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ о налоговых последствиях по НДС для управляющих компаний особых экономических зон при безвозмездной передаче имущества органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления.

Защищать права субъектов персональных данных – физических лиц уполномочен  Роскомнадзор. Во исполнение своих обязанностей и в помощь организациям и предпринимателям он издал рекомендации по составлению документа, определяющего политику в отношении обработки персональных данных.

С 22.12.2017 уточнены правила перевозок грузов тяжеловесными и крупногабаритными транспортными средствами, внесены соответствующие изменения в формы транспортной накладной и заказ-наряда на предоставление транспортного средства, утвержденные постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272.

Минфин России прокомментировал изменения, которые будут внесены с 01.01.2019 в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте": применение кросс-курса для пересчета валютных активов и обязательств, применение МСФО для учета курсовых разниц; пересчет валютной выручки сверх аванса на отчетные даты; пересчет «зарубежных» валютных активов и обязательств и т.д.

Принципал, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», учитывает всю выручку от реализации, поступившую на счет агента от покупателя. Этот доход не уменьшается на вознаграждение агента, удерживаемое из выручки.

Не облагаются страховыми взносами вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам о передаче в пользование имущества (имущественных прав) – в том числе вознаграждения по договорам аренды.

С 01.01.2019 будет изменено ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Вводится применение кросс-курса для пересчета валютных активов и обязательств, применение МСФО для учета курсовых разниц по активам и обязательствам, приобретенным для защиты от валютных рисков и т.д.

С 01.01.2018 не учитываются в составе налогооблагаемых доходов: 1) полученные безвозмездно права на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований; 2) средства, полученные общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от букмекеров.

Санкция за задержку со сдачей расчета по страховым взносам – штраф в размере пяти процентов не уплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета, но не более 30 процентов этой суммы и не менее 1000 рублей. Неуплаченная сумма взносов определяется на 30-е число месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

Организация, применяющая УСН, при отсутствии движения денежных средств на ее счетах в банках (в кассе) и объектов налогообложения вправе представлять единую (упрощенную) декларацию по налогам. Однако не предусмотрено представление единой (упрощенной) декларации по страховым взносам, а также освобождение организации на УСН от представления расчетов по взносам.

С 01.01.2018 освобождены от налогообложения НДФЛ возмещения, полученные дольщиками при банкротстве застройщиков. Уточнен порядок учета застройщиками отчислений в компенсационный фонд.

Организация подала уточненную годовую декларацию по УСН, исключив из нее доход, поступивший на корреспондентский счет банка 31 декабря – как фактически полученный в I квартале следующего года. Инспекция сочла налоговую базу организации заниженной.

Продлен до конца 2020 года срок реализации пилотного проекта, предусматривающего особый порядок назначения и выплаты пособий, а также возмещения расходов работодателей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников.

Если общество выплачивает дивиденды участникам собственным имуществом, ему следует начислить НДС на дату передачи имущества и признать выручку от реализации для целей налогообложения прибыли.

Социальный вычет по НДФЛ на обучение ребенка предоставляется при наличии документов, подтверждающих расходы на обучение. Если квитанции об оплате оформлены на имя ребенка, то предоставить родителям социальный вычет нельзя.

Совет директоров Банка России 15.12.2017 принял решение снизить ключевую ставку с 8,25 процентов годовых до 7,75 процентов годовых. Ключевая ставка Банка России, определенная на соответствующую дату, равна ставке рефинансирования Банка России, которая, в свою очередь, применяется для целей налогообложения и расчета пеней (штрафов). С 18.12.2017 ставка рефинансирования составляет 7,75 процентов годовых.

Изменения в частях первой и второй Налогового кодекса РФ вступают в силу поэтапно. Основная часть новшеств действует с 01.01.2018. Это запрет на вычет НДС при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за счет субсидий и бюджетных инвестиций; дифференциация акцизных ставок на I и II полугодия 2018 года и т.д. А с 2019 года вводится обязанность восстановить НДС при переходе на уплату ЕСХН.

При реализации товаров российскому покупателю  с применением ставки НДС в размере 18 (10) процентов отражать в графе 1а счета-фактуры код вида товаров по ЕТН ВЭД ЕАЭС не нужно – даже если товары отгружены на территорию страны-участницы ЕАЭС.

По строке 070 приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам показывают сумму начисленных пособий. А по строке 090 - разницу между начисленными взносами (строка 060) и расходами на выплату пособий (строка 070), увеличенную на сумму полученного возмещения от ФСС РФ (строка 080).