С 01.01.2015 нужно восстанавливать «входной» НДС, принятый к вычету при приобретении на территории РФ или при ввозе на территорию РФ морских и речных судов, воздушных судов и двигателей к ним, если эти основные средства в дальнейшем используются для операций, не облагаемых НДС. С 01.10.2016 до 31.12.2018 включительно освобождается от налогообложения НДС реализация макулатуры на территории РФ, а с 01.10.2016 по 31.12.2020 включительно - реализация племенного материала и ввоз его на территорию РФ. ФНС России сообщила, какие коды использовать при заполнении налоговой декларации по НДС по указанным операциям.

Сведения о налогоплательщике (с 01.01.2017 – о плательщике страховых взносов), полученные налоговым органом, могут быть выведены из-под налоговой тайны и стать общедоступными с письменного согласия указанного лица. В связи с этим с 01.04.2017 утверждена форма согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными; электронный формат данного документа; порядок его заполнения и представления в налоговую инспекцию.

Налогоплательщики вправе вносить дополнительную информацию счета-фактуры при условии  сохранения формы этого документа. ФНС России не запрещает отражать дополнительные сведения: между строкой 7 "Валюта: наименование, код" и табличной частью счета-фактуры; в табличной части счета-фактуры (при условии сохранения последовательности граф формы счета-фактуры).

С 30.11.2016 уплатить налог за налогоплательщика может иное лицо – физическое или юридическое. ФНС России разъяснила налогоплательщикам и лицам, исполняющим обязанность налогоплательщика по перечислению налогов, страховых взносов и иных платежей,  как заполнять платежное поручение.

Продлено до 2020 года действие общеустановленных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам – организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Тарифы составляют: 22,0 процента - в пределах предельной величины базы для начисления взносов и 10,0 процента - свыше предельной величины базы для начисления взносов.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам индивидуального предпринимателя и переводов его электронных денежных средств банки не вправе открывать ему счета, вклады, депозиты. Этот запрет касается также счетов, вкладов, депозитов, предназначенных для совершения индивидуальным предпринимателем операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Внесены изменения в Правила установления скидок и надбавок к тарифам вносов «на травматизм», утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524. С 22.12.2016 основанием для назначения надбавки стало наличие у работодателя в предшествующем году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц. 

Представительству иностранной организации (арендодателю) доначислили НДС, так как при наличии представительства, зарегистрированного в качестве российского налогоплательщика,  НДС платил налоговый агент (арендатор). Иностранная организация оспаривала конституционность налогового понятия "организации", включающее, в том числе,  созданные на территории РФ филиалы и представительства иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью. 

До 31.12.2016 все юридические лица и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие объекты негативного воздействия на окружающую среду, обязаны поставить их на учет. В связи с этим Росприроднадзор направил дополнительные разъяснения по вопросам постановки на учет подобных объектов.

В связи с тем, что с 01.01.2017 страховые взносы и принципы обложения ими будет устанавливать Налоговый кодекс РФ, а Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ утратит силу, внесены поправки в текст Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Правопреемник присоединенной организации, применявшей метод начисления,  может учитывать в расходах по налогу на  прибыль ее убытки в той части, которую присоединенная организация не учла при формировании налоговой базы по правилам статьи 272 Налогового кодекса РФ. А убытки от операций с ценными бумагами учитываются еще и по особым правилам, установленным Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

С 01.07.2017 МРОТ составит 7800 рублей в месяц. Этот показатель применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.

Минфин России по-прежнему считает, что налоговый агент не вправе «перенести на будущее» вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных лиц, не состоящих на учете в российской налоговой инспекции. Подобные вычеты налоговому агенту следует заявлять в том квартале, в котором выполнены все необходимые условия. 

Действие тарифов страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленных Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ, продлено на 2017 год.  Работодатели продолжат считать взносы «на травматизм» по тарифам, действующим с 2006 года.

ФНС России прокомментировала изменения, внесенные Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в части первую и вторую Налогового кодекса, вступающие в силу с 30.11.2016 (по уплате налога за налогоплательщика иным лицом) и с 01.01.2017 (по налогу на имущество организаций).

Утверждена форма заявления, которую плательщик страховых взносов (страхователь) направляет в территориальный орган ФСС РФ при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пособий по ВНиМ). В составе этого заявления утверждена форма новой справки-расчета, которую в соответствии с приказом Минтруда России от 28.10.2016 № 585н следует представлять при обращении за выделением средств на выплату пособий по ВНиМ за периоды, начиная с 01.01.2017. 

С 17.12.2016 утвержден новый административный регламент предоставления ФНС России государственной услуги по государственной регистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. В нем, в частности, учтены поправки, внесенные в гражданское законодательство; уточнены сроки оказания государственной услуги; приведены  исчерпывающие перечни документов, обязательных для предоставления заявителем, и перечни документов, которые находятся в распоряжении государственных органов и которые заявитель предоставлять не обязан. 

С 26.12.2016 скорректированы коды видов доходов и в коды видов вычетов налогоплательщика, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Эти коды применяются при заполнении отчетности по НДФЛ (форм 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ),  а также при оформлении декларации по налогу на прибыль, начиная с отчета за 2016 год.

Минтруд России разъяснил, как учитывать при расчете среднего заработка для отпускных и в иных случаях нетипичные выплаты сотрудникам - доплаты до фактической зарплаты к больничным и к среднему заработку за период командировки.

При камеральной проверке инспекция может в полном объеме проверять уточненную декларацию независимо от того, по истечении какого срока она представлена. А предмет повторной выездной проверки ограничен только теми сведениями уточненной декларации, которые повлекли уменьшение суммы ранее исчисленного налога.